2.2 Построение сетевой модели

На основании перечня работ и событий, последовательности работ и численности сотрудников построим сетевую модель (приложение А). По результатам модели срок выполнения ОКР – 604 дня, а директивный срок выполнения ОКР – 639 дней.

2.3. Оптимизация сетевого графика

Цель оптимизации состоит в максимально возможном сокращении длительности выполнения работ, т.е. в сокращении критического пути сетевого графика за счет перераспределения ресурсов (исполнителей) с некритических работ на критические, учитывая при этом категории исполнителей. Оптимизированный сетевой график приведен в приложении Б. Срок выполнения ОКР – 532 дня. В результате оптимизации срок выполнения ОКР сокращен на 72 дня.

2.4. Построение эпюры загрузки исполнителей

Минимизация потребности в одновременно необходимых исполнителях по категориям (конструкторы, технологи, техники-чертежники и т.д.) проводятся путем построения масштабного сетевого графика и эпюры загрузки (Приложение В).

2.5 Привязка сетевого графика к календарным срокам выполнения ОКР

Для выполнения этой работы за основу берется оптимизированный сетевой график, на который наносятся тонкие вертикальные линии, начиная с исходной и заканчивая завершающими событиями этапов. Результаты занесены в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Привязка сетевого графика к календарю

Этапы ОКР	Сроки выполнения
1. Разработка технического задания	01.01.12 – 31.01.12
2. Разработка технического предложения	01.02.12 – 05.04.12
3. Эскизное проектирование	06.04.12 – 30.06.12
4. Разработка технического проекта	22.05.12 – 21.10.12
5. Разработка рабочей документации	22.10.12 – 26.02.13
6. Изготовление и испытание опытного образца	22.10.12 – 25.05.13
7. Доработка опытного образца и корректировка технической документации	26.05.13 – 21.06.13

2.6 Определение планового процента нарастания технической готовности ОКР

Опытно-конструкторские работы выполняются, как правило, в течении длительного календарного периода, поэтому на различных стадиях планирования, учета и анализа необходимо определить техническую готовность ОКР или отдельных ее этапов, которую принято выражать в процентах (Таблица 2.3 – Приложение Г)

3 Расчет затрат на опытно-конструкторскую разработку

В этом разделе рассчитаем затраты на Выполнение ОКР и составим смету по калькуляционным статьям. Смета затрат представлена в таблице 3.1.

В сметную стоимость ОКР включаются все прямые и косвенные затраты, связанные с ее выполнением, независимо то того, производится ли работа силами собственных сотрудников или оплачивается работа, выполненная на других пред­приятиях.

Для определения затрат на основную заработную плату необходимо знать нормативную трудоемкость выполнения ОКР (итоговые данные по таблице 1.4) и часовую ставку по каждой профессиональной группе исполнителей. Расчеты ве­дутся по формуле:

, (3.2)

где З_окр – основная заработная плата производственного персонала по всей ОКР, р;

j – 1,2…q;

q – число профессиональных групп исполнителей

G_Чj – часовая тарифная ставка данной профессиональной группы, р;

T_j – нормативное время каждой профессиональной группы на выполнение своей работы по всей ОКР, н.-ч.

Расчет основной заработной платы производственного персонала:

Конструктора - 10000 р.

Часовая ставка: 1000/176 =56,82 (р./час)

Заработная плата: 56,82*4684=266144,88 (р.)

Технологи - 8500 р.

Часовая ставка 8500/176 = 48,29 (р./час)

Заработная плата: 48,29*979 = 47275,91 (р.)

Др. ИТР - 9000 р.

Часовая ставка- 9000/176 = 51,14 (р./час)

Заработная плата: 51,14*1386=70880,04 (р.)

Техники - 8000 р.

Часа бая ставка: 9000/176 = 45,45 (р./час)

Заработная плата: 45,45*2817 = 128032,65 (р.)

Рабочие:

, (3.1)

С_час = 26,2 (р./час)

, (3.2)

З_раб = 134500,32 (р.)

Основная заработная плата производственного персонала:

266144,88+47275,91+70880,04+128032,65+134500,32 = 646 833,8 (р.)

Таблица 3.1 – Смета затрат на ОКР по статьям калькуляции

Статьи затрат	Сумма затрат, р.
1. Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты	247300
2. Специальное оборудование для экспериментальных работ	0
3. Основная заработная плата производственного персонала	646 833,8
4. Дополнительная заработная плата	97025,07
5. Отчисления на социальные нужды	254399,7
6. Накладные расходы	970250,7
7. Производственные командировки	32341,69
8. Прочие производственные затраты	0
9. Контрагентские работы	0
10. Итого затрат (себестоимость ОКР)	2248151
11. Прибыль нормативная	449630,2
12. ВСЕГО: стоимость ОКР (цена научно-технической продукции)	4945932

4 Определение критической программы выпуска спроектированного изделия

Безубыточность работы предприятия во многом зависит от выбора оптимального объема производства и целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа безубыточности необходимо уметь определить точку безубыточности предприятия. Под точкой безубыточности понимается такой объем продаж, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех расходов, но не дают возможности получать прибыль. Иными словами, это нижний предел выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю. Для определения этой точки нам понадобится себестоимость изделия (таблица 4.1).

Таблица 4.1 – Калькуляция себестоимости изделия

Статьи затрат	Сумма, р.	Переменные расходы		Условно-постоянные расходы
		Уд. вес, %	Сумма, р.	Уд. вес, %	Сумма, р.
1. Основные материалы	247300	100	247300
2. Возвратные отходы	0	100	0
3. Транспортно-заготовительные расходы	4946	100	4946
4. Основная заработная плата производственных рабочих	73475,28	100	73475,28
5. Доп. з/плата	14695,06	100	14695,06
6. Отчисления на соцнужды	29977,91	100	29977,91
7. Общепроизводственные расходы	146950,56	10	14695,06	90	132255,50
8. Общехозяйственные расходы	110212,92		0	100	110212,92
9. Производственная себестоимость	627557,73		0		0
10. Коммерческие расходы	12551,15	10	1255,12	90	11296,04
11. Полная себестоимость	640108,88		386344,42		253764,46
12. Прибыль	128021,78
13. Оптовая цена	768130,66

Для построения графика, который определяет точку безубыточности необ­ходимо определить условно-постоянные и переменные расходы:

(4.1)

(4.2)

(4.3)

где - условно-постоянные затраты на единицу изделия, р.;

- переменные затраты на единицу изделия, р.;

- плановый объем выпуска изделия, шт.;

- цена единицы изделия, р.

25 376 446 р.

38 634 442 р.

76 813 066 р.

При графическом методе построим график безубыточности производства изделия, на котором отразим зависимости выручки от реализации и себестоимо­сти изделия от объемов ее выпуска. Точка пересечения прямых, отражающих эти зависимости, соответствует критическому объему производства по данному изде­лию. См. Приложение Д – график определения точки безубыточности.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1. Критический (пороговый) объем реализации N_кр:

, (4.4)

2. Порог рентабельности:

ПР= N_кр* (4.5)

3. Запас финансовой прочности:

ЗФП= * - ПР (4.6)

4. Маржа безопасности:

М_б= - (4.7)

=66 шт.;

ПР=50 696 623,56 р.

ЗФП=26 116 442,44 р.

М_б=34 шт.