Вариант №2

Тест 1.

Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

1). имеют;

2). не имеют.

Тест 2.

К специальным налоговым режимам не относится:

1).упрощенная система налогообложения;

2).единый сельскохозяйственный налог;

3).система налогообложения экспортно-импортных операций;

4).система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тест 3.

Что не устанавливает НК РФ:

1).виды налогов и сборов;

2).права и обязанности налогоплательщика;

3).административные штрафы.

Тест 4.

Какие виды налогов не относятся к федеральным:

1).НДС;

2).НДФЛ;

3).акциз;

4)..налог на имущество организаций.

Тест 5.

Какие виды налогов не относятся к региональным?

1).НДС;

2).налог на имущество;

3).транспортный налог.

Тест 6.

Какие виды налогов не относятся к местным:

1).налог на прибыль;

2).земельный;

3).налог на имущество физических лиц.

Тест 7.

Региональными признаются налоги и сборы:

1). установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено НК РФ;

2).уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

3).уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.

Тест 8.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1).НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2).федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;

3).федеральных законов. Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

Тест 9.

Налоговые органы вправе:

1).заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

2).имеют право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности;

3).приостанавливать действие лицензий.

Тест 10.

В случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, налоговые органы:

1).вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

2).вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании собственных предположений;

3).не имеют права определять суммы налогов расчетным путем.

Тест 11.

К региональным налогам относятся:

1).Транспортный налог;

2).земельный налог;

3).налог на добычу полезных ископаемых.

Тест 12.

Налоговые резиденты РФ - это:

1).граждане РФ;

2).физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3).все физические лица.

Тест 13.

Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:

1).18 часов последнего дня срока;

2).22 часов последнего дня срока;

3).24 часов последнего дня срока.

Тест 14.

Акты законодательства о налогах и сборах, снижающие размеры ставок налогов, устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение:

1).могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это;

2).не могут иметь обратную силу;

3).могут иметь обратную силу.

Тест 15.

Источником выплаты дохода налогоплательщику могут быть:

1).организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

2).только организации;

3).организации и индивидуальные предприниматели.

Тест 16.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, определяются следующие элементы налогообложения:

1). налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов;

2). налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов;

3).порядок и сроки уплаты налогов.

Тест 17.

Течение срока, установленного Налоговым кодексом:

1).начинается со дня, которым определено его начало;

2).начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

3).начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, которым определено его начало.

Тест 18.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

1). организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2). организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами;

3).уполномоченные представители налогоплательщика;

4).налоговые органы;

5).таможенные органы.

Тест 19.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, определяются следующие элементы налогообложения:

1). налоговая база и ставки налогов;

2).объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты налогов;

3).Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Тест 20.

К специальным налоговым режимам не относятся:

1).Упрощенная система налогообложения;

2).Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

3).налог на игорный бизнес.

Тест 21.

Что из перечисленного не относится к обязанностям налоговых органов?

1). осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

2). соблюдение налоговой тайны;

3). ведение учета налогоплательщиков;

4). ведение следственных действий по налоговым преступлениям;

5). проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах.

Тест 22.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1). все организации и физические лица;

2). организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

3). организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев в календарном году.

Тест 23.

В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1).в течении 1 года;

2).в течение 3 лет;

3).в течение 4 лет.

Тест 24.

Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

1).его создание отражено в учредительных документах организации;

2).наделение его определенными полномочиями;

3).наличие стационарных рабочих мест.

Тест 25.

Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:

1). да, в налоговый орган, но месту учета налогоплательщика в месячный срок;

2). да, в налоговый орган по месту своего учета в месячный срок;

3). нет, не должны.

Тест 26.

Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:

1). должностные лица налоговых органов;

2). сотрудники Министерства финансов РФ;

3). родственники налогоплательщика.

Тест 27.

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как:

1). стоимость указанного имущества, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в них НДС;

2). как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом НДС и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок);

3). восстановительная стоимость имущества без учета НДС;

4). разница между рыночной и восстановительной стоимостью.

Тест 28.

Налоговая база по НДС при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из:

1). цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, с учетом акцизов и без включения в них НДС;

2). цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и НДС;

3). рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов и без включения в них НДС;

4). рыночных цен налогового периода;

5). рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса, без учета акцизов, но с включением в них НДС.

Тест 29.

При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется исходя из:

а). контрактной стоимости товаров;

б). контрактной стоимости и таможенной пошлины;

в). таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам).

Тест 30.

Суммы авансовых платежей облагаются НДС по ставке:

1). 20%;

2). 10%;

3). 20 / 120%;

4). 18 / 118%;

5). 15,25%.

Тест 31.

Реализация нефти на экспорт за пределы РФ облагается НДС по ставке:

1). 10%;

2). 20%;

3). 0%;

4). 18%;

5). 18/118%.

Тест 32.

Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, договора поручения, облагаются НДС по ставке:

1). 10 %;

2). 18 %;

3). 10 / 110%;

4). 15,25%;

5). 20%.

Тест 33.

Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если подакцизные товары передаются для:

1). собственных нужд;

2). дальнейшего производства других подакцизных товаров;

3). дальнейшего производства неподакцизных товаров;

4). оплаты труда работников организации.

Тест 34.

Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:

1). первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность;

2). передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;

3). передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.

Тест 35.

По подакцизным товарам установлены:

1). только специфические ставки;

2). специфические, адвалорные и комбинированные ставки;

3). только адвалорные ставки.

Тест 36.

В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ включению в десятую амортизационную группу подлежат:

1). машины, оборудование;

2). имущество, первоначальная стоимость которого больше 100 000 рублей, но не превышает 150 000 рублей;

3). имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

4). имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Тест 37.

К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую-десятую амортизационные группы, при исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщики применяют:

1). линейный метод начисления амортизации;

2). нелинейный метод начисления амортизации;

3). любой метод начисления амортизации.

Тест 38.

Расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями или иными разрешениями уполномоченных органов, а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах, признаются для целей налогообложения прибыли организаций с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), и включаются в состав прочих расходов:

1). равномерно в течение пяти лет;

2). равномерно в течение трех лет;

3). равномерно в течение 12 месяцев;

4). единовременно;

5). равномерно в течение трех лет.

Тест 39.

Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды, признаются для целей налогообложения прибыли организаций с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены данные работы (этапы работ), и включаются в состав прочих расходов:

1). равномерно в течение пяти лет;

2). равномерно в течение трех лет;

3). равномерно в течение 12 месяцев;

4). единовременно.

Тест 40.

Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями, признаются для целей налогообложения прибыли организаций:

1). после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки, и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение пяти лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);

2). после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки, и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);

3). по мере их возникновения в процессе исследований или разработок и подлежат включению налогоплательщиком в состав прочих расходов в размере фактических затрат при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Тест 41.

В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к представительским расходам не относятся расходы налогоплательщика на:

1). проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, а также официальных лиц организации-налогоплательщика;

2). транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;

3). буфетное обслуживание во время переговоров;

4). оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий;

5. организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Тест 42.

Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:

1). оплата за налогоплательщика стоимости услуг;

2). покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;

3). приобретение у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных.

Тест 43.

Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:

1). 9 %;

2). 13 %;

3). 30 %;

4). 35 %;

5). 24%.

Тест 44.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:

1). месяц;

2). квартал;

3). календарный год;

4). финансовый год.

Тест 45.

Какие доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц:

1). пособие по временной нетрудоспособности;

2). оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника;

3). доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;

4). доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Тест 46.

В соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ полезным ископаемым признается:

1). продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту;

2). продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси);

3). продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого.

Тест 47.

Метод определения количества добытого полезного ископаемого, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:

1). только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых;

2). по желанию налогоплательщика с начала налогового периода;

3). не может быть изменен.

Тест 48.

При добыче нефти и газа налоговая база определяется как:

1). стоимость добытых полезных ископаемых;

2). количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении;

3). стоимость или количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.

Тест 49.

К объектам налогообложения водным налогом относятся следующие виды водопользования:

1). особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства;

2). забор из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод;

3). использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты;

4). использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики.

Тест 50.

При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база по водному налогу определяется как:

1). объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период;

2). произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100;

3). произведение объема сплавляемой древесины за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 1000.

Тест 51.

В соответствии с главой 31 «Земельный налог» НК РФ налоговая база по земельным участкам, принадлежащим организациям, определяется:

1). организациями самостоятельно;

2). налоговыми органами;

3). по выбору налогоплательщика.

Тест 52.

Налоговая база по земельном налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка:

1). в равных долях:

2). пропорционально доли собственности;

3). по выбору налогоплательщика.

Тест 53.

При определении стоимости имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество организаций, учитываются:

1). здания и сооружения;

2). товары на складе;

3). материалы;

4). программные продукты.

Тест 54.

Остатки по счету 20 «Основное производство» и счету 45 «Товары отгруженные» при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций:

1). полностью учитываются;

2). уменьшаются;

3). не учитываются.

Тест 55.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не является:

1). буксируемое судно;

2). моторная лодка;

3). трактор;

4). снегоход.

Тест 56.

.Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1). автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске;

2). яхты;

3). вертолеты;

4). гидроциклы.

Тест 57.

Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:

1). доход превысил 13 млн. руб.;

2). остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.;

3). доход превысил 11 млн. руб.

Тест 58.

Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:

1). месяц;

2). квартал;

3). полугодие;

4). календарный год.

Тест 59.

Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются:

1). после их фактической оплаты;

2). в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

3). в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.

Тест 60.

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:

1). календарный год;

2). календарный месяц;

3). квартал.