Тема 1. Понятие и значение налогов и сборов.

1. Раскройте понятие налога и сбора.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого- одна из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

2.Охарактеризуйте развитие отечественного налогообложения.

Российская система налогообложения на протяжении времени практически всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения, вместе с изменениями в её политическом устройстве и вместе с историческими веками. 

Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей, носящих преимущественно натуральную форму. Подданные несли повинности личного характера (барщина, участие в походах), а также уплачивали налоги продовольствием, фуражом, снаряжением для армии. По мере развития и укрепления товарно-денежных отношений налоги постепенно принимают почти повсеместно исключительно денежную форму.

Последующие налоговые системы в основном повторяли в видоизмененном виде налоговые системы древности.

Интересно отметить, что многие принципы определения объектов налогообложения и подходы по установлению тех или иных налоговых сборов сохранились до наших дней. Если сравнивать налоговые системы Древнего Рима и современной России, то ряд платежей поражают своей схожестью.

3.Приведите классификацию налогов и сбо­ров.

Классификация налогов - понятие налога и сбора.

По субъекту уплаты налога: юридические лица, юридические лица;

По объекту налогообложения: операции на реализацию, имущество,

землю, капитал, прибыль, доход, средства потребления;

По источнику уплаты: заработная плата, выручка, прибыль,

себестоимость;

По назначению:

1) общие налоги - расходуются на цели, определенные в бюджете;

2) специальные налоги - имеют строго целевое назначение;

По способу обложения:

кадастровые, представляющие собой реестр, содержащий перечень

типичных объектов ( земля, имущество, доход), классифицируемый по внешним признакам: размер участка, объем двигателя;

декларационные - официальное заявление налогоплательщика о

полученных доходах за определенный период времени.

По методу исключения:

1) регрессионные;

2) пропорциональные;

3) твердые;

4) кратные суммы (Минимальный Размер Труда).

По способу изъятия:

прямые налоги: налог на прибыль организаций, налог на доходы

физических лиц;

2) косвенные налоги: акцизы, НДС, налог с продаж, таможенные пошлины.

По принадлежности к уровню власти и управления:

1) федеральные;

2) региональные;

3) местные.

Федеральные налоги и сборы:

налог на добавленною стоимость;

акцизы;

налог на доходы физических лиц;

единый социальный налог;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

налог на наследование или дарение;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование

объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина.

Региональные налоги:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес;

транспортный налог.

Местные налоги:

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

Используемая литература:

1) Ст. 8 НК HA – Понятие налога и сбора

2) Богданов Е.П. Налоги и налогообложение: Конспект лекций,

2010.14-15с.