1.3 Планування виробничої програми.

Доходи бюджетних підприємств складаються з двох фондів: загального фонду й спеціального. До загального фонду належить фінансування з державних і міських бюджетів. До спеціального фонду належать власні засоби (надання платних послуг), засоби на виконання окремих доручень (від підприємств і благодійних фондів), інші засоби. До спеціальних коштів Лікарні зараховують доходи від позабюджетної діяльності, надходження яких передбачено відповідними нормативно-правовими актами. До спеціальних коштів лікарні належать:

• плата за протези (зубні, вушні, очні) і контактні лінзи, включаючи вартість робіт і матеріалів;

• кошти, які Лікарня отримала від окремих категорій громадян за проведення медичних оглядів для дозволу носити зброю, керувати автотранспортом, а також від організацій і установ за обов’язкові медичні огляди осіб, що в них працюють;

  • добровільні внески робітників установи.

Витрати бюджетних організацій складаються з витрат загального фонду та витрат спеціального фонду, а саме з поточних витрат, капітальних витрат, нерозподілених витрат й кредитів за вирахуванням погашення. До поточних витрат в свою чергу відносять заробітна плата та нарахування на неї, придбання предметів і матеріалів, оплата комунальних послуг, відряджу вальні витрати, субсидії, поточні трансферти. Капітальні витрати включають в себе придбання основного капіталу, придбання землі та нематеріальних активів, капітальні трансферти.

Лікарні надано право використовувати тимчасово вільні кошти спеціального фонду на видатки, що повинні фінансуватися за рахунок загального фонду бюджету, з подальшим їх відшкодуванням. Таке рішення головний лікар та головний бухгалтер приймають самостійно і оформляють наказом по установі, про що письмово повідомляють орган ДКУ за місцем знаходження. Частіше всього спеціальні кошти залучаються на покриття видатків на утримання установи (комунальні платежі, енергоносії тощо).

Звіт про надходження та використання коштів загального фонду

Таблиця 1.3.1

Показники	Надійшло коштів за звітній період		Фактичні видатки
	2007	2008	2007	2008
Видатки - усього	17154467,56	21654291,1	16159357,71	21562530,85
у тому числі: поточні видатки	16294031,81	20778317,84	15369917,51	20686557,59
Видатки на товари та послуги	16238552,8	20707331,54	15314438,5	20615571,29
Оплата праці працівників бюджетних установ	9104368,04	11691857,63	8684083,82	11691857,63
Зарплата	9104368,04	11691857,63	8684083,82	11691857,63
Нарахування на зарплату	3168043,81	4126212,79	3052792,91	4126165,77
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	2268037,07	3127548,25	1885525,75	3035835,02
М’який інвентар та обмундирування	4000	23339,2	4000	23339,2
Оплата транспортних послуг та утримання транспорту	36454	50473,68	30041,69	48456,2
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель	30869	90063,82	27308,37	90063,82
Послуги зв’язку	12675,17	9009,27	10586,59	9009,27
Оплата інших послуг та інші видатки	58605,71	91942,87	57927,84	91942,87
Видатки на відрядження	51759,37	357,74	45691,51	357,74
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	1646344,51	1759730,13	1646344,51	1759730,13
Дослідження і розробки, видатки державного значення	-	1625	-	1625
Субсидії і поточні трансферти	55479,01	70986,3	55479,01	70986,3
Виплата пенсій і допомоги	53784,01	68406,86	53784,01	68406,86
Інші поточні трансферти населенню	1695	2579,44	1695	2579,44
Капітальні видатки Придбання основного капіталу	860435,75 860435,75	875973,26 875973,26	789440,2 789440,2	875973,26 875973,26
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	610649	274299,58	595649	274299,58
Капітальне будівництво (придбання)	-	12700	-	12700
Інше будівництво (придбання)	-	12700	-	12700
Капітальний ремонт	198931,15	504547,19	142935,6	504547,19
Реконструкція та реставрація	50855,6	84426,49	50855,6	84426,49

Виходячи з даних звіту про надходження та використання коштів загального фонду за 2008 та 2007 роки можна сказати, що у 2008 році на потреби Лікарні надійшло на 21% коштів більше ніж у 2007 році, відповідно і видатки у 2008 році збільшилися на 25% порівняно з 2007 роком і навіть залишилося 91760,25. Поточні видатки у 2008 році збільшилися на 26% порівняно з 2007 роком. Кошти, які надійшли за звітній період на виплату зарплати у 2008 році збільшилися на 27% порівняно з 2007, а фактичні видатки на зарплату у 2008 році збільшилися на 26% порівняно з 2007 роком. Один із пунктів поточних видатків – дослідження і розробки, видатки державного значення у 2008 році склали 1625, а у 2007 році цей пункт зовсім не фінансувався. Капітальне будівництво (придбання) у 2007 році не фінансувалося, а у 2008 на виконання цього пункту надійшло 12700 і на фактичні видатки пішло стільки ж.

Звіт про надходження і використання спеціальних коштів

Таблиця 1.3.2

Показники	Виконано усього
	2007	2008
Всього видатків протягом року	191754,61	219235,49
у тому числі: поточні видатки	179394,61	206469,81
Видатки на товари та послуги	179378,89	206469,81
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	95323,83	123842,15
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	48869,91	64362,27
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	7266,96	8768,44
М’який інвентар та обмундирування	1266,52	245,8
Оплата транспортних послуг та утримання транспорту	11745,1	11938,11
Поточний ремонт обладнання	6354,86	14078
Послуги зв’язку	7516,73	8853,47
Оплата інших послуг та інші видатки	12303,75	15596,06
Видатки на відрядження	1193,48	1338,18
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	82861,58	81289,48
Капітальні видатки	12360	12765,68

На підставі звіту про надходження і використання спеціальних коштів за 2007 та 2008 роки можна сказати, що видатки у 2008 році збільшилися на 14% ніж у 2007 році. Поточні видатки у 2008 році збільшилися на 15% у зрівнянні з 2007 роком. Капітальні видатки у 2008 році збільшилися на 3% у зрівнянні з 2007 роком.

Висновок: розглянувши та вивчивши звіти про надходження та використання коштів загального фонду та про надходження і використання спеціальних коштів можна сказати, що у 2008 році коштів на видатки Лікарні стало поступати більше ніж у 2007 році, а це у свою чергу зумовлює і ріст самих видатків. Ось, наприклад, кошти, які надійшли із звіту про надходження та використання коштів загального фонду, у 2007 році вони складали 17154467,56, а фактичні видатки у цьому ж році складали 16159357,71, а у 2008 році кошти, які надійшли складали 21654291,1, фактичні ж видатки у 2008 році склали 21562530,85. Одразу ж відчутно різницю, у 2008 році і кошти, які надійшли і фактичні видатки збільшилися більше на 20% порівняно з 2007.