Финансы государственного (муниципального) унитарного предприятия

- денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования основных фондов и оборотных средств, производства и продажи продукции, образования, распределения и использования прибыли государственного (муниципального) унитарного предприятия. Специфика организации финансов и имущества унитарных предприятий обусловлена тем, что их учредителем являются федеральные органы государственной власти (органы местного самоуправления): порядок и источники формирования уставного фонда унитарного предприятия определяются федеральными органами государственной власти и органами местного самоуправления; имущество унитарного предприятия находится в собственности государства (муниципальных органов), является неделимым, не может быть распределено по вкладам между акционерами и работниками предприятия и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления; продукция и доходы, полученные унитарным предприятием от использования имущества, а также имущество, приобретенное за счет полученной прибыли, являются собственностью государства (муниципалитетов) и поступают в хозяйственное ведение предприятия; - Унитарное предприятие имеет право продавать принадлежащее ему недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ или товариществ или иным способом им распоряжаться только с согласия федерального (территориального), (муниципального) органа по управлению государственным имуществом; - Унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, не несет ответственности по обязательствам собственника этого имущества; источниками формирования имущества унитарного предприятия (наряду с общими источниками) являются: имущество, переданное предприятию по решению федеральных (местных) органов исполнительной власти по управлению государственным (муниципальным) имуществом; целевое бюджетное финансирование; дотации из бюджета; - Унитарное предприятие самостоятельно реализуют производимую ими продукцию и используют чистую прибыль, они могут получать кредиты только при наличии гарантий Правительства РФ, обязаны использовать бюджетные средства по целевому назначению; - Унитарное предприятие имеют право образовывать за счет чистой прибыли: социальный фонд для решения вопросов укрепления здоровья работников; жилищный фонд, средства которого используются на приобретение и строительство (долевое участие) жилья для работников предприятия, нуждающихся в улучшении жилищных условий; фонд материального поощрения работников предприятия; - Права унитарного предприятия по сравнению с акционерными обществами, товариществами с ограниченной ответственностью и другие ограничены в области производства продукции (выбор номенклатуры), установления цен (тарифов) на товары и услуги, в формировании собственных и заемных средств и их использовании, в распределении и использовании прибыли, оплате труда рабочих и служащих и др.

36. Страховое право и его источники.

Источниками страхового права являются норма-

тивно-правовые акты разного уровня и отраслей рос-

сийского законодательства, что обусловлено ком-

плексным характером данного института.

В соответствии со ст. 72 Конституции РФ осуществ-

ление мер по борьбе с катастрофами, стихийными

бедствиями, эпидемиями, ликвидации их последст-

вий находится в совместном ведении Российской Фе-

дерации и субъектов РФ.

Кроме Конституции РФ, к основным нормативным

актам, регулирующим страхование и являющимся

главными в системе страхового законодательства,

относятся ГК РФ, Закон РФ «Об организации стра-

хового дела в РФ», Федеральный закон «Об осно-

вах обязательного социального страхования», За-

кон РФ «О медицинском страховании граждан

в Российской Федерации», Закон РФ «О внесении

изменений и дополнений в Закон РФ "О страхо-

вании'», Закон РФ «О защите прав и законных ин-

тересов инвесторов на рынке ценных бумаг», Закон

РФ «О защите конкуренции на рынке финансовых

услуг».

Нормы, касающиеся страховых отношений, вклю-

чены в Законы «О налоге», «Об охране окружающей

среды», «О банках и банковской деятельности», «О

государственных пенсиях» и т. д.

Определенное значение для правового регулиро-

вания страхования имеют следующие нормативно-

правовые документы: Указ Президента ' РФ от

07.07.92 «Об обязательном личном страховании пас-

сажиров»; Указ Президента РФ от 06.04.94 «Об ос-

новных направлениях государственной политики в

сфере обязательного страхования».

Отношения по страхованию регулируются поста-

новлениями Правительства РФ, например «Об ос-

новных направлениях развития национальной систе-

мы страхования в Российской Федерации в 1998-

2000 гг.», «О мерах Правительства РФ и Центрально-

го банка РФ по стабилизации социально-экономи-

ческого положения в стране», инструкциями Минфи-

на России.

На территории нашего государства также действу-

ют некоторые международные договоры о страхова-

нии, заключенные Российской Федерацией.

37. Понятие страхования, его функции, формы, виды.

Для привлечения дополнительных временно сво-

бодных денежных средств и для формирования спе-

циальных денежных фондов, для защиты имущест-

венных интересов юридических и физических лиц го-

сударство использует метод мобилизации денежных

средств - страхование. Возникающие в процессе

страхования отношения регулируются Законом РФ .

«Об организации страхового дела в Российской Фе-

дерации».

Страхование представляет собой отношения по за-

щите имущественных интересов физических лиц при

наступлении определенных событий (страховых слу-

чаев) за счет денежных доходов, формируемых из уп-

лаченных ими страховых взносов (страховых премий).

Страхование осуществляется в добровольной и

обязательной форме. Обязательное страхование -

страхование, осуществляемое в силу закона. Обяза-

тельное страхование может производиться как за

счет федерального бюджета и бюджетов субъектов

РФ (обязательное государственное страхование), так

и за счет страхователей.

Добровольное страхование возникает на основа-

нии договора имущественного или личного страхова-

ния, заключаемого гражданином или юридическим

лицом (страхователем) со страховой организацией

(страховщиком).

В России существуют различные виды страхова-

ния. При классификации страхования возможно ис-

пользование различных критериев. Так, например,

если за основу взять организационный признак, то

страхование подразделяется на внутреннее (ограни-

ченное), внешнее и смешанное. При классификации

страхования по объекту страхования страховые от-

ношения подразделяются на: имущественное стра-

хование (страхование материальных ценностей -

наземного транспорта, средств воздушного транс-

порта, средств водного транспорта, грузов, финансо-

вых рисков, других видов имущества); личное стра-

хование (жизнь, здоровье, трудоспособность); стра-

хование ответственности {заемщика за непогаше-

ние долга, владельца автотранспортного средства,

иных видов ответственности); перестрахование.

В соответствии со ст. 928 Гражданского кодекса РФ

не допускается страхование противоправных интере-

сов, убытков от участия в играх, лотереях и пари,

а также расходов, к которым лицо может быть прину-

ждено в целях освобождения заложников.

38. Государственное регулирование страховой деятельности.

Правовой основой страхования является ГК РФ, Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г.) и другие нормативные документы.

Настоящий Закон регулирует отношения между лицами, осуществляющими виды деятельности в сфере страхового дела, или с их участием, отношения по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела.

Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим Законом порядке.

Обязательное государственное страхование. Обязательное страхование может выступать в виде обязательного государственного страхования, осуществляемого за счет средств бюджета.Обязательное личное государственное страхование установлено для всех сотрудниковналоговых органов, милиции, прокурорских работников, судей, военнослужащих внутренних войск, граждан, призванных на военные сборы. Обязательное государственное имущественное страхование предусмотрено на случай причинения ущерба уничтожением или повреждением имущества в связи с осуществлением служебной деятельности (например, катастрофа на Чернобыльской АЭС). Страховые возмещения по обязательному государственному страхованию производятся в основном за счет бюджетных средств.

В обязательном госстраховании государство как обязательный субъект всех финансовых правоотношений выступает в качестве страховщика имуществ и личных интересов отдельных категорий граждан.

Участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, являются:

1. страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;

2. страховые организации;

3. общества взаимного страхования;

3. страховые агенты;

4. страховые брокеры;

5. страховые актуарии;

6. федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела (орган страхового надзора).

Все страховые организации независимо от форм собственности осуществляют лицензирование своей деятельности, т.е. получают лицензию-разрешение.

Лицензии выдаются на осуществление добровольного и обязательного личного страхования, имущественного страхования и страхования ответственности, а также перестрахования, если предмет деятельности страховщика - исключительно перестрахование. При этом в лицензиях указываются конкретные виды страхования, которые страховщик вправе осуществлять.

Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации определена Классификация по видам страховой деятельности - новшество в страховом деле в России, которая предусматривает 15 видов страховой деятельности: страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование, страхование средств наземного транспорта, грузов, гражданской ответственности владельца автотранспортных средств, страхование средств воздушного транспорта, средств водного транспорта, других видов имущества, профессиональной ответственности, ответственности за неисполнение обязательств, страхование финансовых рисков, гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности и страхование иных видов гражданской ответственности.

39. Правовые основы обязательного страхования.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать положения, определяющие:

а) субъекты страхования;

б) объекты, подлежащие страхованию;

в) перечень страховых случаев;

г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;

д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

ж) срок действия договора страхования;

з) порядок определения размера страховой выплаты; и) контроль за осуществлением страхования;

к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;

л) иные положения.

Обязательное страхование делится на страхование за счет страхователей:

страхование строений;

сельскохозяйственных животных;

личное страхование пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта;

обязательное личное и имущественное государственное страхование.

Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

1. с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

2. с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:

1. владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

2. обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

3. осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование которых запрещено законом, не допускается.

Если федеральным законом не установлено иное, допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование).

На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим Законом порядке.

40. Cтраховые правоотношения: понятие, субъекты, содержание, объекты.

Страховые правоотношения возникают между

страховщиком и страхователем в целях защиты иму-

щественных интересов физических и юридических

лиц при наступлении определенных событий (стра-

ховых случаев) за счет денежных доходов, форми-

руемых из уплаченных ими страховых взносов (для

страховщика - полученных страховых премий).

Страховщиками в соответствии с законом могут

быть как государственные, так и негосударственные

юридические лица, имеющие соответствующую ли-

цензию (разрешение) заниматься страховой дея-

тельностью на территории Российской Федерации.

Страхователями могут быть юридические лица и

дееспособные физические лица. Страхователь впра-

ве заключить со страховщиком договор о страхова-

нии третьих лиц в пользу последних.

В страховых правоотношениях может участвовать

и выгодоприобретатель в тех случаях, когда стра-

хователь при заключении договоров страхования на-

значит физическое или юридическое лицо для полу-

чения страховых выплат,

Объектом страхования являются не противореча-

щие законодательству РФ имущественные интересы,

связанные с: жизнью, здоровьем, трудоспособностью

и пенсионным обеспечением страхователя или за-

страхованного лица; владением, пользованием и

распоряжением имуществом; возмещением страхо-

вателем причиненного им вреда личности или иму-

ществу физического лица, а также вреда, причинен-

ного юридическому лицу.

ГК РФ к перечисленным имущественным интере-

сам, подлежащим страхованию, относит и страхова-

ние предпринимательского риска.

В соответствии с ГК не допускается страхование

противоправных интересов, убытков от участия в иг-

рах, лотереях и пари, а также расходов, к которым

лицо может быть принуждено в целях освобождения

заложников.

Страхование может осуществляться с участием по-

средников - страховых брокеров и страховых

агентов. Страховыми агентами признаются физиче-

ские и юридические лица, действующие от имени

страховщика по его поручению в пределах предо-

ставленных полномочий. Страховой брокер - пред-

приниматель, осуществляющий посредническую дея-

тельность на страховом рынке от своего имени, но по

поручению страховщика.

41. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов. Понятие сметно-бюджетного финансирования.

Государственные расходы -. это непрерывное

использование государством денежных средств из

бюджета, внебюджетных фондов и собственных

средств государственных предприятий, объединений

и организаций на цели и объекты, определенные за-

коном о бюджете, внебюджетных фондах, норматив-

ными актами правительства, министерств и ве-

домств и уставами предприятий и организаций.

В зависимости от того, из какого фонда осуществ-

ляются расходы, они подразделяются на следующие

виды: 1) бюджетное финансирование, так как бюд-

жетная система является государственным фондом

денежных средств, обеспечивающим основные за-

траты всего государства; 2)финансирование за счет

государственных внебюджетных фондов, откуда фи-

нансируются такие социальные затраты государства,

как выплата пенсий, социальное и медицинское стра-

хование; 3) расходы за счет кредитования, когда

деньги берутся на основании возвратности, возмезд-

ное™ и на определенный срок в ЦБ РФ, коммерче-

ских банках и других финансовых структурах; 4) бюд-

жетное кредитование, когда деньги на определенные

расходы выдаются из бюджетов на определенный

срок и на определенных условиях; 5) страховые вы-

платы по обязательному и коммерческому страхованию;

6) выплаты по государственному долгу, как по внут-

реннему, так и по внешнему, которые в основном так-

же производятся из бюджета; 7) адресные выплаты

при определенных, строго ограниченных условиях из

эмиссионных средств; 8) расходы за счет децентра-

лизованных источников финансирования,т.е.расхо-

ды, покрываемые за счет собственных средств пред-

приятий и учреждений, всех юридических лиц, рабо-

тающих в рыночных условиях.

Содержание и структура государственных расхо-

дов напрямую зависят от общей финансовой полити-

ки государства, а конкретно определяются програм-

мами российского государства и задачами, которые

решаются в каждом финансовом году.

Государственные расходы осуществляются на ос-

нове действующего законодательства в соответст-

вии с финансово-плановыми актами, утверждаемы-

ми компетентными органами. Органы федерального

казначейства допускают только такие расходы, кото-

рые предусмотрены нормативными актами. Также

обязательным требованием осуществления государ-

ственных расходов является включение их в соот-

ветствующий финансовый акт: бюджет, смету или

баланс.

Сметно-бюджетное финансирование - обеспе-

чение государственными денежными средствами на

основе индивидуального финансово-планового акта,

устанавливающего целевое направление, объем и

поквартальное распределение средств (сметы). Так

финансируется практически весь непроизводствен-

ный сектор государства, который именуется бюджет-

ной сферой, а учреждения и организации, действую-

щие в этой сфере, являются бюджетными учрежде-

ниями.

Смета - финансовый план организаций и учрежде-

ний, получающих денежные средства из соответст-

вующего бюджета для производства расходов, обес-

печивающих их функционирование. Смета действует

в течение финансового года - с 1 января до 31 де-

кабря. Сметы устанавливают объем, целевое направ-

ление с поквартальным распределением средств,

выделяемых учреждениям из бюджета соответст-

вующего уровня для выполнения стоящих перед

ними задач.

Сметы подразделяются на индивидуальные и

сводные. Утверждаются сметы и на централизован-

но проводимые мероприятия. Индивидуальная

смета содержит расходы и доходы только одного уч-

реждения и позволяет учитывать все особенности

его назначения, характера и масштаба деятельно-

сти. Индивидуальные сметы учреждений, принадле-

жащих к одной отрасли или.сфере деятельности,

объединяются соответствующими министерствами,

ведомствами или департаментами, отделами орга-

нов местного самоуправления в сводные, которые

включаются в соответствующий бюджет.

Смета состоит из статей. Статьи сметы имеют

предметно-целевое назначение. Все учреждения фи-

нансируются по трем укрупненным статьям: заработ-

ная плата, текущие расходы и капитальные вложения.

Статьи расходов имеют строго обязательный ха-

рактер и произвольному изменению не подлежат.

Это правило вытекает из требований сметно-бюд-

жетной дисциплины и из природы самого бюджета,

имеющего силу закона. Статьи расходов составляют-

ся на основе норм расходов.

Под нормами расходов понимаются единые типо-

вые измерители сметных расходов по однородным уч-

реждениям. Нормы расходов подразделяются по ряду

оснований на: обязательные (штаты и ставки заработ-

ной платы; расходы на командировки, питание, меди-

каменты - не подлежат изменению) и необязательные

(расходы на содержание зданий, сооружений; затраты

на освещение, отопление - изменяются и применяют-

ся в зависимости от конкретной ситуации).

42. Правовое регулирование расчетов.

Согласно п.1 ст. 140 ГКРФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются наличными деньгами и в безналичной форме. Гражданский кодекс устанавливает различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан. Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, разрешаются как наличными деньгами без ограничения суммы, так и в безналичном порядке (п.1 ст.861 ГКРФ) – никаких ограничений на такие расчеты закон не устанавливает.  Однако порядок денежных расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей законом регламентируется весьма жестко. Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между ними могут производиться и наличными деньгами, если иное не установлено законом. (п.2 ст. 861 ГК РФ)

В настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в РФ № 2-П, утвержденного ЦБ РФ 3 октября 2002 г. (с изменениями от 3 марта 2003 г.)

Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в валюте РФ и на её территории и не распространяются на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

  Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а так же расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

43. Правовое регулирование безналичных расчетов и их классификация.

Все расчеты между юридическими лицами по пла-

тежам, сумма которых превышает размеры, установ-

ленные Правительством РФ, осуществляются путем

перечисления средств со счета плательщика на счет

получателя только в безналичном порядке.

В соответствии с российским законодательством

при осуществлении безналичных расчетов допуска-

ются следующие формы расчетов: платежными по-

ручениями, платежными требованиями-поручения-

ми, по аккредитивам, чеками, векселями, по инкассо.

Общий срок осуществления платежей по безналич-

ным расчетам не должен превышать 2 операцион-

ных дня, если указанный платеж осуществляется

в пределах территории субъекта РФ, и 5 операцион-

ных дней, если указанный платеж осуществляется в

пределах территории РФ.

Расчеты платежными поручениями. Платежное

поручение - это документ, содержащий поручение

хозяйствующего субъекта о перечислении опреде-

ленной суммы с его счета на счет другого хозяйст-

вующего субъекта.

Расчеты платежными требованиями-поруче-

ниями. Платежное требование-поручение - это

расчетный документ, содержащий требование

продавца к получателю оплатить стоимость по-

ставленных по договору товаров на основании

направленных ему расчетных и отгрузочных мате-

риалов.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив - это ус-

ловное денежное обязательство банка, выдавае-

мое им по поручению покупателя в пользу продав-

ца, по которому банк-эмитент может произвести

платеж продавцу при выполнении им условий аккре-

дитива.

Виды аккредитивов: документальные и денежные;

отзывные и безотзывные; покрытые и непокрытые;

переводные; трансферабельные; револьверные; во-

зобновляемые.

Расчеты чеками. Чек - это документ, содержащий

приказ владельца счета банку о выплате указанной

в нем суммы определенному лицу.

Расчеты векселями. Вексель - это ценная бу-

' мага, удовлетворяющая ничем не обусловленное

обязательство выплатить вышеуказанную обу-

словленную сумму при наступлении предусмотрен-

ного срока.

Расчеты по инкассо. Банк (банк-эмитент) обязует-

ся по поручению клиента осуществить за счет клиен-

та действия по получению от плательщика платежа и

(или) акцепта платежа.

44. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации.

Под денежным обращением понимается движе-

ние денежной массы внутри страны в наличной и

безналичной формах. Основной задачей регулирова-

ния денежного обращения является поддержание

должного соотношения между доходами населения в

денежной форме и стоимостью товаров и платных

услуг, предлагаемых на внутреннем рынке.

Правовой основой денежного обращения явля-

ются: нормы Конституции РФ; Федеральные законы

«О Центральном банке РФ», «О банках и банковской

деятельности»; нормативные акты Президента РФ;

постановления Правительства РФ; акты ЦБ РФ.

Денежное обращение подразделяется на два вида:

наличное и безналичное. В процентном соотноше-

нии налично-денежный оборот меньше, чем безна-

личный, и обслуживает в основном получение и рас-

ходование денежных доходов населения, а также

часть платежей предприятий и организаций.

Наличный денежный оборот- непрерывный про-

цесс движения наличных денег в форме банкнот

(банковских билетов), казначейских билетов, метал-

лических монет. Наличный Денежный оборот органи-

зуется в России ЦБ РФ, его территориальными учре-

ждениями, системой расчетно-кассовых центров

(РКЦ). Наличный оборот начинается с указания ЦБ о

переводе наличных денег, которое передается РКЦ,

из резервных фондов в оборотные кассы, из которых

наличные деньги направляются в операционные кас-

сы кредитных организаций (банков). Частично деньги

направляются на обслуживание межбанковских рас-

четов, но в основном они выдаются юридическим и

физическим лицам.

Безналичное денежное обращение - списание

денежной суммы со счета одного субъекта в кредит-

ной организации и зачисление ее на счет другого

субъекта в этой же или иной кредитной организации

либо в иной форме, при которой наличные денежные

знаки как средство платежа отсутствуют. Современ-

ный безналичный оборот в РФ работает по следую-

щим принципам: предприятия всех форм собствен-

ности обязаны хранить свои средства на счетах в

банках; основная часть безналичных расчетов долж-

на осуществляться через банк; требование платежа

должно выставляться или перед отгрузкой товаров

(выполнением работ, оказанием услуг), или после

этого; оплата клиентом банка полученных товаров и

услуг осуществляется банком только с согласия об-

служиваемого юридического или физического лица;

формы безналичных расчетов платежей выбираются

организацией по своему усмотрению в соответствии

с требованиями закона.

45. Денежная система Российской Федерации.

Элементы денежной системы Российской

Федерации:

1) официальная денежная единица;

2) эмиссия наличных денег;

3)организация денежного обращения.

Официальная денежная единица (валюта) Рос-

сийской Федерации - рубль. Один рубль состоит из

100 копеек. Введение на территории РФ других де-

нежных единиц и выпуск денежных суррогатов запре-

щаются. Иностранная валюта в качестве средства

платежа при осуществлении безналичных расчетов за

товары (работы, услуги) может использоваться лишь

в случаях, установленных федеральными законами.

Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России

являются единственным законным средством наличного

платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное

изготовление преследуются по закону. Не устанавлива-

ется официальное соотношение между рублем и золотом

или другими драгоценными металлами.

Банкноты и монета Банка России обязательны к прие-

му по нарицательной стоимости при осуществлении

всех видов платежей, для зачисления на счета, во

вклады и для перевода на всей территории РФ.

Банкноты и монета Банка России не могут быть

объявлены недействительными (утратившими силу

законного средства платежа), если не установлен

достаточно продолжительный срок их обмена на банк-

ноты и монету Банка России нового образца. Не до-

пускаются какие-либо ограничения в отношении сумм

или субъектов обмена.

При обмене банкнот и монеты Банка России старо-

го образца на банкноты и монету Банка России нового

образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения

'не может быть менее одного года, но не должен

превышать 5 лет. Описание новых денежных знаков

публикуется в средствах массовой информации.

Банк России без ограничений обменивает ветхие

и поврежденные банкноты в соответствии с установ-

ленными им правилами.

Проведение единой финансовой, кредитной, денеж-

ной политики, в том числе в сфере денежного обраще-

ния, возложено на Правительство РФ. Защита и обес-

печение устойчивости рубля является одной из

основных функций Центрального банка РФ.

В целях организации на территории РФ на-

личного денежного обращения на Банк России

возлагаются следующие функции:

1) прогнозирование и организация производства, пере-

возка и хранение банкнот и монеты Банка России,

создание их резервных фондов;

2) установление правил хранения, перевозки и инкас-

сации наличных денег для кредитных организаций;

3) установление признаков платежеспособности банк-

нот и монеты Банка России, порядка уничтожения

банкнот и монеты Банка России, а также замены

поврежденных банкнот и монеты Банка России;

4) определение порядка ведения кассовых операций.

Совет директоров принимает решения:

1)о выпуске банкнот и монеты Банка России нового

образца;

2) об изъятии из обращения банкнот и монеты Банка

России старого образца;

3) утверждает номиналы и образцы новых денежных

знаков.

Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты),

организация их обращения и изъятия из обращения

на территории РФ осуществляются исключительно

Банком России.

46. Правовые основы организации налично-денежного обращения в Российской Федерации.

Денежная система - форма организации денеж-

ного обращения в государстве.

В Российской Федерации денежную систему

составляют:

1) официальная денежная единица;

2) порядок эмиссии денег, т. е. их выпуск;

3) организация и регулирование денежного обращения.

Формы регулирования денежной системы:

1) денежная реформа - преобразование денежной

системы;

2} деноминация - техническая операция по замене

старых денег новыми, при этом одна новая денеж-

ная единица приравнивается к нескольким старым,

что позволяет существенно снизить денежную мас-

су. Учет изменения покупательной способности

денежных средств при определении величин номи-

налов целевых долговых обязательств Российской

Федерации осуществляется при помощи коэффи-

циентов деноминации. Коэффициенты деноминации

рассчитываются с использованием необходимого

социального набора и базовой стоимости необхо-

димого социального набора.

Денежная система регулируется не только конститу-

ционными нормами, но и нормами финансового права

(в части признания платежеспособности денежных зна-

ков, регулирования порядка обращения наличных и без-

наличных денег, основ организации расчетов); иными

отраслями права - гражданского права (в части вопро-

сов собственности, в части расчетов при заключении

гражданско-правовых сделок и т. д.), административно-

го права (когда речь идет об административной ответ-

ственность за правонарушение в сфере денежного об-

ращения.

Классификация нормативно-правовых актов,

закрепляющих основы денежной системы по их

юридической силе:

1) Конституция РФ - устанавливает общие положения

(основы) организации денежной системы в Россий-

ской Федерации;

2федеральные конституционные законы: ФКЗ от

17.12.1997 г, № 2-ФКЗ «О Правительстве Россий-

ской Федерации» устанавливает полномочия Пра-

вительства РФ в отношении организации денежной

системы Российской Федерации;

3) Федеральные законы: ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации

(Банке России)» - на данном этапе основной нор-

мативно-правовой акт, закрепляющий порядок

организации наличного денежного обращения,

эмиссии, устанавливающий основы кредитно-

денежной политики Российской Федерации;

4) нормативно-правовые акты Президента РФ - на-

пример, Указ Президента РФ «Об изменении нари-

цательной стоимости российских денежных знаков

и масштаба цен» от 04.08.1997 г.;

5)нормативно-правовые акты Правительства РФ -

постановление от 18.09.1997 г. «О проведении меро-

приятий в связи с изменением нарицательной

стоимости российских денежных знаков и масшта-

ба цен»;

6) нормативно-правовые акты Центрального банка РФ:

а)Положение ЦБР от03.10.2002 г. № 2-П «О безна-

личных расчетах в Российской Федерации»;

б) Положение ЦБР от 01.04.2003 г. № 222-П «О поряд-

ке осуществления безналичных расчетов физи-

ческими лицами в Российской Федерации»;

в) Положение ЦБР от 09.10.2002 г. № 199-П «О поряд-

ке ведения кассовых операций в кредитных орга-

низациях на территории Российской Федерации»;

г) Положение ЦБР от 03.10.2002 г. № 2-П «О безна-

личных расчетах в Российской Федерации».

47. Правила ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

Предприятия, объединения,организации и учреж-

дения независимо от организационно-правовых форм

и сферы деятельности обязаны хранить свободные

денежные средства в учреждениях банка.

Предприятия производят расчеты по своим обязатель-

ствам с другими предприятиями, как правило, в безна-

личном порядке через банки или применяют другие фор-

мы безналичных расчетов.

Для осуществления расчетов наличными день-

гами каждое предприятие должно иметь кассу и вести

кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при

осуществлении расчетов с населением производит-

ся с обязательным применением контрольно-кассо-

вых машин.

Наличные деньги, полученные предприятиями в бан-

ках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные

деньги в пределах лимитов, установленных банками, по

согласованию с руководителями предприятий. При необ-

ходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную

наличность сверх установленных лимитов остатка на-

личных денег в кассе в порядке и сроки, согласован-

ные с обслуживающими банками.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выруч-

ку, по согласованию с обслуживающими их банками

могут расходовать ее на оплату труда и выплату

социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйствен-

ной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих

кассах наличные деньги сверх установленных лими-

тов для осуществления предстоящих расходов, в том

Xчисле на оплату труда.

Выдача наличных денег под отчет производит-

ся из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы раз-

решается выдавать по согласованию с банком касси-

рам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на

получение наличных денег непосредственно из кассы

банка.

Предприятия выдают наличные деньги под

отчет на хозяйственно-операционные расходы, а так-

же на расходы экспедиций, геолого-разведочных

партий, уполномоченных предприятий и организаций,

отдельных подразделений хозяйственных организа-

ций, в том числе филиалов, не состоящих на само-

стоятельном балансе и находящихся вне района дея-

тельности организаций в размерах и на сроки,

определяемые руководителями предприятий.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, свя-

занные со служебными командировками, производит-

ся в пределах сумм, причитающихся командирован-

ным лицам на эти цели.

Выдача наличных денег под отчет производится при

условии полного отчета конкретного подотчетного

лица по ранее выданному ему авансу. Передача вы-

данных под отчет наличных денег одним лицом друго-

му запрещается.

Кассовые операции оформляются типовыми

межведомственными формами первичной учетной

документации для предприятий и организаций, кото-

рые утверждаются Госкомстатом РФ по согласова-

нию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ.

Прием наличных денег кассами предприятий про-

изводится по приходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег из касс предприятий про-

изводится по расходным кассовым ордерам или над-

лежаще оформленным другим документам (платеж-

ным ведомостям и др.).

48. Валютное право как отрасль российского права, его источники.

Валютное право России включает в себя Общую и Особенную части. Общая часть содержит основные положения валютного права, раскрывает его понятие, объект, метод, а также соотношение с другими отраслями права. Здесь же исследуются основные категории валютного права, его содержание, значение. Особенная часть регулирует отдельные группы валютных операций. Фундаментом валютного права стала теория валютного регулирования и валютного контроля. В пределах определенной географической территории правительство данной страны определяет на конкретный временной период цели и задачи налогово-бюджетной и кредитной политики. А одной из частей денежно-кредитной политики является валютная политика, которая и осуществляется путем валютного регулирования и контроля за соблюдением порядка совершения операций.

Конституция Российской Федерации закрепляет положение, согласно которому в исключительное ведение Российской Федерации входит установление правовых основ единого общефедерального рынка, в частности финансовое, кредитное, таможенное, валютное регулирование, денежная эмиссия. Установление правовых основ единого рынка призвано обеспечивать единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности на всей территории Российской Федерации без каких-либо ограничений.

Правовые основы рыночных отношений устанавливаются прежде всего путем принятия широкого круга федеральных законов. Финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики — важнейшие элементы рыночных отношений, от состояния и развития которых зависит динамика экономической жизни в стране. Потребность иметь на территории Федерации единый рынок диктует высокую степень централизации регулирования указанных отношений. Валютное регулирование распространяется на валюту Российской Федерации (средства в рублях в кредитных учреждениях, монеты и банковские билеты Центрального банка РФ, ценные бумаги в рублях), а также на иностранную валюту и валютные ценности. Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. № 3615-I (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г., 31 декабря 2002 г., 27 февраля, 7 июля, 10 декабря 2003 г.) устанавливаются правовые средства защиты Российской Федерации в этой сфере, регулируется право собственности на валютные ценности, определяется система валютного контроля.

Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля. Банк России является органом государственного валютного регулирования и валютного контроля.

Обязательной составной частью годового отчета Банка, представляемого Государственной Думе, должен являться анализ валютного положения и платежного баланса Российской Федерации. Валютное регулирование и валютный контроль — также полномочия федерального правительства. В структуре федеральных органов исполнительной власти имеется Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю. Отнесение финансового, валютного и кредитного регулирования к ведению Российской Федерации не препятствует органам государственной власти ее субъектов в пределах своих полномочий осуществлять меры по мобилизации и расходованию собственных финансовых ресурсов. Они участвуют в этих отношениях федерального значения в той мере и постольку, в какой и поскольку это предусмотрено федеральными законами и иными правовыми актами федеральных органов государственной власти.

Правовым фундаментом валютного права стали принципы об имущественных сделках и обязательствах, свобода договора, соблюдение и реализация прав и свобод человека, имущественные права хозяйствующих субъектов, ответственность за правонарушения.

Источниками валютного права являются международный опыт, практика валютного регулирования и валютного контроля, международные соглашения России, выполнение задач и функций государства по защите национальной валюты, экономических интересов резидентов Российской Федерации. Таким образом, валютное право призвано осуществлять реализацию задач и целей валютного регулирования и валютного контроля.

Валютное право — система норм, регулирующая общественные отношения в сфере совершения валютных операций, а также в сфере валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные нарушения.

Метод регулирования, как правило, императивный, позволяющий отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере. Он означает, что не допускаются отклонения и усмотрения субъектов. А основными способами правового регулирования являются предписания совершать определенные действия и возложение обязанности воздерживаться от определенных действий. Таким образом, что касается валютного права, в основном в России используется разрешительный тип правового регулирования, который означает, что разрешено только то, что прямо предписано в законодательстве; если какого-либо предписания нет, значит, оно запрещено.

Объектами валютного права являются:

• валютные операции; юридические действия, вытекающие из владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

• процессуальные отношения по применению норм права, например лицензирование.

Объект валютных отношений определяет особенности тех отношений между субъектами, которые мы называем валютными. В общей форме особенность этих отношений состоит в том, что их объектом всегда являются валютные ценности.

Субъектами валютного права являются:

• физические и юридические лица;

• резиденты и нерезиденты;

• органы валютного регулирования;

• органы валютного контроля;

• агенты валютного контроля;

• уполномоченные банки;

• клиенты уполномоченных банков.

К физическим лицам гражданское законодательство относит граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства. К юридическим лицам относятся организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.

Специфика валютного законодательства состоит в том, что общеправовые категории субъектов не совсем подходят к нему. Валютное законодательство использует совершенно новые категории субъектов, а именно резидентов и нерезидентов. Важность выделения этих категорий в том, что в зависимости от принадлежности хозяйствующего субъекта к той или другой категории различается правовой режим осуществления ими валютных операций.

Основу валютного законодательства России составляют Федеральный Закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г.) и Закон от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Последний состоит из трех разделов: «Общие положения», «Валютное регулирование» и «Валютный контроль». Этими двумя законами определяются принципы осуществления валютного регулирования и контроля, полномочия и функции уполномоченных органов, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Но валютное регулирование реально осуществляется не с помощью прямых норм закона, а путем принятия многочисленных актов государственными органами, главным образом Центральным банком. Он издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям регулирования, соответствующим обособленным группам валютных отношений, объективно связанным между собой. В их число входят:

• обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке России;

• его организация и обращение иностранной валюты в Российской Федерации;

• выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на российской территории, в частности государственных ценных бумаг;

• уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте;

• перемещение российской и иностранной валюты и валютных ценностей через границу Российской Федерации.

Принятие нормативных актов, регулирующих валютные отношения, входит в компетенцию не только Центрального банка, но и других органов, например Государственного таможенного комитета РФ, Минфина России. Согласно закону Центробанк устанавливает совместно с Минфином и ГТК России порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации, а также ввоза и пересылки в нее валюты и ценных бумаг, выраженных в рублях; устанавливает совместно с ГТК порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей. Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции России, Президентом и Правительством в форме указов и постановлений. Органами валютного контроля являются: Банк России, федеральные органы исполнительной власти в пределах их компетенции, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ; введен также новый институт агентов валютного контроля. Центральный банк — основной орган валютного регулирования и в силу этого положения обладает нормотворческой функцией, т. е. издает нормативные акты, обязательные к исполнению в России всеми резидентами и нерезидентами.

Спецификой валютного законодательства является, во-первых, тот факт, что основная масса норм изложена в подзаконных актах, а во-вторых, — тесная связь валютного регулирования с показателями финансового развития страны, взаимодействие с другими государствами, внешними и внутренними долгами, ее платежным балансом. Соответственно нормы, регулирующие данную отрасль, постоянно меняются, и очень сложно ориентироваться в данной области даже специалистам.

49. Характеристика валютных правоотношений.

Валютные правоотношения - это урегулирован-

ные нормами ряда отраслей права, в том числе фи-

нансового права, общественные отношения, возни-

кающие в процессе осуществления валютных опе-

раций, проведения валютного контроля.и регламен-

тирования валютного обращения. Регулирует ва-

лютные правоотношения Закон РФ «О валютном

регулировании и валютном контроле».

Структуру валютных правоотношений образуют

три элемента: субъекты, объекты и содержание.

Субъекты валютных правоотношений разделяются

на резидентов и нерезидентов. К резидентам отно-

сятся физические лица, имеющие постоянное место

жительства в РФ, в том числе временно находящиеся

за пределами РФ; юридические лица, созданные в со-

ответствии с законодательством РФ, с местонахожде-

нием в РФ; предприятия и организации, не являющие-

ся юридическим лицом, созданные в соответствии с

законодательством РФ и с местом нахождения в РФ;

дипломатические и иные официальные представи-

тельства РФ, находящиеся за пределами РФ; филиа-

ль1 и представительства за пределами РФ вышеозна-

ченных юридических лиц, а также предприятий и орга-

низаций, не являющихся юридическими лицами. К не-

резидентам относятся физические лица, имеющие

постоянное место жительства за пределами РФ, в том

числе временно находящиеся в РФ; юридические

лица, созданные в соответствии с законодательством

иностранных государств, с местом нахождения за

пределами РФ; предприятия и организации, не яв-

ляющиеся юридическими лицами, созданные в соот-

ветствии с законодательством иностранных госу-

дарств, с местом нахождения за пределами РФ; нахо-

дящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные

официальные представительства, а также междуна-

родные организации, их филиалы и представительст-

ва; находящиеся в РФ филиалы и представительства

нерезидентов - юридических лиц и предприятий, не

являющихся юридическими лицами. Деление субъек-

тов валютных правоотношений на резидентов и нере-

зидентов обусловлено разным объемом предостав-

ленных им прав и обязанностей по совершению раз-

личных валютных операций и сделок.

Под объектами валютных правоотношений пони-

маются: валюта РФ; ценные бумага, номинирован-

ные в валюте РФ; иностранная валюта; валютные

ценности.

Содержание валютных правоотношений образуют

права субъектов на совершение валютных операций

и связанные с этим обязанности.

50. Органы и агенты валютного контроля.

К числу органов валютного-контроля законода-

тель относит: Центральный банк РФ, уполномочен-

ный определять сферу и порядок обращения в РФ

иностранной валюты, издавать нормативные акты,

проводить все виды валютных операций, устанавли-

вать правила проведения операций с иностранной

валютой, выдавать и устанавливать порядок выдачи

лицензий на осуществление валютных операций кре-

дитным организациям и т. п.; Правительство РФ

в лице таких органов, Министерство финансов РФ;

Федеральную службу России по валютному и экс-

портному контролю (ВЭК), которая контролирует со-

блюдение законодательства РФ и других норматив-

ных актов, регулирующих проведение валютных опе-

раций и выполнение обязательств в иностранной ва-

люте, осуществляет контроль за полнотой поступле-

ния средств в иностранной валюте по внешнеэконо-

мическим операциям, обеспечивает взаимодействие

с органами валютного и экспортного контроля ино-

странных государств; Государственный таможен-

ный комитет, который осуществляет контроль за пе-

ремещением лицами через таможенную границу ва-

люты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, а также за ва-

лютными операциями, связанными с перемещением

через границу товаров и транспортных средств; пра-

воохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются органи-

зации, которые в соответствии с законодательством

РФ могут осуществлять функции валютного контроля,

а также подотчетны соответствующим органам ва-

лютного контроля. К агентам относят: уполномочен-

ные банки, иные небанковские организации, имею-

щие лицензии на осуществление валютных операций.

51. Правовое регулирование валютных операций и их лицензирование.

Закон Российской Федерации «О валютном регули-

ровании и валютном контроле» к валютным опера-

циям относит операции, связанные с переходом пра-

ва собственности и иных прав на валютные ценно-

сти, в том числе операции, связанные с использова-

нием в качестве средства платежа иностранной ва-

люты и платежных документов в иностранной валю-

те, а также ввоз, вывоз и пересылку в РФ и из РФ ва-

лютных ценностей, осуществление международных

денежных переводов, расчеты между резидентами и

нерезидентами в валюте РФ. -

Операции с иностранной валютой и ценными бума-

гами в иностранной валюте подразделяются на сле-

дующие виды.

Текущие операции направлены на обслуживание

экспортно-импортных торговых операций (их опла-

ту, в том числе получение кредитов для этих целей),

а также на обеспечение перемещения валютных

средств граждан, работающих или> проживающих

за рубежом (пенсии, переводы и т.д.). Под текущи-

ми валютными операциями понимаются: переводы

в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществле-

ния расчетов без отсрочки платежа по экспорту

и импорту товаров (работ, услуг, результатов ин-

теллектуальной деятельности), а также для осу-

ществления расчетов, связанных' с кредитованием

экспортно-импортных операций на срок не более

90 дней; получение и предоставление финансовых

кредитов на срок не более 180 дней; переводы в РФ

и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по

вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операци-

ям, связанным с движением капитала; переводы не-

торгового характера в РФ и из РФ и иные валютные

операции, перечень которых устанавливается Пра-

вительством РФ.

Под валютными операциями, связанными с

движением капитала, понимаются: 1) прямые инве-

стиции, т. е. вложения в уставный капитал предпри-

ятии с целью извлечения дохода и получения прав

на участие в управлении предприятием; 2) порт-

фельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бу-

маг; 3) переводы в оплату прав собственности на

здания, сооружения и иное имущество, включая зем-

лю и ее недра, относимое по законодательству стра-

ны его местонахождения к недвижимому имуществу,

а также иных прав на недвижимость; 4) предоставле-

ние и получение отсрочки платежа на срок более

90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг,

результатов интеллектуальной деятельности); 5) пре-

доставление и получение финансовых кредитов на

срок более 180 дней; иные валютные операции, не

являющиеся текущими валютными операциями.

52. Цель и функции валютного контроля.

Правовые основы регулирования валютного конт-

роля в РФ определены Федеральным законом «О ва-

лютном регулировании и валютном контроле»,

Целью валютного контроля является обеспечение

соблюдения валютного законодательства при осуще-

ствлении валютных операций.

Основными функциями валютного контроля явля-

ются: определение соответствия проводимых опера-

ций действующему законодательству и наличия не-

обходимых для них лицензий и разрешений; провер-

ка выполнения резидентами обязательств в ино-

странной валюте перед государством, а также обяза-

тельств по продаже иностранной валюты на внутрен-

нем валютном рынке РФ; проверка обоснованности

платежей в иностранной валюте; проверка полноты и

объективности учета и отчетности по валютным опе-

рациям, а также по операциям нерезидентов в валю-

те РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется двумя

видами субъектов: органами валютного контроля и,

агентами валютного контроля.

К числу органов валютного-контроля законода-

тель относит: Центральный банк РФ, уполномочен-

ный определять сферу и порядок обращения в РФ

иностранной валюты, издавать нормативные акты,

проводить все виды валютных операций, устанавли-

вать правила проведения операций с иностранной

валютой, выдавать и устанавливать порядок выдачи

лицензий на осуществление валютных операций кре-

дитным организациям и т. п.; Правительство РФ

в лице таких органов, Министерство финансов РФ;

Федеральную службу России по валютному и экс-

портному контролю (ВЭК), которая контролирует со-

блюдение законодательства РФ и других норматив-

ных актов, регулирующих проведение валютных опе-

раций и выполнение обязательств в иностранной ва-

люте, осуществляет контроль за полнотой поступле-

ния средств в иностранной валюте по внешнеэконо-

мическим операциям, обеспечивает взаимодействие

с органами валютного и экспортного контроля ино-

странных государств; Государственный таможен-

ный комитет, который осуществляет контроль за пе-

ремещением лицами через таможенную границу ва-

люты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, а также за ва-

лютными операциями, связанными с перемещением

через границу товаров и транспортных средств; пра-

воохранительные органы.

Агентами валютного контроля являются органи-

зации, которые в соответствии с законодательством

РФ могут осуществлять функции валютного контроля,

а также подотчетны соответствующим органам ва-

лютного контроля. К агентам относят: уполномочен-

ные банки, иные небанковские организации, имею-

щие лицензии на осуществление валютных операций.

53. Характеристика правонарушений в финансовой сфере.

Самостоятельным основанием применения мер государственного принуждения за нарушения финансового законодательства является финансовое правонарушение. Финансовое законодательство не содержит единого комплексного понятия финансового правонарушения, но закрепляет определения его разновидностей - налогового правонарушения и нарушения бюджетного законодательства. Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность. Статья 281 БК РФ относит к нарушениям бюджетного законодательства неисполнение либо ненадлежащее исполнение установленного Бюджетным кодексом порядка составления и рассмотрения проектов бюджетов, утверждения бюджетов, исполнения и контроля за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, которое влечет применение к нарушителю мер принуждения.

Финансовое правонарушение - совершенное противоправное (в нарушение финансового законодательства) деяние (действие или бездействие) субъекта финансового права, за которое финансовым законодательством установлена ответственность. Данное определение содержит следующую совокупность наиболее важных юридических признаков финансового правонарушения: 1) противоправность деяния - финансовое правонарушение представляет собой деяние, нарушающее нормы финансового законодательства.

2) виновность - финансовое правонарушение совершается виновно (умышленно или по неосторожности). Виновность означает предусмотренное финансовым законодательством психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому деянию и его последствиям.

3) наказуемость деяния - совершение финансового правонарушения влечет для нарушителя негативные последствия в виде финансовых санкций. Наказуемость является формальным признаком финансового правонарушения, поскольку финансовым правонарушением признается совершенное противоправное деяние субъектов финансового права, ответственность за которое предусмотрена финансовым законодательством. Сущность наказуемости как формального признака финансового правонарушения заключается в угрозе применения наказания к виновным лицам при нарушении ими запрета совершать какие-либо деяния либо не совершать действия, юридические признаки которых закреплены охранительными нормами финансового законодательства

Финансовое правонарушение является фактическим правовым основанием юридической ответственности и в силу этого характеризуется совокупностью объективных и субъективных признаков, образующих его состав. Состав финансового правонарушения - это установленные нормами финансового права признаки (элементы), совокупность которых позволяет считать противоправное деяние финансовым правонарушением. Состав финансового правонарушения образуют четыре элемента: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона. Объект финансового правонарушения составляют охраняемые законодательством общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства и местного самоуправления. Объектом правонарушения является то, на что оно посягает, чему причиняет или может причинить какой-либо вред. Финансовые правонарушения характеризуются общностью объекта посягательств - это финансовая компетенция государства и его законные интересы в имущественных (финансовых) отношениях, охраняемые финансовым законодательством.

Объективная сторона финансовых правонарушений представляет совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных финансово-правовыми нормами и характеризующих внешнее отражение (проявление) финансовых правонарушений в реальной действительности. Применительно к каждому виду финансовых правонарушений основания привлечения к ответственности за их совершение установлены внутриотраслевыми нормативными правовыми актами - НК РФ, БК РФ, Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и др

Признаки противоправности деяний подразделяются на обязательные и факультативные. Обязательными признаками объективной стороны финансовых правонарушений следует считать: само противоправное деяние и его результат, наличие причинной связи между деянием и результатом (последствиями). Нарушитель финансового законодательства подлежит ответственности только в том случае, если наступившие общественно опасные последствия находятся в прямой причинной связи с совершенным им противоправным деянием. Относительно финансовых правонарушений с материальным составом следует учитывать, что отсутствие причинной связи является основанием для освобождения лица от финансово-правовой ответственности. Факультативными признаками объективной стороны финансовых правонарушений являются место, способ, обстановка, время, систематичность и повторность совершения правонарушения. Деяния, составляющие объективную сторону финансовых правонарушений, могут выражаться как в действиях, так и в бездействии. Субъектом финансового правонарушения является лицо (физическое или юридическое), совершившее нарушение финансового законодательства и которое в соответствии с действующим законодательством может быть привлечено к ответственности. Физические лица могут быть привлечены к ответственности за нарушения финансового законодательства с 16-летнего возраста. Кроме возраста, на возможность отнесения физического лица к субъектам финансовой ответственности влияют еще два обстоятельства. Во-первых, привлекаемое лицо должно быть вменяемым, т.е. понимать значение своих действий и руководить ими. Во-вторых, на момент совершения финансового правонарушения физическое лицо должно обладать гражданской дееспособностью, необходимой для исполнения денежных обязательств. Последнее обстоятельство имеет важное значение при привлечении к налоговой ответственности, поскольку виновное лицо должно иметь реальную возможность уплачивать за счет собственных денежных средств.

Недееспособность влечет отсутствие вины в действиях правонарушителя и, следовательно, отсутствие субъективной стороны финансового правонарушения. В таком случае привлечь физическое лицо к ответственности за нарушения финансового законодательства невозможно. Субъективная сторона финансового правонарушения представляет совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий.

54. Финансово-правовая ответственность: понятие, особенности, виды.

Финансово-правовая ответственность является разновидностью юридической ответственности и содержит все признаки, ей присущей.

В то же время, к числу специфики финансово-правовой ответственности следует отнести:

1. Она наступает за финансовое правонарушение.

2. Устанавливается государством в финансово-правовых нормах.

3. Влечет для нарушителя финансовые последствия, лишения имущественного характера.

4. Реализуется в специфической процессуальной форме.

Финансово-правовая ответственность есть применение к нарушителю финансово-правовых норм мер государственного принуждения уполномоченными на то государственными органами, возлагающими на правонарушителя дополнительные обременения имущественного характера (штраф, пеня).

Финансовое правонарушение – это виновно совершенное деяние, нарушающее нормы финансового права за которое законодательством установлена финансово-правовая ответственность.

Признаками финансового правонарушения являются антиобщественность, противоправность, виновность и наказуемость.

А состав финансового правонарушения включает в себя объект, объективную сторону, субъект и субъективную сторону.

Финансово-правовые санкции подразделяются на: правовосстано-вительные (пеня) и карательные (штраф).

Применение финансовых санкций осуществляется в соответствии с НК РФ, БК РФ, ТК РФ, указами Президента РФ в зависимости от вида нарушения.

По природе финансово-правовая ответственность является экономической, а по форме – юридической ответственностью. Экономическая природа финансово-правовой ответственности определяет ее специфические черты: имущественный и компенсационный характер.

Финансово-правовая санкция имеет имущественный характер. Она либо устанавливается в каком-то количественном отношении к сумме доходов, выручки и т.п., подлежащих изъятию у нарушителей финансовой дисциплины, либо выражается в принудительных действиях, реализация которых ограничивает финансовую базу определенных субъектов или ужесточает режим ее использования.

Чаще всего в качестве финансово-правовых санкций применяются пени и штраф, которые являются одним из способов воздействия на субъектов в случае нарушения ими своих обязательств. Пеня обычно устанавливается в виде процента от суммы просроченного обязательства и начисляется за каждый день просрочки в течение определенного периода, после которого взыскивается разовый штраф.

Штраф как денежная санкция уплачивается в твердой сумме по шкале нарушений или в процентах, в доле от стоимости невыполненного обязательства.

55. Предмет, источники и принципы банковского права.

Банковская система выступает в качестве приводного механизма национальной

экономики – она обеспечивает аккумуляцию свободных денежных средств физических и

юридических лиц и их межрегиональное и межотраслевое перераспределение;

внутринациональные и международные расчетные отношения между различными хозяйствующими субъектами. В нашей стране отношения, складывающиеся в процессе функционирования финансовой системы государства и финансовой деятельности государства и муниципальных образований, традиционно регулируются финансовым правом.

В советское время банковское право рассматривалось в качестве института или

раздела финансового права. Банковское право в настоящее время выступает в

качестве самостоятельной отрасли российского права.

Банковское право можно определить как – совокупность правовых норм, регулирующих

общественные отношения, возникающие в процессе осуществления Центральным Банком

и кредитными организациями, а также регулирования банковской системы России.

Предмет банковского права составляют общественные отношения в сфере банковской

деятельности (банковские правоотношения).

Поскольку банковское право – комплексная отрасль права, то и составляющие ее

предмет общественные отношения также являются сложными (смешанными или

комплексными) по своему характеру.

Наиболее близким к банковскому праву по методу правового регулирования является

административное право. Однако банковское право не следует рассматривать как

составную часть административного права. Взаимодействие данных отраслей основано

на применении одного и того же метода правового регулирования – императивного, а

также тем, что во многих банковских отношениях принимают участие органы,

обладающие властными полномочиями, что предполагает неравенство сторон, как и в

административном праве.

Нормы банковского права дополняют гражданско-правовые положения, установленные

ГК РФ.

Предмет банковского права – это совокупность регулируемых правом общественных

отношений, складывающихся в следующих сферах банковской деятельности:

– построение, развитие и функционирование банковской системы РФ уполномоченными

на то органами государства (в первую очередь, Центральным Банком РФ);

– правовых отношений, возникающих в процессе осуществления кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными организациями) банковской деятельности;

– банковского контроля и контроля за соблюдением банковского законодательства;

– защиты прав и законных интересов участников банковских правоотношений;

– привлечения к ответственности за совершение правонарушений в сфере банковской

деятельности.

Указанные выше отношения в совокупности составляют банковские правоотношения.

Источники банковского права – это совокупность официально определенных внешних

форм, в которые облекаются нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе

банковской деятельности, то есть формы внешнего содержания банковского права.

Источниками банковского права выступают положения Конституции РФ, регулирующие

банковские правоотношения: непосредственно содержащие банковско-правовые нормы;

имеющие большое значение при установлении общих принципов банковского права;

регламентирующие порядок создания, деятельность, правовой статус Банка России и

кредитных организаций; имеющие большое значение при формировании финансовой

политики РФ; определяющие стратегические направления совершенствования и

развития банковского права и банковской системы РФ; в целом образующие конституционные

основы экономической деятельности в РФ.

В нашей стране законодательство традиционно является главным источником права.

Под законодательством в настоящее время понимается совокупность регулирующих

соответствующую область общественных отношений законов. Подзаконные акты в

состав законодательства не включаются.

Российское банковское законодательство, согласно взглядам многих ученых состоит

из двух частей:

1) специального банковского законодательства;

2) общего банковского законодательства.

Специальное банковское законодательство составляют законы, специально

предназначенные для регулирования банковских правоотношений. К таким законам, в

частности, относятся Федеральные законы:

– от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»;

– от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

– от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Учеными специализирующимися в области банковского права и различными государственными

деятелями предлагается и отстаивается необходимость принятия широкого круга, иных

актов специального банковского законодательства, которые, по мнению их

разработчиков, необходимы для повышения эффективности регулирования банковской

деятельности и функционирования банковской системы.

Общее банковское законодательство включает в себя иные федеральные законы,

регулирующие нормы банковского права. К таким законам, в частности, относятся:

ГК РФ часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ,

часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ; УК РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в части юридической

ответственности за преступления в кредитно-банковской сфере); НК РФ часть первая

от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 19 июля 2000 г. № 117-ФЗ (в части

юридической ответственности кредитных организаций за нарушение законодательства

о налогах и сборах); ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в

части правового статуса кредитных организаций, созданных в организационно-правовой

форме акционерных обществ) и др.

Подзаконные нормативные правовые акты:

а) акты органов общей компетенции: указы Президента РФ (Указ «О мерах по

усилению контроля за использованием средств федерального бюджета»; «Об утверждении

комплексной программы мер по обеспечению прав вкладчиков и акционеров»; «О

совершенствовании работы банковской системы РФ»; «О порядке ввоза в РФ и вывоза

из РФ драгоценных металлов и камней» и др.) и постановления Правительства РФ;

б) акты органов специальной компетенции – ведомственные подзаконные нормативные

правовые акты Банка России, Минфина России, ФТС и др.

Также к источникам относят решения Конституционного Суда РФ; локальные акты

кредитных организаций, акты союзов и ассоциаций кредитных организаций; договоры

и обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике и номы международного

права и международные договора РФ.

56. Правовое положение и виды кредитных организаций.

Кредитная организация - это юридическое лицо,

которое для извлечения прибыли как основной цели

своей деятельности на основании специального раз-

решения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка

России) имеет право осуществлять банковские опе-

рации. Кредитной организации запрещается зани-

маться производственной,торговой и страховой дея-

тельностью.

Кредитные организации подразделяются на две

группы - банки и небанковские кредитные организа-

ции.

Банки - это такие кредитные организации, кото-

рые имеют исключительное право осуществлять -

следующие банковские операции в совокупности:

привлечение во вклады денежных средств физиче-

ских и юридических лиц; размещение указанных

средств от своего имени и за свой счет на условиях

возвратности, платности, срочности (кредитование);

открытие и ведение банковских счетов физических

и юридических лиц. Коммерческие банки аккумули-

руют и мобилизуют денежный капитал, осуществля-

ют посредничество в кредите, проверяют расчеты

и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и разме-

щение ценных бумаг, оказывают консультационные

услуги. В зависимости от способа формирования

уставных капиталов- коммерческие банки можно

разделить на акционерные и паевые. Для кредит-

ных организаций установлены три принципа креди-

тования: принцип возвратности; принцип срочности;

принцип платности.

Небанковские кредитные организации - это та-

кие кредитные организации, которые имеют право

осуществлять отдельные 'банковские операции,

предусмотренные законодательством. Сочетание

этих операций устанавливает Банк России. К спе-

циализированным банковским институтам, дейст-

вующим по лицензии, относятся: брокерские и ди-

лерские фирмы; инвестиционные и финансовые

компании; пенсионные фонды; кредитные союзы;

кассы взаимопомощи, ломбарды; благотворитель-

ные фонды; лизинговые и страховые компании. Ос-

новные формы деятельности этих учреждений сво-

дятся к аккумуляции сбережений населения, пре-

доставлению кредитов через облигационные займы

корпорациям и государству, мобилизации капитала

через различные акции, предоставлению ипотечных

и потребительских кредитов, а также кредитной

взаимопомощи.

57. Правовой статус и функции Банка России.

Центральный банк РФ является главным банком

Российской Федерации. Правовое положение ЦБ и

его взаимоотношения с банками и другими кредитны-

ми организациями определяются тем, что, с одной

стороны, ЦБ наделен широкими властными полномо-

чиями по управлению денежно-кредитной системой

РФ, а с другой стороны, ЦБ - юридическое лицо,

вступающее в определенные гражданско-правовые

отношения с банками и другими кредитными органи-

зациями.

К числу основных целей Банка России в соответст-

вии с Конституцией РФ и Законом «О Центральном

банке (Банке России) РФ» относятся: защита и обес-

печение устойчивости рубля; развитие и укрепление

банковской системы РФ; обеспечение эффективного

и бесперебойного функционирования платежной сис-

темы.

К основным функциям ЦБ в соответствии с россий-

ским законодательством относятся: разработка и

проведение единой государственной денежно-кре-

дитной политики; эмиссия наличных денег и органи-

. зация наличного денежного обращения; установле-

ние Правил осуществления расчетов в РФ и проведе-

ние банковских операций; обслуживание счетов бюд-

жетов всех уровней бюджетной системы РФ; управ-

ление золотовалютными резервами Банка России;

государственная регистрация кредитных организа-

ций; банковский надзор; осуществление всех видов

банковских Операций и иных сделок, необходимых

для выполнения функций Банка России; иные функ-

ции в соответствии с федеральными законами. Полу-

чение прибыли не является целью деятельности ЦБ.

Банк России осуществляет банковское регулирование

и надзор за деятельностью банков и Других кредитных

организаций, принимает меры по защите интересов

вкладчиков; для обеспечения стабильности банков-

ской системы РФ создает страховой фонд за счет обя-

зательных отчислении кредитных организаций.

Банк России имеет право: предоставлять россий-

ским и иностранным кредитным организациям, Пра-

вительству РФ кредиты на срок не более одного года

под обеспечение ценными бумагами и другими акти-

вами; покупать и продавать государственные ценные

бумаги на открытом рынке; покупать и продавать об-

лигации, эмитированные Банком России, и депозит-

ные сертификаты, а также осуществлять другие бан-

ковские операции, которые может осуществлять кре-

дитная организация или банк, и сделки от своего

имени в соответствии с обычаями делового оборота,

принятыми в международной банковской практике.

58. Банковская информация и обеспечение банковской тайны.

Сложность правового регулирования банковской и коммерческой тайны состоит в том, что конфиденциальность как общее понятие, объединяющее и банковскую, и коммерческую тайны, должна иметь четкие границы и точно обозначенную ими сферу своего применения в банковском праве.

Банковская тайна и коммерческая тайна в некотором смысле могут рассматриваться в качестве разновидности конфиденциальной информации. Законом предусматривается следующее определение: конфиденциальная информация– документированная информация, доступ к которой ограничивается в соответствии с законодательством РФ. При этом документированная информация (документ)– зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.

Правовое регулирование отношений между кредитными организациями, их клиентами и третьими лицами регулируется гражданским и банковским законодательством. Например, в ст. 857 ГК РФ «Банковская тайна» говорится, что банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Еще одна норма о банковской тайне закреплена в банковском законодательстве. Согласно ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит Федеральному закону.

Цель правового регулирования банковской тайны заключается в обеспечении надежной защиты прав и законных интересов банковских клиентов, прежде всего, от преступного элемента.

Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

За разглашение банковской тайны ЦБ РФ организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и их должностные лица и работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба в порядке, установленном Федеральным законом. Согласно ст. 857 ГК РФ, в случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

59. Правовые основы банковской деятельности.

Банковская деятельность является предметом банковского права.

Особенности банковской деятельности:

1) это предпринимательская, коммерческая деятельность, то есть направленная на

извлечение прибыли;

2) она может осуществляться только специальными субъектами: кредитными организациями

и только на основании разрешения ЦБ РФ (лицензии) и самим ЦБ РФ;

3) основным содержанием такой деятельности выступает систематическое совершение

банковских операций и банковских сделок.

Банковская деятельность – это направленная на извлечение прибыли деятельность кредитных

организаций и ЦБ РФ по систематическому совершению банковских операций и

банковских сделок.

Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство,

которое призвано регулировать банковскую деятельность. Организация и

деятельность банков осуществляется при совокупности правовых норм,

регулирующих имущественный оборот вообще ( в частности, норм Гражданского

кодекса), и норм, непосредственной целью которых является урегулирование

тех или иных правовых отношений в процессе банковской деятельности.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией

Российской Федерации, а также двумя законами, прямо относящимися к работе

банков. Это Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации

(Банке России)», принятый Государственной Думой 27 июня 2002 года и «О

банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. (в редакциях от

03.02.96, 31.07.98, 05.07.99, 08.07.99, 19.06.01, 07.08.01 и 21.03.02).

Помимо этого в систему банковского законодательства обычно также

входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в

том числе кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну,

банкротство банков и др.

Особое внимание в банковской системе должно уделяться

совершенствованию системы банковского надзора. Ведь его задача заключается

не только в том, чтобы своевременно выявлять проблемные банки, а том, чтобы

побуждать их вводить систему риск-менеджмента, улучшать корпоративное

управление, профессиональный уровень персонала. В то же время пора сделать

надзор не формальным, а реальным. Практика показывает, что само по себе

количество контрольных нормативов, которых сегодня больше 20, не

обеспечивает действенный анализ складывающейся ситуации. Более того,

некоторые из них, не смотря на кажущуюся жесткость, препятствуют развитию

банковского бизнеса.

60. Понятие, принципы и виды банковского кредита.

Банковский кредит- урегулированная нормами

права деятельность банка по предоставлению денеж-

ных средств заемщику в размере и на условиях, пре-

дусмотренных в соответствующем договоре на

условиях возвратности и возмездное™.

Значение банковского кредита - с его помощью

восполняется нехватка денежных средств в раз-

личных структурах.

Принципы банковского кредита:

1) возвратность - сумма кредита, полученная заем-

щиком, должна быть возвращена кредитору в пол-

ном объеме;

2) возмездность - на сумму, полученную заемщиком,

начисляются проценты в размере, предусмотрен-

ном договором. Сумму начисленных процентов долж-

СЛ ник должен вернуть вместе с суммой основного

СЛ долга;

3) срочность - сумма, полученная заемщиком, и про-

центы, начисленные на нее, должны быть возвра-

щены в определенный соглашением сторон срок.

Классификация банковского кредита: