10. Под субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета понимаются:

а) бюджетные средства, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения;

б) межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации по предметам ведения субъектов Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения;

в) межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях долевого финансирования расходных обязательств.

Тема 7

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

(в тесте необходимо выбрать правильный вариант ответа)

1. Под налогом понимается:

а) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки;

б) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

2. Какой установлен срок давности применения ответственности за совершение налоговых правонарушений:

а) 1 год;

б) 3 года;

в) 5 лет.

3. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с 14 лет;

б) с 16 лет;

в) с 18 лет.

4. Налог считается установленным:

а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

б) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налогах и сборах;

в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.

5. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) освобождает его от обязанности уплачивать причитающиеся суммы налога и пени;

б) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени;

в) не порождает никакую обязанность.

6. Налогооблагаемая база — это:

а) имущество налогоплательщика;

б) денежные средства налогоплательщика;

в) стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения.

7. Налоговая ставка — это:

а) величина налоговых начислений на единицу измерения налогооблагаемой базы;

б) размер налога на единицу налогообложения;

в) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения.

8. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией организации - налогоплательщика, плательщика сбора – организации, а также вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться:

а) независимо от времени проведения;

б) через месяц после проведения предыдущей проверки;

в) через месяц после проведения предыдущей проверки, но на основании приказа руководителя налогового органа.

9. Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:

а) 20% от суммы, подлежащей перечислению;

б) 5 тыс. руб.;

в) 10 тыс. руб.

10. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются:

а) только за один налоговый период;

б) не более, чем за три налоговых периода;

в) за все время уклонения от уплаты налога.

Тема 8

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

(в тесте необходимо выбрать правильный вариант ответа)

1. Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) квартал.

2. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течение следующего срока:

а) квартал с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр;

б) двух месяцев с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр;

в) 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

3. Налогоплательщиками водного налога признаются:

а) организации, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;

б) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ;

в) физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.

4. Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых определяются:

а) Минфин РФ;

б) Правительством РФ;

в) НК РФ.

5. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится::

а) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) не позднее 15 числа следующего месяца;

в) не позднее 20 числа каждого месяца.

6. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

а) суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателям своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации;

б) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

в) государственные пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

7. Уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции:

а) подлежит возврату в размере 10% суммы уплаченной государственной пошлины;

б) подлежит возврату в полной сумме;

в) не подлежит возврату.

8. Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, указанного в НК РФ:

а) как фиксированная сумма, установленная НК РФ в отношении каждого объекта животного мира независимо от количества;

б) как произведение соответствующего количества объектов животного мира и единой ставки сбора, установленной НК РФ;

в) как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.

9. Счета–фактуры не составляются налогоплательщиками:

а) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);

б) осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг;

в) осуществляющими реализацию товаров на экспорт.

10. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат:

а) вычету у продавца;

б) не подлежат вычету у продавца;

в) вычету у продавца только в том случае, если возврат произведен по окончании гарантийного срока.

Тема 9

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

(в тесте необходимо выбрать правильный вариант ответа)

1. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:

а) НК РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) приказом Минфина РФ.

2. Для исчисления транспортного налога в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается установление дифференцированных налоговых ставок;

б) не допускается установление дифференцированных налоговых ставок.

3. Региональными признаются налоги и сборы:

а) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с законами субъектов РФ;

в) установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.

4. Объектом налогообложения налогом на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:

а) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям указанных иностранных организаций на праве собственности;

б) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности;

в) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве хозяйственного ведения.

5. Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом:

а) не являются объектом налогообложения транспортным налогом;

б) являются объектом налогообложения транспортным налогом.

6. Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются:

а) игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы;

б) игровой стол; игровой автомат; касса букмекерской конторы;

в) игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы.

7. В случае, если ставки налога на игорный бизнес не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

а) за один игровой стол - 25000 рублей; за один игровой автомат - 1500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей;

б) за один игровой стол - 35000 рублей; за один игровой автомат - 2500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 35000 рублей;

в) за один игровой стол - 25000 рублей; за один игровой автомат - 1500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 35000 рублей.

8. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком:

а) в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 10 числа текущего месяца.

9. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут:

а) быть ниже 5 %;

б) превышать 2,2 %;

в) превышать 3%.

10. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций:

а) допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;

б) не допускается установление дифференцированных налоговых ставок.

Тема 10

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

(в тесте необходимо выбрать правильный вариант ответа)

1. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

а) жилые дома, квартиры, гаражи;

б) самолеты и другие транспортные средства;

в) автомобили, мотоциклы и другие самоходные механизмы на пневмоходу:

г) а,б.

2. Единицей налогообложения при уплате земельного налога являются:

а) 10 соток земли;

б) 1 га пашни;

в) 1 сотка земли;

г) 20 соток пашни.

3. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал.

4. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

а) 0,5 процента в отношении земельных участков;

б) 0,3 процента в отношении земельных участков и 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

в) 0,2 процента в отношении земельных участков.

5. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу:

а) по месту нахождения земельного участка;

б) по месту регистрации налогоплательщика;

в) по месту жительства налогоплательщика.

6. Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками в налоговый орган:

а) не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал.

8. Уплата налога на имущество физических лиц производится равными долями в два срока:

а) не позднее 15 сентября и 15 октября;

б) не позднее 15 сентября и 15 ноября;

в) не позднее 15 сентября и 15 декабря.

9. За единицу налогообложения налогом на имущество физических лиц принимается:

а) доллар США;

б) денежная единица РФ;

в) австралийский доллар.

10. Налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в:

а) бюджет по месту нахождения земельных участков;

б) федеральный бюджет;

в) региональный бюджет.

Тема 11

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КОНТРОЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

(в тесте необходимо выбрать правильный вариант ответа)

1. Государственный или муниципальный заем (заимствование) – это:

а) передача в собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования денежных средств, которые Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа;

б) передача в собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования денежных средств;

в) передача в собственность Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, которые Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа.