Нормативно-справочная информация системы
По системе электронного документооборота создана база данных нормативно-регламентирующих документов.
Также есть инструкции:
CTL-DOCUM-075-03 Инструкции для конечных пользователей,
CTL-DOCUM-075-03 Руководство пользователя (исправления).
Расчет себестоимости/затрат
Расчет себестоимости/затрат в системе Галактика erp
При производстве любых видов продукции (выполнении работ, оказании услуг) предприятие стремится к тому, чтобы с минимальными затратами выполнить поставленную перед собой задачу и получить доходы, обеспечивающие его существование и дальнейшее развитие. Таким образом, расчет фактической себестоимости продукции (работ, услуг) является одной из основных задач предприятия.
На основании расчетов фактической себестоимости формируются отпускные цены на продукцию (услуги, работы), т.к. полученная в результате расчета фактических затрат цена является базовой для расчета цены продажи и составляет большую ее часть.
В системе Галактика существует два модуля, в которых производятся расчеты, связанные с учетом затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.
Модуль Контроллинг выполняет расчеты, связанные с планированием и учетом затрат на основании оперативных данных (управленческие фактические затраты).
Модуль Фактические затраты предназначен для автоматизации расчета фактических производственных затрат по итогам производственной деятельности предприятия за месяц на основании бухгалтерских данных.
Модуль Контроллинг позволяет:
вести каталог цен покупных ресурсов и рассчитывать цены продукции по результатам калькулирования себестоимости;
выполнять предварительную оценку себестоимости заказов и отдельных видов продукции по заданному набору статей до включения их в производственную программу;
рассчитывать плановые и фактические производственные балансы подразделений на период;
рассчитывать плановые и фактические калькуляции себестоимости продукции согласно настраиваемым схемам калькулирования;
поддерживать различные схемы калькулирования, различающиеся правилами распределения косвенных расходов, методикой оценки ресурсов;
выполнять анализ отклонений фактической себестоимости от плановой, а также сравнение различных вариантов плановой себестоимости;
рассчитывать экономические показатели производственной деятельности предприятия.
В модуле Контроллинг поддерживаются различные методы учета затрат, особенно в части распределения косвенных расходов, например, калькулирование с полным распределением накладных расходов на продукцию или калькулирование по сокращенной себестоимости. Модуль позволяет оперативно выполнять расчеты, делать оценки и анализировать отклонения, которые просто невозможно осуществить при ручном ведении управленческого учета.
Предварительная оценка себестоимости объектов учета затрат заключается в расчете калькуляции по заданному набору калькуляционных статей затрат. Прямые затраты рассчитываются по нормам, описанным в модуле Спецификации продуктов. Кроме того, можно рассчитать статьи косвенных затрат как процент от других статей, либо относительно заданной базы начисления.
Планирование затрат на период осуществляется на основании данных модуля Планирование производства. По выбранному варианту производственного плана рассчитывается производственный баланс, формируются плановые бюджеты основных и накладных расходов, рассчитывается свод затрат на период. Затем осуществляется распределение затрат по указанной схеме и расчет калькуляций в определенных пользователем аналитических разрезах. Проанализировать полученные результаты можно с помощью отчетов по себестоимости.
Расчет фактических затрат выполняется по той же схеме, что и планирование затрат. Отличие заключается в источниках входных данных для расчета производственного баланса: производственные отчеты цехов; первичные документы, сформированные в модуле Управление производственной логистикой; бухгалтерские проводки.
Пример производственного баланса цеха:
Производственный баланс предприятия содержит данные о движении ресурсов по производственным подразделениям и складам предприятия. Производственный баланс включает следующую информацию:
Данные о движении материалов, полуфабрикатов, продукции и услуг по каждому подразделению и между подразделениями в натуральном и стоимостном выражении;
Количество израсходованных ресурсов на производство продукции и прочие нужды по каждому подразделению в натуральном и стоимостном выражении;
Количество произведенной продукции каждым цехом и объемы передачи ее в другие подразделения и склады.
Пример сметы фактических затрат за период по цеху:
Рассчитываемые экономические показатели:
Сводные затраты по экономическим элементам
Себестоимость товарной продукции
Себестоимость реализованной продукции
Себестоимость товарных запасов
Себестоимость незавершенного производства
Операционная прибыль
Маржинальный доход
Рентабельность продукции
Показатели рассчитываются по видам продукции и услуг, производственным заказам, по цехам, предприятию в целом.
Пример экономических показателей за период по видам продукции:
Пример расшифровки себестоимости изделия:
Оба модуля: Фактические затраты и Контроллинг, используют общие классификаторы элементов затрат, статей затрат, статей калькуляции, а также базы распределения и другую справочную информацию.
При отсутствии в системе модулей для формирования первичных документов возможно автономное использование модуля Фактические затраты. В этом случае входные данные для расчета — необходимые бухгалтерские проводки по производственным затратам и объемам выпуска, формируются вручную.
С помощью модуля Фактические затраты, при ведении соответствующей аналитики по счетам бухгалтерского учета, можно производить расчет фактических затрат на производство изделий, составляющих производственную номенклатуру предприятия, группам изделий и производственным заказам, выполняемым работам, оказываемым услугам.
Модуль Фактические затраты может использоваться на предприятиях, использующих как бесполуфабрикатный, так и полуфабрикатный метод учета затрат на производство.
В зависимости от способа включения в себестоимость, производственные затраты подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты непосредственно относятся на себестоимость конкретного вида продукции на основе первичных документов. Косвенные затраты включаются в себестоимость конкретного вида продукции путем распределения сумм в конце отчетного периода.
Модуль Фактические затраты обеспечивает возможность распределения косвенных затрат посредством процедуры закрытия счетов. Кроме того, с помощью процедуры закрытия счетов модуль позволяет выполнить распределение затрат при оказании встречных услуг подразделениями друг другу.
Калькулирование себестоимости полуфабрикатов построено на количественном учете фактического выпуска и потребления полуфабрикатов с последующей процедурой закрытия счетов.
Расчет себестоимости продукции производится после закрытия счетов на основании имеющейся Книги бухгалтерских проводок с учетом настройки модуля Фактические затраты.
Механизм закрытия счетов в модуле Фактические затраты позволяет производить закрытие производственных бухгалтерских счетов с учетом наличия различных типов операций, определяемых при задании порядка закрытия:
закрытие счетов;
закрытие встречных услуг;
закрытие стадий производства.
Операции типа закрытие счетов производятся на основании алгоритмов типовых хозяйственных операций (ТХО) с пропорциональным распределением сумм по заданной базе. Алгоритмы ТХО могут быть настроены как на системные, так и на введенные самим пользователем базы распределения.
При проведении операций типа закрытие счетов по стадиям производства и закрытие счетов при оказании встречных услуг расчетные алгоритмы в настройке ТХО не используются. Для выполнения операций данного типа в программе реализован внутренний алгоритм закрытия производственных счетов. Введены дополнительные параметры, которые определяются с помощью специальной функции (Настройка параметров закрытия счетов).
К таким параметрам относятся:
настройка корреспонденции забалансовых счетов, на которых ведется количественный учет потребления полуфабрикатов для закрытия счетов по стадиям производства;
настройка корреспонденции забалансовых счетов, на которых определяются пропорции распределения для закрытия счетов при оказании встречных услуг.
Выполнение операции закрытие счетов по стадиям производства базируется на данных о количественном учете потребления полуфабрикатов (ПФ) и происходит в два этапа:
формирование себестоимости ПФ. На этом этапе собираются суммы затрат на изготовление ПФ на текущей стадии производственного процесса. Перечень потребленных ПФ определяется на основании проводок на забалансовых счетах;
отнесение себестоимости ПФ. На этом этапе формируются суммы затрат на изготовление ПФ и готовых изделий для следующей стадии производственного процесса.
Выполнение операции закрытия счетов при оказании встречных услуг базируется на данных о количестве оказанных встречных услуг между подразделениями. Данные о количестве вводятся на забалансовых счетах.
Результатом последовательного выполнения операций по закрытию счетов являются бухгалтерские проводки, содержащие суммы затрат по аналитическим разрезам. Данные суммы учитываются при расчетах смет расходов, свода затрат и калькуляций, на основании которых определяется фактическая производственная себестоимость. Результаты расчетов используются при формировании отчетов.
Широкий спектр отчетов по своду затрат, сметам расходов, калькуляциям, фактическому выпуску позволяет получить полную картину калькулирования бухгалтерской фактической себестоимости.