11. Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка

Недостача ценностей, а также их излишки являются типичными признаками хищений. Принимая решение о возбуждении уголовного дела, следователь должен опи­раться не на отдельно взятый признак хищения, а на их совокупность, так как каждый из них может оказаться следствием иной причины. Возможными иными причи­нами образования недостачи материальных ценностей, за исключением хищения, являются: а) невнимательность при приемке товаров, позволившая поставщику обма­нуть получателя или, наоборот, выразившаяся, напри­мер, в недовесе, получении подписи в накладной на фактически непереданные ценности; б) ошибка бухгал­терии в отношении материально ответственного лица (на­числение товара, фактически полученного другим лицом и др.); в) ошибки ревизоров (неполнота инвентариза­ционной описи, неточности в подсчетах и т.д.).

Резерв материальных ценностей для хищения может создаваться на любых этапах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждого из них присущи свои специ­фические способы создания излишков товарно-матери­альных ценностей. В период приемки сырья и материалов резерв для хищения создается путем занижения в при­ходных документах их качественных и количественных показателей. Причинами излишков, т.е. превышения нор­мативов материальных ценностей, хранящихся на складах, накопления резервных ценностей, могут быть причины, не связанные с хищением. Ими являются: а) халатность работника, выразившаяся, например, в недодаче по ошибке товара получателю, в оприходовании по невни­мательности большего количества товара, чем фактиче­ски принято; б) ошибки ревизоров, выразившиеся, например, в неточностях в подсчетах и др.; в) самостра­ховка от возможных потерь и т.д.

Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей следующие: 1) имеет место хище­ние; 2) хищения нет, а недостача или излишек материаль­ных ценностей образовался по другим причинам. В целях проверки данных версий в период до возбуждения уголов­ного дела необходимо осуществить тщательный анализ учет­ных (иных) документов, отражающих товарно-денежные операции, актов ревизий и инвентаризаций, ведется опе­ративно-розыскная работа. В результате проведения опера­тивно-розыскных мероприятий нередко до возбуждения ■уголовного дела устанавливается способ совершения хище­ния, а также лица, причастные к его совершению.

Недостатком оперативно-розыскного метода является ограниченная возможность анализа учетной документа­ции. В этой связи после принятия решения о возбужде­нии уголовного дела по оперативным материалам следо­ватель обеспечивает немедленную выемку документов, а также решает вопрос о проведении инвентаризации и документальной ревизии [75, 114].

12. Расследование уголовных дел о взяточничестве

В ходе расследования взяточничества наиболее часто складываются следующие типичные следственные ситуа­ции: 1) информация о имевшем место факте передачи взят­ки должностному лицу и совершении им определенных действий в интересах взяткодателя; 2) имеется информа­ция о предполагаемой взятке или заявление о вымогатель­стве взятки и возможности ее предстоящей передачи; 3) имеется оперативная информация о многочисленных фактах дачи и получения взяток в определенной органи­зации.

Первая следственная ситуация является менее благо­приятной для процесса расследования. По прошествии определенного времени с момента дачи взятки произво­дятся следующие следственные действия и оперативно- розыскные мероприятия: 1) допрос свидетелей (заяви­телей и др.); 2) назначение ревизии; 3) осмотр и изъятие документов; 4) наложение ареста на корреспонденцию заподозренных лиц; 5) оперативно-розыскные меро­приятия в целях установления всех эпизодов совершения преступлений; 6) назначение экспертизы.

Вторая следственная ситуация более благоприятна для изобличения взяткополучателя. Она может иметь прояв­ление в двух вариантах: а) информация о предстоящей передаче предмета взятки получена от третьих лиц (сви­детелей-очевидцев, оперативных работников и т.д.); б) имеет место информация о вымогательстве взятки.

В случае внезапного для взяткополучателя и взяткода­теля производства следствия рекомендуются следующие следственные действия и оперативно-розыскные меро­приятия: 1) допрос заявителей о преступлении; 2) за­держание взяточников с поличным и личный обыск у них; 3) обыск на рабочем месте и на квартире участни­ков преступления; 4) осмотр и изъятие документов, от­носящихся к служебной деятельности взяткополучателя, осуществленной за взятку; 5) допрос свидетелей; 6) на­значение экспертиз.

При реализации второго варианта этой следственной ситуации целесообразно осуществлять проведение так­тической операции по задержанию взяткополучателя с поличным.

В разрешении третьей следственной ситуации имеют­ся трудности, обусловленные наличием в распоряжении следователя на начальном этапе только материалов опе­ративно-розыскной деятельности [4, 75, 123].