- •Содержание:
- •Введение
- •Бухгалтерский журнал (приложение к правилам бу 10)
- •Ведомость остатков по счетам кредитной организации (приложение к правилам бу 11)
- •Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
- •Бухгалтерский журнал
- •Характеристика основных кодов и расшифровок счетов бухгалтерского учета
- •Финансовая статистика
- •Денежно-кредитная статистика
Финансовая статистика
101
102
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130,
131
132
133
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации Финансовая отчетность
Расшифровка отдельных балансовых счетов Расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках Таблица корректировок Агрегированный балансовый отчет Агрегированный отчет о прибылях и убытках Расчет резерва под возможные потери по ссудам Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа Данные о крупных кредитах
Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях Данные о движении денежных средств Сведения для расчета капитала
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли Сведения о деятельности банка
Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком
Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам
Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком
векселям Аналитические данные о состоянии кредитного портфел
яДенежно-кредитная статистика содержит информацию прежде всего о расчетно-кассовых операциях.
Денежно-кредитная статистика
201
202
203
301
302
310
311
Отчет о кассовых оборотах
Отчет о кассовых оборотах учреждений Сбербанка
Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией
Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным
заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов
Отчет по картотеке к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»
Отчет кредитной организации по картотекам и внебалансовым счетам № 90903 и № 90904
Статистика об иностранных операциях используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции отечественной банковской системы.
|
СТАТИСТИКА ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА |
401 402 |
Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях Платежи и поступления между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществляемые через их счета в уполномоченном банке |
|
СТАТИСТИКА ФИНАНСОВОГО РЫНКА |
501 601 602 603 610 701 702 703 |
Сведения о межбанковских кредитах и депозитах Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте Отчет о некоторых валютных операциях Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках на них Отчет о движении активов и пассивов кредитных организаций в драгоценных металлах Отчет уполномоченных банков о проведении консервативных операций Отчет о заключенных конверсионных сделках Отчет об операциях по счетам типа «С» |
Кроме того, кредитные организации и их филиалы на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета, а также пятидневный и ежемесячный отчеты о кассовом его исполнении.
|
БЮДЖЕТНАЯ СТАТИСТИКА |
901 902 904 |
Отчет об остатках средств на счетах по учету доходов федерального бюджета Оперативный отчет о кассовом исполнении федерального бюджета Отчет об остатках средств на счетах органов власти субъектов РФ, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий : капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.