
- •Экзаменационные вопросы по финансовому праву
- •1.Понятие и роль финансов в Российской Федерации.
- •2.Финансовая система, ее структура и развитие на современном этапе.
- •3.Понятие и методы финансовой деятельности государства.
- •4.Конституционные основы (принципы) финансовой деятельности государства и местного самоуправления.
- •5.Понятие и виды финансово-правовых норм.
- •6.Финансово-плановые акты, их особенности.
- •7.Правовое положение и функции Министерства финансов рф
- •8.Система налоговых органов, их правовое положение и функции.
- •9.Система банков в Российской Федерации; ее развитие в условиях рыночной экономики.
- •10.Центральный банк (Банк России). Особенности правового положения, функции.
- •11.Федеральное казначейство: правовое положение, функции.
- •12. Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права.
- •13.Система и источники финансового права.
- •14. Финансовые правоотношения: понятие, особенности и виды.
- •15. Субъекты финансового права. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
- •16. Понятие и значение финансового контроля.
- •17. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.
- •18. Виды и органы финансового контроля.
- •19. Финансовый контроль, осуществляемый представительными органами государственной власти и местного самоуправления.
- •20.Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.
- •21. Финансовый контроль, осуществляемый Министерством финансов рф и его территориальными контрольно-ревизионными управлениями.
- •22.Налоговые правонарушения и ответственность за них.
- •23. Счетная палата Российской Федерации: ее правовое положение, функции.
- •24.Ведомственный и внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •25.Аудиторский финансовый контроль.
- •26. Методы финансового контроля.
- •27.Понятие и роль государственного и местного бюджета.
- •28.Бюджетные правоотношения. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •29.Бюджетное устройство в Российской федерации.
- •30.Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •31.Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •32.Дотации и субвенции как институт бюджетного права.
- •33. Бюджетные права (компетенция) рф.
- •34.Бюджетные права (компетенция) субъектов рф.
- •35.Бюджетные права (компетенция) муниципальных образований.
- •36.Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита.
- •37. Понятие бюджетного процесса, его стадии, финансовый (бюджетный) год, бюджетная классификация.
- •38. Порядок составления, рассмотрения и утверждение федерального бюджета России.
- •39.Порядок исполнения бюджета. Распорядители и получатели бюджетных средств.
- •40.Казначейское исполнение бюджета.
- •41.Контроль за исполнением бюджета. Отчет об исполнении бюджета.
- •42.Государственные и муниципальные целевые фонды, их роль и система.
- •43.Финансы государственных и муниципальных предприятий, их роль и особенности как звена финансовой системы.
- •44. Система налогов и сборов. Порядок установления налоговых платежей.
- •45.Государственная и таможенная пошлины.
- •46.Понятие, юридические особенности и роль налогов.
- •47.Налоговое право и налоговые правоотношения.
- •48. Источники налогового права.
- •49.Основные элементы налогообложения.
- •50.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •51. Налог на добавленную стоимость и акцизы.
- •52.Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог.
- •53. Налоги с организаций (налог на прибыль и имущество).
- •54.Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.
- •55.Земельный налог.
- •56.Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит.
- •57. Налог на доходы физических лиц.
- •58.Местные налоги и сборы.
- •59.Понятие государственного и муниципального кредита и долга.
- •60.Правовое регулирование сберегательного дела.
- •61.Организация имущественного и личного страхования.
- •62.Смета доходов и расходов бюджетного учреждения.
- •63. Взаимоотношения Центрального банка рф (Банка России) с кредитными организациями.
- •64. Правовые формы безналичных расчетов.
- •65. Расчеты аккредитивами.
- •66. Денежная система. Правовые основы обращения денежных знаков.
- •67. Правила ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями, организациями.
- •68.Понятие валюты и валютных ценностей.
- •69.Правовое положение Федерального казначейства.
- •70.Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты.
- •71.Понятие банковского кредита, его основные принципы.
- •72.Эмиссионные функции Банка России, их содержание и порядок их осуществления.
- •73. Правовые основы обращения наличных денег.
- •74.Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •75.Расчеты чеками. Виды чеков.
- •76.Правовое регулирование векселя.
- •77.Факторинговые и лизинговые операции.
- •78. Бесспорное списание средств со счетов.
- •79. Акт ревизии, его правовое значение.
- •80. Субъекты валютных операций.
- •81.Наука финансового права. Актуальные проблемы науки финансового права.
- •83. Правовые основы валютного контроля.
- •84.Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов.
- •85.Правовой режим целевых бюджетных фондов.
- •86.Бюджетное регулирование: методы и формы.
- •87.Полномочия Президента Российской Федерации в процессе утверждения закона о федеральном бюджете.
- •88.Бюджетная классификация, ее значение.
- •89.Виды вкладов в Сберегательных банках.
49.Основные элементы налогообложения.
1. Определение круга плательщиков (налогоплательщиков), их основных признаков. К ним относятся юридические лица, другие категории плательщиков (например, филиалы юридических лиц) и физические лица, на которые в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налог.
2. Определение объекта налогообложения, т. е. того предмета, на который начисляется налог. Это могут быть доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, имущество и другие объекты.
3. В определенных случаях требуется указать единицу налогообложения, т. е. часть объекта налогообложения, при помощи которой исчисляется налог.
4. Ставка, т. е. размер налога, который взимается с единицы налогообложения или объекта налогообложения в целом.
5. Определение сроков уплаты налогов в течение года. Они предусматриваются по каждому из видов налогов особо.
6. Установление льгот, т. е. полного или частичного освобождения от уплаты налогов каких-либо категорий налогоплательщиков.
50.Права и обязанности налогоплательщиков.
Налогоплательщики обязаны: — уплачивать налоги своевременно и в полном объеме; — вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет; — представлять налоговым органам необходимые для исчис-•ления и уплаты налогов документы и сведения; и пр. Условиями прекращения таких обязанностей для юридического лица являются: уплата налога или отмена налога. Налогоплательщики имеют следующие права, которые направлены на то, чтобы обеспечить им возможность защиты своих прав и интересов: — представлять документы, подтверждающие право на льготы по налогам; — пользоваться льготами по уплате налогов на основании и в порядке, установленном законодательными актами; — знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами; и пр.
51. Налог на добавленную стоимость и акцизы.
По законодательству РФ налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Эта часть стоимости определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Плательщиками налога являются предприятия (филиалы, отделения) независимо от форм собственности, производящие и реализующие продукцию производственно-технического назначения, товары народного потребления, платные работы и услуги. Сроки уплаты налога. Налог уплачивается ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца. Налоговые ставки различаются в зависимости от видов товаров:
10% — по продовольственным товарам и товарам для детей; по зерну, сахару-сырцу, рыбной муке, рыбе и морепродуктам, реализуемым для использования в технических целях, кормопроизводства и производства лекарственных препаратов; 20% - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.
Акцизы. По Закону РФ акцизы — это также косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. В Законе дается конкретный перечень товаров, подлежащих обложению акцизами. Объектом налогообложения по акцизам является оборот по реализации указанных товаров собственного производства, включая их реализацию государствам СНГ", по товарам, ввозимым на территорию РФ,— таможенная стоимость, определяемая в соответствии с таможенным законодательством". Ставки акцизов установлены в рублях за единицу измерения товара.