2.Планирование аудита на предприятии ооо «Альянс»

2.1 Краткая характеристика предприятия ооо «Альянс»

Наименование: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕНОСТЬЮ «Альянс».

Сокращенное: ООО «Альянс»

Адрес: Россия, 142121 Московская область г.Подольск, ул.40 лет Пионерии, д.30

Государственная регистрация: Создано в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий, зарегистрированного Постановлением Главы администрации г. Подольска Московской области от 19 июня 1991 года № 757.

Государственный регистрационный номер: 1032601793971

Основные виды деятельности: производство и реализация: дисперсия ПВА, клей ПВА, шпатлевка, водно-дисперсионная краска, фасадная краска.

Лица, ответственные за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2010 год:

Ответственными лицами за проверяемый период по распоряжению кредитами и состоянием финансово - хозяйственной деятельности предприятия были:

Директор – Мирошников Виктор Леонидович

Главный бухгалтер – Штарева Людмила Николаевна

Порядок распределения прибыли в ООО «Альянс» ведется в соответствии законами о предприятиях и о налогах с предприятий, объединений и организаций и Положениями о доходах и расходах. Распределение налогооблагаемой прибыли отражены на счете 99 «Прибыли и убытки», к которому открыты два субсчета:

1.Платежи в бюджет из прибыли;

2.Использование прибыли на другие цели.

В течение года ООО «Альянс» были внесены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль, исходя из предполагаемой прибыли. Оформлены авансовые платежи проводкой Дт 99/1 - Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Перечисление денежных средств в бюджет по налогу на прибыль отражается проводкой Дт68-Кт51. Аналитический учет по учету платежей из прибыли не ведется. Необходимая аналитическая информация получается из расчетов по налогу на прибыль. В 2010г. налогооблагаемая прибыль уменьшена на суммы капитальных вложений производственного назначения, взносов на благотворительные цели. Все эти расходы подтверждены документально. По окончании отчетного периода был уплачен налог на прибыль в сумме 1438142 тыс. руб. Расчет налога от фактической прибыли был произведен в соответствии с Инструкцией ГНС №37 . На субсчет 99/2 «Использование прибыли на другие цели» отражают отчисления в резервный капитал, другие фонды, в ООО «Альянс» размер резервного капитала достиг 15% (согласно Уставу ООО «Альянс») от уставного капитала, то отчисления из прибыли 2010 года в резервный фонд не производятся. Образованная чистая прибыль в размере 3447859 тыс. руб. направлена на образование фонда потребления и накопления, выплату доходов учредителям.

2.2 Аудит правильности налоговой политики предприятия

Основными задачами проверки расчетов по социальному страхованию и обеспечению является установление правильности начисления сумм платежей, своевременности взносов (перечислений) причитающихся сумм, правильность отражения в бухгалтерском учете этих операция и составления отчетности.

Исходя из вышеперечисленных задач необходимо проверить:

- правильность определения объекта налогообложения;

- правильность применения ставок налогов;

- законность и обоснованность применения льгот по уплате налогов;

- своевременность и полноту перечисления взносов;

- правильность отражения в бухгалтерском учете операций по начислению платежей и их перечислению;

- соответствие записей аналитического и синтетического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» записям в главной книге и балансе;

- правильность и своевременность составления форм отчетности по видам внебюджетных платежей, представляемых в налоговую инспекцию;

- правильность начисления платежей в фонд имущества, фонд НИОКР, фонд содействия конверсии военного производства и другие фонды, предусмотренные действующим законодательством.

Общими вопросами, подлежащими проверке при проведении ревизии расчетов с бюджетом, являются:

- полнота и правильность определения налогооблагаемой базы;

- правильность применения ставок налогов и других платежей, а также арифметических подсчетов при начислении платежей;

- законность и обоснованность применения льгот при уплате налогов в Федеральный бюджет и бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований Российской Федерации;

- полнота и своевременность уплаты платежей в бюджет;

- правильность составления бухгалтерских проводок по начислению и уплате платежей;

- правильность составления и своевременность представления в налоговую инспекцию форм отчетности по видам платежей;

- правильность ведения аналитического и синтетического учета записям в главной книге и балансе предприятия.

Следует помнить, что отражаемые в отчетности суммы по расчетам с финансовыми и налоговыми органами должны быть согласованы с ними и тождественны. Оставление на балансе не отрегулированных сумм по этим расчетам не допускается.