2 Практический раздел
2.1 Расчет численности радиомехаников и фондов оплаты труда
Таблица 2.1 – Годовая программа предприятия по ремонту компьютерной техники.
Наименование работ |
Коли- чество, шт.
|
Цена за единицу, руб. |
Раз- ряд работ |
Норма време- ни час |
Стои- мость работ, руб. |
Ремонт монитора 1.категория 2.категория
Ремонт лазерного принтера 1.категория 2.категория
Ремонт сканера А4; 1.категория 2.категория
Ремонт вакса А4 1.категория 2.категория
Ремонт мат. платы 1.категория 2.категория
Ремонт источников питания 1.категория 2.категория
Ремонт блока питания 1.категория 2.категория
Итого: |
500 800
600 1100
550 550
500 400
600 600
800 900
800 1000
9700 |
700 1200
900 1200
500 700
800 1200
600 1000
300 300
550 550 |
6 6
6 6
6 6
6 6
6 6
6 6
6 6 |
1.7 2.2
1.9 2.2
1.5 1.7
1.8 2.2
1.6 2.0
1.3 1.3
1.3 1.6 |
350000 360000
540000 1320000
275000 385000
400000 480000
360000 600000
240000 240000
400000 550000
1220000 |
Радиомеханики включаются в состав численности основных производствен-
ных рабочих, поэтому расчет их численности произведем по трудоёмкости:
∑t oờ · N (2.1)
PP = ――――,
Fỳò · Êâi
где tшт – норма времени на ремонт 1 аппарата, час;
N – годовая производственная программа по видам работ, шт.;
Fэф – годовой эффективный фонд времени рабочего, час (см. табл. 2.2);
Квн – коэффициент выполнения норм выработки.
Определяем численность радиомехаников:
16070
Р= ―― =9 чел.
1659
Таблица 2.2 – Баланс рабочего времени одного работающего на 2008 год
Показатели |
Дни |
Часы |
В % к номи- нальному фонду |
Примечание |
1 Календарный фонд времени 2 Праздничные дни 3 Выходные дни 4 Номинальный фонд времени 5 Неявки всего: а) очередные отпус- ка б) отпуск по учёбе в) болезни г) выполнение гос. и общ. обязанностей 6 Явочный фонд времени 7 Продолжительность рабочего дня 8 Внутрисменные потери 9 Средняя продолжи- тельность рабочего дня 10 Годовой эффектив- ный фонд времени |
365
12 104
246 36
28 2 5
1
213 |
1992 288
224 16 40
8
1704
8
0,25
7,75
1951 |
100 14,4
11,2 0,8 2,0
0,4
85,6
100
3,1
96,9
82,9 |
по календарю
по календарю по календарю
стр. 4= стр. 2- стр. 3
по фак.дан.предприятия по фак.дан.предприятия по фак.дан.предприятия
стр. 6= стр. 4- стр. 5
по фак.дан.предприятия
по фак.дан.предприятия
стр. 9= стр. 7- стр. 8
стр.10=стр.6 в дн.*стр.9 в часах |
Планирование фондов заработной платы осуществляется с использованием методики расчёта для сдельной формы оплаты труда, по системе «в процентах от выручки».
Определяем тарифный фонд заработной платы по формуле:
, (2.2)
где - выручка от реализации продукции, руб.;
- плановый процент на оплату труда, %.
Определяем тарифный фонд заработной платы рабочих (условно
= 20 %):
= =24400000 руб.
Определяем часовой фонд заработанной платы.
В состав данного фонда включается оплата труда по тарифу, премии,доплата за бригадирство, за работу во внеурочное время.
Планирование часового фонда произведем по формуле:
= + + , (2.3)
где - премиальные доплаты, руб.;
- доплаты за бригадирство, руб.
Премиальные доплаты определяются по формуле:
= , (2.4)
где – процент премиальных доплат, % (условно = 15%).
Доплаты за бригадирство определяются по формуле:
= , (2.5) Где - процент доплаты за бригадирство, % (условно = 10 %)
- количество бригадиров, чел.;
- общее количество человек в бригаде, чел.
Определяем премию:
= = 366000 руб.
Определяем доплату за бригадирство:
= = 27111 руб.
Определяем дневной фонд заработанной платы.
В состав данного фонда включаются часовая оплата труда и доплаты до дневного фонда.
планирование дневного фонда произведём по формуле:
= + , (2.6)
где - доплаты до дневного фонда, руб.
Доплаты до дневного фонда определяются по формуле:
= , (2.7)
где - процент доплаты до дневного фонда, % (см. табл. 2.2).
Определяем доплаты до дневного фонда рабочих;
= = 45929 руб.
Определяем дневной фонд заработной платы рабочих:
= 4175111+12942=4188053 руб.
Планирование месячного фонда осуществляется по следующей формуле:
= + , (2.8)
где - доплата до месячного фонда
= , (2.9)
где - процент доплат до месячного фонда (см. табл. 2.2)
Определяем доплаты до месячного фонда:
= = 519318 руб.
Определяем месячный фонд радиомехаников:
= 4188053 – 519318 = 4707371
Определяем среднемесячную заработную плоту радиомехаников:
= (2.10)
= = 43586 руб.
2.2 Планирование себестоимости ремонта компьютерной техники
Себестоимость ремонтных услугах представляет собой затраты на осуществление технологического процесса ремонта, а также затраты, связанные с обслуживанием клиента. Расчет себестоимости предлагается по следующим статьям калькуляциям.
Статья 1 материалы, запасные части, комплектующие изделия. В данную статью включаются все материальные затраты, необходимые для технологического процесса ремонта.
Таблица 2.3 – Материалы, запасные части, комплектующие изделия
Наименование |
Количе- ство |
Цена за еди- ницу изде- лия, руб. |
Стоимость на ремонт 1 аппарата, руб. |
Стоимость на програм- му руб. |
1 Припой, кг 2 Канифоль, кг 3 Спирт технический, кг 4 Предохранители, шт. 5 Клей технический, кг 6 Набор отверток, шт. 7 Паяльник, шт. 8 Пинцет, шт. Всего: |
0.005 0.003 0.005 2 0.003 9 9 9 |
1120 1800 180 3.0 340 300 250 80 |
5.6 5.4 0.9 6 1.02
|
76720 79980 12330 82200 13974 2700 2250 752 270874 |
Статья 2 Электроэнергия на технологические цели:
= N = 1,22*9700=11834 руб. (2.11)
где N – годовая программа, шт;
- затраты на единицу, руб.
= 0.5 (2.12)
= 0,5*2,44 = 1,22 руб.
Статья 3 Основная заработная плата производственных рабочих:
= Фч = 4175111
Статья 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих:
= - , (2.13)
= 4707371 – 4175111 = 532260 руб.
Статья 5 Единый социальный налог
Данная статья представляет собой отчисление в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования (определяется в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы, начисленной работникам), если годовой фонд заработной платы не превышает 100000 руб.
ЕСН = , (2.14)
ЕСН = = 949797 руб.
Статья 6 Общепроизводственные расходы
В данную статью включаются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, суммы арендной платы за помещение, расходы на освещение и отопление помещений.
6.1 Амортизация оборудования
Размер годовой суммы амортизации определяется по формуле:
= , (2.15)
где - стоимость производственного оборудования, руб. (см.табл.2.4)
- норма амортизации, %
= = 35965 руб.
При использовании линейного метода:
= , (1.16)
где Т – срок полезного использования оборудования, лет.
Таблица 2.4 – Сводная ведомость производственного оборудования
Наименование оборудования |
Количество шт |
Цена за единицу, руб |
Стоимость руб |
1 Стол радиомеханика |
9 |
17000 |
153000 |
2 Осциллограф С 1 – 112 |
3 |
10000 |
30000 |
3 Телетекст «Ласпи» |
3 |
8000 |
24000 |
4 Мультиметр М – 890 Д |
9 |
500 |
4500 |
5 Тест - программа |
1 |
40000 |
40000 |
Всего: |
|
|
251500 |
В соответствии с постановлением № 1 от 1 января 2002 г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», в основном, данное оборудование относится к 4 группе, то есть срок полезного использования принимается свыше 5 до 7 лет включительно.
= = 14,3%
6.2 Расчет арендной платы за пользование арендными помещениями
Предлагается расчет арендной платы по следующей формуле:
= , (2.17)
где - минимальный размер заработной платы, установленной Правительством РФ;
- коэффициент приведения = 0,041;
- коэффициент территориальности = 1;
- коэффициент размещения = 1,2;
- коэффициент благоустройства = 1,4;
– арендуемая площадь.
= 2300*12*0,041*1*1,2*1,4*166=315581 руб
Арендуемая площадь включает в себя необходимые размеры производственных вспомогательных и служебных помещений.
= + + , (2.18)
где - производственная площадь, (определяется исходя из норматива площади на 1 рабочее место – 6 и количества радиомехаников в стационаре);
– вспомогательная площадь, (включает склады дефектной годовой продукции, площадь определяется исходя из норматива 2 на одного радиомеханика и склада запасных частей, площадь которого принимается в размере 18 – 24 );
– служебно-бытовая площадь,
В состав служебно-бытовых помещений включаются:
Кабинеты для АУП (норматив 12 на одного АУП)
Приемное отделение (20 – 25 )
Гардероб (0,5 на 1 радиомеханика)
Душевые (0,42 на 1 радиомеханика)
Санитарный узел (женский – 3,5 , мужской 3 )
Коридоры (ширина щт 1,5м, длинна до 10м)
= 6 9 =54
= 6 9+ 20 = 38
= 74
= 54+38+74=166
6.3 Расходы на освещение помещений
6.3 Расходы на освещение помещений
= , (2.19)
где - удельный расход электроэнергии по нормативу на 1 (15 – 20 Вт на
- длительностьосветительного периода в часах за год (800ч в год);
- освещаемая площадь ( = );
- стоимость киливатт – час.
= = 6481 руб.
6.4 Расходы на отопление
= , (2.20)
где - удельный расход тепла за 1 час отопительного периода;
- длительность отопительного периода (с 15 октября по 15 апреля), час;
- стоимость одной гигакалории, руб.
= 0,0143*4392*720=45221 руб.
= v j q ( - ) , (2.21)
где v – объем здания ;
j – коэффициент завищсящий от температуры наружного воздуха (для Саранска j = 1);
q – удельная отопительная характеристика здания;
v, |
До 500 |
До 1000 |
До 3000 |
Свыше 3000 |
q |
0.6 |
0.55 |
0.48 |
0.36 |
- температура внутри помещения ( = 15 – С);
- температура наружного воздуха ( = - С).
= 498*1*0,6*(18-(-30))* = 0,0143 Гкал/ч
Определяем общую сумму общепроизводственных расходов.
= 6.1+6.2+6.3+6.4 (2.22)
Статья 7 Общехозяйственные расходы
В данную статью включаются все расходы, связанные с содержанием АУП и МОП.
7.1 Основная и дополнительная заработная плата АУП и МОП
Таблица 2.5 – Штатное расписание АУП и МОП.
Должность |
Количество едениц |
Месячный оклад, руб |
Годовой фонд заработной платы |
1 Директор |
1 |
30000 |
360000 |
2 Бухгалтер |
1 |
15000 |
180000 |
3 Кассир |
1 |
10000 |
120000 |
4 Кладовщик |
1 |
7000 |
84000 |
5 Водитель |
1 |
10000 |
120000 |
6 Сторж |
1 |
5000 |
60000 |
7 Уборщик |
1 |
5000 |
60000 |
Всего: |
|
|
984000 |
7.2 Единый социальный налог
ЕСН = , (2.23)
ЕСН = = 225840 руб.
7.3 Амортизация оборудования для АУП
= , (2.24)
= = 125125 руб.
Таблица 2.6 – Сводная ведомость оборудования для АУП
Наименование оборудования |
количество едениц |
Цена за единицу в руб. |
Стоимость в руб. |
Компьютер |
4 |
23000 |
92000 |
Принтер |
3 |
3000 |
9000 |
Ксерокс |
2 |
4000 |
8000 |
Сейф |
1 |
30000 |
30000 |
Шкаф |
5 |
7000 |
35000 |
Автомобиль |
2 |
250000 |
500000 |
Стол |
4 |
5000 |
20000 |
Телефон |
4 |
1500 |
6000 |
Всего: |
|
|
700000 |
Так как данное оборудование в основном относится к 3 амортизационной группе со сроком полезного использования от 3 до 5 лет включительно.
= = 25%
7.4 Командировочные расходы
Данные расходы включают стоимость проезда, проживания, размер суточных, телефонные переговоры по производственным вопросам.
Данный вид расходов принимаем в размере от 3 до 7 тыс. руб.
7.5 Телефонные, телеграфные, почтовые расходы принимаем условно в размере от 5 до 10 тыс. руб.
7.6 Канцелярские расходы принимаем в размере от 5 до 8 тыс. руб.
7.7 Транспортные расходы
а) расходы на ГСМ:
= Ц , (2.25)
где - среднедневной пробег, км;
- количество рабочих дней в году, дн;
- норма расхода бензина на 1 км/л.;
Ц – цена одного литра бензина, руб.
= 50*250*0,08*22=22000 руб.
б) отчисление в ремонтный фонд автомобиля:
= , (2.26)
= = 40000 руб.
Общие транспортные расходы составят:
= 22000+40000=62000 руб.
Определяем общий размер общехозяйственных расходов:
Đỡỉç = 7.1+1.2+7.3+7.4+7.5+7.6+7.7 (2.27)
= 984000+255840+125125+7000+6000+7000+62000=1446965 руб
Статья 8 Расходы на продажу
8.1 Расходы на рекламу принимаем условно в размере от 10 до 15 тыс. руб. в год.
8.2 Представительские расходы
= , (2.28)
где - норматив представительских расходов (4% от ФОТ);
ФОТ – фонд оплаты труда всех категорий работающих
ФОТ = + + (2.30)
ФОТ =141577+235339+984000=2700916 руб.
= = 108037 руб.
Определяем общую сумму расходов на продажу
= + (2.31)
=10000+108037=118037 руб.
Определяем размер общей себестоимости ремонта телевизоров цветного изображения.
=Cm. 1+2+3+4+5+6+7+8 , (2.32)
=179734+11224+4175111+532260+446398+1446965+118037=3152739 руб.
2.3 Планирование финансовых показателей
2.3.1 Расчет чистой прибыли
Основным финансовым показателем, характеризующим производственно-хозяйственную деятельность предприятия, является прибыль.
Определяем прибыль от реализации, работ и услуг.
= - , (2.33)
где - выручка от реализации продукции, работ и услуг. руб. (см. табл. 2.1);
- полная себестоимость реализованной продукции, руб.
= 1220000-3152739=1932739 руб.
Произведем расчет налоговых отчислений от прибыли.
1. Налог на имущество (ставка налога 2,2% от среднегодовой стоимости имущества).
= , (2.34)
= = 16544 руб.
= + , (2.35)
= 500500+251500=752000 руб.
2. Налог на прибыль (определяется в размере 24% от суммы налогооблагаемой прибыли).
= , (2.36)
= = 411496 руб.
Определяем общую сумму налогов.
= + , (2.37)
= 16544+386541=403092 руб.
Определяем чистую прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.
= - , (2.38)
= 2057478-403092=1654386 руб.
2.3.2 Расчет показателей рентабельности
Определяем рентабельность продукции
= 100% (2.39)
= 100% = 38%
Определяем рентабельность продаж
= 100% (2.40)
= 100% = 28%
Определяем рентабельность имущества.
= 100% = 217%
2.3.3 Расчет точки безубыточности предприятия
Точка безубыточности характеризует минимальный объем реализованной продукции, при которой затраты на производство и реализацию продукции покрываются полученной выручкой от реализации, то есть в данной точке прибыль и рентабельность равна 0.
= , (2.42)
где - объем реализованной продукции, руб.;
= 1120000 руб.
– сумма условно-постоянных затрат, руб. (сумма статей 6,7,8);
=1968250 руб.
- сумма условно-переменных затрат, руб. (сумма статей с 1 по 5);
= 2354272 руб.
= = руб.
определение точки безубыточности в натуральном выражении.
= , (2.43)
где - средняя цена ремонта, руб.
= = 4495 руб.
= , (2.44)
где и N – объем продукции в стоимостном и натуральном выражении (см.табл. 2.1)
=694 руб.