Тема №1.

Выполнить следующие задания, указав правовое обоснование:

1.Пункт 1 ст. 26 НК РФ предусматривает право налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях через законного или уполномоченного представителя. В то же время согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Возможна ли уплата налога (сбора) третьими лицами за налогоплательщика? 2. Какой нормой определяется максимальный срок для обращения налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки с юридического лица? Имеются ли какие-либо особенности исчисления данного срока?

3. Вправе ли представительный орган муниципального образования принять решение о предоставлении льготы по земельному налогу, установив размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков без внесения соответствующих изменений в правовой акт о местном бюджете на текущий финансовый год? 4. Налоговый орган пропустил двухмесячный срок, установленный п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ, для принятия решения о взыскании налога с расчетных счетов организации и обратился в суд с соответствующим заявлением. Вправе ли организация и налоговый орган заключить мировое соглашение, определяющее порядок и сроки уплаты суммы недоимки?

5 выставлено требование о добровольной уплате налогов и пени. В нем указаны размер недоимки по налогу и период ее возникновения, а также сумма пени и период, за который она начислена. Ставка, по которой налоговый орган насчитал пени, в требовании не указана. Правомерно ли такое требование налогового органа?

Тема №2.

Выполнить следующие задания, указав правовое обоснование:

1. По результатам налоговой проверки фирма должна заплатить недоимку по налогам, пени. В связи с отсутствием у фирмы необходимых денежных средств судебный пристав-исполнитель направил руководству копию постановления об аресте имущества. Однако копия постановления была утеряна, и описано имущество не было. Законно ли судебный пристав оштрафовал руководство фирмы за утрату копии постановления и за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя?

2. Распространяются ли правила, предусмотренные ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на налоговых агентов, плательщиков сборов?

16. Вправе ли налоговые органы начислить пени на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль?

3. После истечения сроков на бесспорное взыскание недоимки за просрочку уплаты налога налоговым органом было принято решение о принудительном порядке взыскания с организации-налогоплательщика пени за просрочку уплаты этого же налога. Правомерны ли действия налогового органа?

Тема № 3.

Выполнить следующие задания, указав правовое обоснование:

1. Проверка проводится в связи с ликвидацией предприятия. За 2002 и 2003 годы у предприятия уже проверяли налог на прибыль. Могут ли налоговики проверить организацию данному налогу за 2002, 2003 годы еще раз?

2. Вправе ли сотрудник налогового органа отказать в приеме декларации при представлении ее не по установленной форме.

3. В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган вынес постановление о производстве выемки документов, в котором указал, что в соответствии с п.8 ст.94 НК РФ необходимо произвести выемку оформленных с нарушением законодательства финансо-хозяйственных документов для всестороннего и объективного рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Налоговым органом произведена выемка у налогоплательщика 12 документов на 14 листах, о чем составлен протокол. Является ли законным постановление налогового органа и действия налогового органа по выемке документов.