МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ДАГЕСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАФЕДРА ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ В ЭКОНОМИКЕ
Отчет
по лабораторной работе № 3
«Журнально-Ордерная форма бухгалтерского учета. Учет кассовых операций»
Выполнила: студентка гр. И-911
Абдулазизова М.Х.
Проверила: ст. преподаватель
Катюкова Т.В.
Махачкала 2011 г.
Краткие теоретические сведения
Формой БУ является совокупность различных учетных регистров с установленным порядком и способом записи в них. В настоящее время наиболее распространены :
Мемориально-Ордерная (М/О)
Журнально-Ордерная (Ж/О)
Автоматизированные формы учета
Основной особенностью Ж/О формы учета является применение для учета хозяйственных операций ж/о, запись в которых ведется по кредитовому признаку. Ж/О представляют собой свободные листы со значительным количеством реквизитов. Они открываются на месяц на отдельный синтетический счет или группу счетов. Запись в ж/о производится ежедневно с первичных документов, либо со вспомогательных ведомостей, накапливающих данные первичных документов.В ж/о производятся только кредитовые записи того синтетического счета, операции которого учитываются данном журнале.
. Например, в ж/о № 1 по сч. 50 «Касса» записываются только те операции, по которым счет «Касса» кредитуется. Операции, по которым счет «Касса» дебетуется, будут записаны в Главную книгу. Тем самым исключается дублирование оборотов по корреспондирующим счетам. В ряде журналов-ордеров синтетический учет совмещается с аналитическим.
Корреспонденция счетов
Таблица №1
Учет операций по кассе.
№ п/п |
Операция |
Первичный документ |
Дебет |
Кредит |
1 |
Получены наличные в кассу с р/с |
ПКО, выписка |
50.1 |
51 |
2 |
Поступило в кассу от покупателей |
ПКО |
50.1 |
62 |
3 |
Поступило в кассу в счет недостачи от виновных лиц |
ПКО |
50.1 |
73/2 |
4 |
Поступило в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы |
ПКО |
50.1 |
71 |
5 |
Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации |
акт, ПКО |
50.1 |
91/1 |
6 |
Сдано из кассы на р/с |
РКО, выписка |
51 |
50 |
7 |
Выдана из кассы зар. Плата |
РКО, пл.ведомость |
70 |
50 |
8 |
Выдано из кассы подотчётным лицам |
РКО |
71 |
50 |
9 |
Погашена наличными задолженность перед поставщиками |
РКО |
60 |
50 |
Задание к лабораторной работе №3
На основе данных для выполнения лабораторной работы:
-открыть Кассовую книгу и записать в ней остаток денег в кассе на 1 октября 2009г;
-зарегистрировать кассовые операции за октябрь в кассовой книге;
-открыть регистры синтетического учета по счету ”Касса” и записать в ведомости №1 на основании Главной книги остаток денег в кассе на 1 октября;
-отразить в журнале-ордере №1 и ведомости №1 согласно Кассовой книге операции за октябрь;
-вывести остаток по счету “Касса”
Данные для выполнения лабораторной работы.
Остаток по счету “Касса” за октябрь 2009г -4580*3=13740 руб.
Таблица №2
Хозяйственные операции по счету “Касса” за октябрь 2009г
№ |
Дата |
Наименование документа и содержание хоз. операции |
Сумма, руб. |
Сумма (С учетом варианта), руб. |
||
Частная |
Общая |
Частная |
Общая |
|||
1 |
02.окт |
Рассходный кассовый ордер №2 Выдана инженеру Петрову А.Ф. сумма перерасхода по авансовому отчету №45 |
|
325 |
|
325 |
2 |
02.окт |
Приходный кассовый ордер №3 Сдан в кассу инженером Ивановым Н.Ф. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №40 |
|
245 |
|
245 |
3 |
03.окт |
Приходный кассовый ордер №4 Полученно в банке по чеку №112488 |
|
985 000 |
|
985 000 |
для выдачи заработной платы |
850 000 |
|
850 000 |
0 |
||
на хозяйственные расходы |
10 000 |
|
10 000 |
0 |
||
для выдачи заработной платы |
125 000 |
|
125 000 |
0 |
||
4 |
03.окт |
Расходный кассовый ордер №3 По платежным ведомостям №60 - 61выдана заработная плата рабочим и служащим |
|
810 000 |
|
810 000 |
5 |
04.окт |
Расходный кассовый ордер №4 Выдано на хозяйственные нужды торговому агенту Николаеву В.С. |
|
2 000 |
|
2 000 |
6 |
08.окт |
Расходный кассовый ордер №5 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К.С |
|
3 000 |
|
3 000 |
7 |
08.окт |
Расходный кассовый ордер №6 По платежной ведомости выдана заработная плата депонентам |
|
125 000 |
|
125 000 |
8 |
10.окт |
Расходный кассовый ордер №7 Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову Г.Н. |
|
4 000 |
|
4 000 |
9 |
10.окт |
Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата |
|
40 000 |
|
40 000 |
10 |
12.окт |
Расходный кассовый ордер №8 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Фроловой А.П. |
|
1 000 |
|
1 000 |
11 |
12.окт |
Приходный кассовый ордер №5 Получено в банке по чеку №112490 |
|
715 000 |
|
715 000 |
для выдачи заработной платы |
710 000 |
|
710 000 |
0 |
||
на хозяйственные расходы |
5 000 |
|
5 000 |
0 |
||
12 |
17.окт |
Расходный кассовый ордер №9 Выплачена заработная плата по платежным ведомостям №70 - 71 |
|
680 000 |
|
680 000 |
13 |
17.окт |
Расходный кассовый ордер №10 Выдано на хозяйственные расходы заведующему складом Максимову Р.В. |
|
5 000 |
|
5 000 |
14 |
22.окт |
Расходный кассовый ордер №11 Выдан аванс на командировку инженеру Рогову В.С. |
|
4 500 |
|
4 500 |
15 |
26.окт |
Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата |
|
30 000 |
|
30 000 |
Решение лаб. Работы осуществить в регистрах следующей формы:
Кассовая книга
Касса за 01 – 02 октября 2009г. Таблица №3
Номер документа |
Дата |
От кого получено или кому выдано |
Корреспондирующий |
Приход |
Расход |
|
счет |
руб. |
руб. |
||
|
|
Остаток на начало |
|
4850 |
|
1 |
2 |
Петрову А. Ф. |
71 |
|
325 |
2 |
2 |
Иванов Н.Ф. |
71 |
245 |
|
3 |
3 |
По чеку №112488 |
51 |
985 000 |
|
4 |
3 |
Пл.вед. №60-61 |
70 |
|
810 000 |
5 |
4 |
Николаеву В.С. |
71 |
|
2 000 |
6 |
8 |
Уточкину К.С. |
71 |
|
3 000 |
7 |
8 |
Депонентам |
76/4 |
|
125 000 |
8 |
10 |
Топоркову Г.Н. |
71 |
|
4 000 |
9 |
10 |
Сдача на р/c |
51 |
|
40 000 |
10 |
12 |
Фроловой А. П. |
71 |
|
1 000 |
11 |
12 |
По чеку № 112490 |
51 |
715 000 |
|
12 |
17 |
По ведомостям №70-71 |
70 |
|
680 000 |
13 |
17 |
Максимову Р. В. |
71 |
|
5 000 |
14 |
22 |
Рогову В. С. |
71 |
|
4 500 |
15 |
26 |
Сдача на р/с |
51 |
|
30 000 |
|
|
Остаток на конец |
|
270 |
|