Задание 27

В июле 2010 г. ОАО «Альфа» решило приоб­рести исключительное авторское право на электронную програм­му по шлифовке коленчатых валов. С этой целью был заключен договор на маркетинговое исследование со специализированной организацией сроком окончания работ - август 2010г.

При этом отмечается, что организация имеет собственный отдел маркетинга, в обязанности которого входит маркетинг готовой продукции предприятия. Исключительное право приобретено после изучения конъюнктуры рынка и подписания акта выполненных работ

Стоимость услуг по проведению работ по изучению конъюнктуры рынка данной электронной программы составила 11800 руб., в том числе НДС- 1800 руб. Стоимость самой программы - 53 100 руб., в том числе НДС – 8 100 руб., расходы по регистрации права собственности оплачены Роспатенту в сумме 2000 руб.

Рассчитайте НДС, который возможно будет предъявлен организацией к возмещению, отразите на счетах бухгалтерского учета первоначальную стоимость объекта нематериальных активов, а также приведенные факты хозяйственной деятельности.

Задание 28

Администрация ОАО «Триэль» приняла решение об исследовании рынка акций группы организаций и заключила договор со специализированной исследовательской компанией. Стоимость оказанных этой компанией услуг, включая НДС, составила 4720 руб., в том числе НДС - 720 руб. Организация имеет собственный отдел маркетинга, в обязанности которого не входит маркетинг финансовых вложений. По результатам исследования ОАО «Триэль» отказалось от приобретения акций организаций, входящих в данную группу.

Кроме того, эта же специализированная организация провела исследование конъюнктуры рынка относительно решения вопросов о производстве нового вида продукции. Стоимость второго вида услуг согласно договору составила 7 080 руб., в том числе НДС - 1080 руб.

Отразите на счетах бухгалтерского учета приведенные факты хозяйственной деятельности, рассчитайте величину налоговых разниц.

Задание 29

ООО «Нуар» является участником в устав­ном капитале ООО «Янтарь», которое в августе текущего года объявило о выплате доходов от участия по итогам первого полу­годия 2009г.

ООО «Нуар» на основании общего собрания участников причитается 300 000 руб. Выплата производится в сентябре 2009г. с удержанием налога на доходы (прибыль) по ставке 9% налоговым агентом. Дивиденды были выплачены материалами по учетной стоимости 273 000 руб., в том числе НДС - 41 644 руб. Кроме дивидендов в ООО «Нуар» получена прибыль от продажи продукции: в августе - 500 000 руб., в сентябре - 450 000 руб.

Определите величину налога на дивиденды, удержанную у источника получения дохода, условный расход (доход) по налогу прибыль в сентябре, постоянные разницы, постоянный налоговый актив.

Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета, включая операции погашения постоянного налогового актива и корректировки задолженности перед бюджетом по текущему налогу на прибыль.

Задание 30

Сформируйте показатели: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг; проценты к получе­нию; доходы от участия в других организациях; прочие доходы для заполнения соответствующих строк формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на основании данных, представленных в таблице 9.

Таблица 9