2. Экономическая характеристика организации

Особый путь «Связного» - это не пустые слова. В 2009 году компания, судя по всему, останется единственным в России независимым сотовым дилером. Остальные будут либо выкуплены операторами, как это случилось с «Евросетью», либо начнут работать под операторскими брендами, как «Дивизион», либо вообще уйдут с рынка. Остаться на плаву «Связному» помог консерватизм. Конкуренты ежегодно удваивали число салонов, а владелец «Связного» Максим Ноготков предпочитал не торопиться, избегая залезать в большие долги. И вот итог: теперь, когда прочие сети лихорадочно ищут спонсоров в «Связном» думают о новых проектах. В 1995 году площадь офиса составляла 20 квадратных метров, в компании работало 5 человек, торговая точка располагалась на Горбушке, а на витрине стояло 10 телефонов. На раннем периоде существования фирмы ее основным видом деятельности являлась оптовая торговля домашними телефонами и персональной аудиотехникой. Летом 2001 года руководством компании было принято решение о создании розничной торговой сети под единым брендам. На тот момент у компании был ряд магазинов, в основном на рынке электроники типа Горбушки, но единого названия или оформления элементов у них не было. Сначала были проведены качественные и количественные исследования рынка, была выявлена наиболее привлекательная целевая аудитория, выявили каков в их представлении образ идеального салона связи (светлый, современный, просторный, «легкий»). Был организован тендер среди креативных агентств, в результате которого выбор пал на молодую, очень творческую команду агентства коммуникаций Netprofit. После того, как выбрали название компании, были разработаны варианты логотипов. И наконец, 23 апреля 2002 года в одном из залов Башни 2000 в Москве впервые «Связной» был представлен широкой аудитории. После того, как название и фирменный стиль были утверждены, и все центры мобильной связи «Связной» обрели единый стиль и облик, возникла необходимость сделать так, чтобы о компании узнали все. И вот семь лет спустя бренд «Связной» известен, наверное, каждому жителю нашей страны. Исследовательский холдинг Ромир приступил к реализации уникального проекта «Деловая репутация». Результаты исследования показали, что самую хорошую репутацию имеют компании «Связной» и «Евросеть». Значения индекса для этих компаний составляет 48,1 и 46,1 соответственно. Анализ индекса репутации в зависимости от доходов участников опроса показал, чт о наилучшей репутацией в низкодоходной группе опрошенных пользуется «Евросеть» (41,2), опережая компанию «Связной» (36,8). В высокодоходной группе преимущество имеет «Связной» (56,7), индекс «Евросети» - 50,2.

На 31 декабря 2008 года количество центров мобильной связи «Связной» составило 1752 в 457 городах Российской Федерации, 212 из них – галереи цифровых технологий «Связной 3». За 2008 год розничная сеть «Связной» увеличилась на 175 магазинов, количество городов присутствия возросло на 74. В республике Беларусь действует 69 центров мобильной связи «Связной». На конец 2008 года штат сотрудников ГК «Связной» насчитывал порядка 16000 человек.

Оборот группы компаний «Связной», включающей в себя выручку от реализации товаров и услуг, платежи за мобильную связь и НДС, за 2008 год составил 2, 938 млрд. долларов США. За 2008 год прирост розничного оборота составил 25, 6% по сравнению с 2007 годом. Группой компаний «Связной» в 2008 году было реализовано 6, 35 млн. телефонов, что на 29, 6% больше аналогичного показателя в 2007 году. Российский рынок мобильных телефонов в целом вырос на 12% и по оценкам ГК «Связной» достиг показателя 36,5 млн. шт. в денежном выражении рост продаж GSM – телефонов в сети «Связной» составил 26% и равен 1,3 млрд. долларов. Рост рынка мобильных телефонов РФ в денежном выражении оценивается в среднем на уровне 8%. Доля компании «Связной» по количеству проданных телефонов в декабре 2008 года в долларовом эквиваленте составила 23, 7%. В 2008 году сеть «Связной» реализовала 5,1 млн SIM – карт операторов сотовой связи, в 2007 – 4,5. Рост продаж контрактов составил 11%. Сейчас торговые точки «Связного» продают не только домашние телефоны, телефоны стандарта GSM, но и аудио-, видеотехнику, нетбуки, карты памяти, различные аксессуары.

Ключевым событием 2008 года для ГК «Связной» стал старт проекта «Ребрендинг розничной сети», подготовительная работа над которым шла 2 года при участии ведущих российских и международных компаний. Более четкий и яркий образ ГК «Связной» символизирует переход компании на новый качественный уровень. Уже открыто 145 магазинов, работающих в новом стиле. В планах ГК «Связной» завершить переоформление всех магазинов розничной сети к концу 2009 года. Сделав их еще более привлекательными для клиентов, а также увеличить общее число магазинов до 2000. В ежегодном рейтинге самых ценных российских брендов за 2008 год «Связной» занял 32-е место. По оценке известной швейцарской брендинговой компании стоимость бренда «Связной» составляет 108 млн. долларов.

ОАО «Связной НН» учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством РФ. Бухгалтерия обеспечивает обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей в учетных регистрах и на их основе составление отчетности. Руководит бухгалтерией главный бухгалтер.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с учетной политикой. Работа бухгалтерии автоматизирована. Рассмотрим основные показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования производственных мощностей.

Для выполнения производственных задач компания обеспечена на 100 % квалифицированными кадрами. Состояние наличия и движения трудовых ресурсов в фирме показано в таблице 1, на основании которой можно сделать ряд выводов об использовании рабочей силы.

Таблица 1 – Состав и структура трудовых ресурсов предприятия по Кировской области

Показатели	2006 г.			2007 г.			2008 г.
	чел.	%	чел.		%	чел.		%
Всего	59	100	64		100	69		100
в том числе: менеджеры по продажам	32	52,24	34		53,12	36		52,17
кассиры-учетчики	18	30,51	20		31,25	22		31,88
управляющий магазином	9	15,25	10		15,62	11		15,94
делопроизводитель	2	3,39	2		3,13	1		1,45
оперативный менеджер	1	1,69	1		1,56	1		1,45

Таким образом в динамике за 2006-2008 гг. наблюдалась тенденция к увеличению численности работников. Так, если в 2004г. численность работников в ОАО «Связной НН» по Кировской области составляла 59 человек, то в 2006г. 69 человек. Наибольший удельный вес занимают менеджеры по продажам и кассиры-учетчики. Следующим шагом является оценка производительности труда на предприятии (таблица 2).

Таблица 2 Производительность труда работников ЗАО «Радиотехник»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.	70800	74400	78000
Численность работников, чел.	59	64	69
отработано тыс человеко-часов	198,24	215,04	231,84
Выручка от продаж в расчете на 1 работника тыс.руб.	1200	1163	1130
Выручка от продаж в расчете на 1 человеко-час	357	346	336

Анализ таблицы 2 позволяет сделать вывод об уменьшении производительности труда в ОАО «Связной НН». Так выручка от продаж в расчете на 1 работника упала с 1200 тыс. руб. в 2006г. до 1130 тыс. руб. в 2008г. Выручка от продажи в расчете на 1 человеко-час упала соответственно с 357 руб до 336 руб.

Анализ состава и структуры основных средств представлен в таблице 3.

Таблица 3- Состав и структура основных средств ЗАО «Радиотехник».

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания, витрины, сейфы, компьютерная техника	200000	100	220000	100	240000	100
Итого	200000	100	220000	100	240000	100

За анализируемый период наблюдалась тенденция к увеличению стоимости основных средств, стоимость возросла с 200 млн. руб. в 2006г. до 240 млн. руб. в 2008г.

Следующим шагом является анализ эффективности использования основных средств (таблица 4).

Таблица 4- Показатели эффективности использования основных средств.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Выручка от продаж тыс. руб.	70800	74400	78000
Стоимость основных средств тыс. руб.	20000	22000	24000
Фондоотдача, руб	3,54	3,38	3,25
Фондоемкость, руб.	0,28	0,29	0,30
Численность работников, чел	59	64	69
Фондовооруженность, тыс. руб./1 работника.	338,98	343,75	347,83

За анализируемый период эффективность использования основных средств упала. Об этом свидетельствует снижение фондоотдачи c 3,54 руб в 2006 г.до 3,25 руб. в 2008 г. и повышение фондоемкости с 0,28руб. до 0,30 руб. соответственно. При этом фондовооруженность возросла с 338,98 тыс. руб. в 2006 г. до 347,83 тыс. руб. в 2006 г. на 1 работника. Данная тенденция связана с тем, что темп роста стоимости основных средств примерно равен росту численности работников.

Эффективность использования предприятия во многом определяется эффективностью использования оборотного капитала предприятия.

Целью любого предприятия является извлечение прибыли. Поэтому проведем анализ финансовых результатов деятельности предприятия (Таблица 5).

Таблица 5 Финансовые результаты деятельности предприятия.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.
Выручка от продаж тыс. руб.	70800	74400	78000
Себестоимость реализованной продукции тыс. руб.	47200	49600	52000
Прибыль от продаж тыс.руб.	23600	24800	26000
Чистая прибыль тыс. руб.	20532	21576	22620
Рентабельность продаж %	0,33	0,33	0,33

Финансовым результатом деятельности ОАО «Связной НН» является прибыль. Она значительно возросла с 23600 тыс. руб. в 2006г. до 26000 тыс. руб. в 2008г. Увеличился размер прибыли от продаж, и в то же время увеличился размер чистой прибыли, которая возросла с 20532 тыс. руб. в 2006 г. до 22620 тыс.руб. в 2008 г. Финансовое положение предприятия стабильно.

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

В своей деятельности организация руководствуется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Положениями по бухгалтерскому учету. Так как бухгалтерский учет в организации автоматизирован (используется программный продукт 1С:Бухгалтерия версии 7.7), то отчетные показатели формируются автоматически.

3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда (по отраслям, подразделениям, категориям работников)

   1. Анализ внутренних документов

В соответствии с учетной политикой предприятия бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению.

Учетная политика организации, а также другие внутренние документы конкретной организации являются элементом системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Включение внутренних документов организации в состав системы нормативного регулирования вовсе не означает полной свободы организации в разработке содержания этих документов и порядка их принятия. Государство контролирует этот процесс через его отражение и раскрытие в нормативных актах, регулирующих вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Поскольку федеральная розничная сеть «Связной» в основном построена на работе розницы, то и заработная плата работников розницы во многом зависит от мотивационных программ. Раз в полгода, а иногда и чаще разрабатывается положение о расчете премиальных выплат сотрудникам розницы. В марте 2009 года была разработана новая программа, по которой сотрудники будут получать заработную плату. Рассмотрим конкретный пример торговой точки. В составе ее сотрудников есть руководитель ТТ (администратор), два менеджера по продажам и два кассира-учетчика. Заработная плата каждого начисляется в зависимости от должности, графика работы в текущем месяце (все переработки оплачиваются в двойном размере) и мотивационных программ. Начнем с администратора, поскольку именно этот человек руководит процессом на торговой точке.

Премиальный бюджет РТТ определяется с помощью оценки ключевых показателей эффективности работы всей торговой точки в целом.

Ежемесячная премиальная выплата РТТ формируется из нескольких составляющих:

№ п/п	Наименование премиальной выплаты	Бюджет премии
1	Премия за выполнение планов по товарооборотам без доп. продуктов и по доп. продуктам	Бюджеты бонуса исходя из категории салона * % выполнения плана
2	Коэффициенты на премию за товарооборот без доп. продуктов, рассчитанные исходя из выполнения планов по "железу", суммы 3-х планов и долей Билайн по ОСС, кредитам, услуге "Погашение кредитов"	Выполнена 1 группа планов - 1,1
		Выполнено 2 группы планов - 1,2
		Выполнено 3 группы планов - 1,3
		Выполнено 4 группы планов - 1,5
3	Командная премия за мотивацию по ОСС и абонентским операциям	10/20/30 руб. за каждый контракт на весь коллектив ТТ
4	Премия за качество обслуживания	2000 руб.
5	Премия за размещение рекламных материалов и правильность ценников	2000 руб.
6	Премия за поддержание уровня технических знаний	Бюджеты бонуса исходя из категории салона и % ТЗ
7	Премия за не превышение установленного уровня расхождений остатков ТМЦ и ДС	6000 руб.
8	Персональная премия за оформление кредитов любого банка	Ставка за данный кредитный продукт данного банка
9	Персональная премия за страховки по кредиту	6 категория
10	Командная премия за оборот по платежам на кассе (ТТ без кассиров)	0,5 % от оборота
11	Ответственность за пробитие настроек по кассе	50% от премии

1. Премия за выполнение планов по товарообороту без доп. продуктов и товарообороту по доп. продуктам.

Бюджет премии РТТ за выполнение плана по товарообороту делится на 2 части: бюджет за выполнение плана по товарообороту без доп. продуктов и бюджет за выполнение плана по обороту по доп. продуктам.

1. План по товарообороту без доп. продуктов выставляется без учета оборота по платежам и доп. продуктам;

2. План по товарообороту по доп. продуктам выставляется на:

• РГС (оформленные на любые виды товаров),

• доп. гарантии (платные доп. гарантии на 1 год, 2 года и пожизненно),

• Eztalk+платные пакеты контента,

• платные настройки оборудования.

Все ТТ региона, для которых установлен план по товарообороту без учета доп. продуктов, делятся на категории исходя из размера установленного для ТТ плана. Для каждой категории ТТ устанавливаются бюджеты бонуса для РТТ по одному и второму товарообороту:

Группа	План по обороту без доп. продуктов	Бюджет бонуса за выполнение плана по товарообороту без доп. продуктов	Бюджет бонуса за выполнение плана по обороту по доп. продуктам
1	До 1,5 млн. руб.	8500	3500
2	От 1,5 млн. до 2,5 млн. руб.	10000	4000
3	От 2,5 млн. до 5 млн. руб.	11500	4500
4	5 млн. и более	13000	5000

Выплата за выполнение плана по товарообороту без доп. продуктов формируется по формуле Бюджет бонуса за выполнение плана по товарообороту без доп. продуктов * % выполнения этого плана * Коэффициент за выполнение планов по 4-м группам (см. п.2).

Выплата за выполнение плана по товарообороту по доп. продуктам формируется по формуле Бюджет бонуса за выполнение плана по товарообороту по доп. продуктам * % выполнения этого плана.

Бюджеты бонусов по каждому из товарооборотов фиксируются в начале каждого месяца и не изменяются, поскольку устанавливаются относительно запланированного оборота.

Если РТТ отработал на данной ТТ неполный календарный месяц, то бонус данного РТТ рассчитывается согласно количеству дней управления им этой ТТ.

На время отпуска или болезни РТТ план на ТТ не корректируется, а выплата бонуса РТТ корректируется относительно дней отсутствия РТТ на ТТ по причине нахождения в отпуске или на больничном.

2. Мотивация для РТТ на получение дополнительного коэффициента, на который умножается бюджет бонуса за выполнение плана по товарообороту.

Для РТТ все планы разделены на 4 группы:

1. Планы по группе «железо» - сюда входят все планы, выставленные по «железу»: GSM (шт., новые + БУ GSM, CDMA, GPS-навигаторы, модемы), оборот по GSM Асс (руб.), фото (шт.), карты памяти + USB накопители;

2. Сумма третьих планов по контрактам ОСС за все этапы, на которые поделен месяц, и соблюдение установленных плановых долей в каждом из этапов;

3. План по кредитам;

4. План по услуге «Погашение кредитов».

Мотивация РТТ на получение дополнительного коэффициента выглядит так:

если ТТ выполняет только одну любую группу планов, то бонус РТТ за выполнение плана по товарообороту умножается на коэффициент 1,1;

если выполняются планы по 2-м любым группам - коэффициент 1,2;

по 3-м любым группам – 1,3;

а если по всем 4-м группам планов - коэффициент 1,5.

Количество выполненных групп планов	Коэффициент на бонус за товарооборот
1	1,1
2	1,2
3	1,3
4	1,5

План по кредитам выставляется в сумме продаж в кредит. Сумма продаж в кредит – это сумма стоимостей всего товара, проданного в кредит, включая первоначальный взнос и сумму кредита.

Заработная плата менеджером по продажам также напрямую зависит от выполнения поставленных планов.

3. Командная премия за мотивацию по ОСС и абонентским операциям

Месяц делится на 3 этапа – 1 этап 1-16 число, 2 этап 17-23 число, 3 этап 24-30 число (для апреля). На каждый из этих этапов задаются требования, выполнение которых необходимо для получения дополнительного бонуса по ОСС. Дополнительный бонус по ОСС выплачивается отдельно по каждому этапу, при условии выполнения всех условий для данного этапа.

Условия мотивации для первого этапа (1-16-е):

1. Выполнение одного из 3-х планов по общему кол-ву контрактов Билайн+МТС+Мегафон на период 1-16-е;

2. Выполнение плановой доли Билайн от общего проданного кол-ва контрактов всех ОСС;

3. Выполнение планов по абонентским операциям Билайн и МТС на 1-16-е (план выставляется в штуках отдельно по Билайн и МТС).

Дополнительный бонус составляет 10 руб./ 20 руб./ 30 руб. за каждый проданный в течение данного этапа контракт при выполнении 1-го/2-го/3-го планов по контрактам и соблюдении остальных условий мотивации.

Командная премия за тот или иной этап распределяется по дням данного этапа согласно продажам контрактов в тот или иной день. Премия за каждый день начисляется сотрудниками в должности МПП, РТТ, МФУ, работавшим в данный день, поровну распределяясь между ними.

Планы по контрактам и абонентским услугам и плановая доля Билайн на ТТ доводятся оперативным менеджером.

Информация по мотивации на 2-й и 3-й этап выпускается дополнительно в начале каждого из этапов.

4. Премия за высокий уровень качества обслуживания на ТТ (бюджет премии – 2000 руб.): при достижении ТТ среднемесячного результата проверок качества обслуживания на уровне 9 баллов и выше и обязательном выполнении п. «Информирование о программе «Связной-Клуб» руководителю ТТ выплачивается премия в размере 3000 руб.

5. Премия за размещение рекламных материалов и правильность ценников (бюджет премии – 2000 руб.): все материалы, участвующие в оформлении ТТ, делятся на 2 группы:

1. наиболее экономически важные для компании материалы, при отсутствии или неправильном размещении которых компания несет значительные экономические потери (например, Билайн), или подрывается проведение наиболее масштабных акций (например, POSM по программе лояльности);

2. прочие POSM материалы, наличие которых на ТТ важно, но менее критично, чем POSM из первой группы.

6. Премия за поддержание уровня технических знаний.

Мотивация по ТЗ для РТТ устанавливается следующая: при достижении того или иного уровня ТЗ на ТТ РТТ может либо получить дополнительную премию, либо с него может быть произведено удержание за недостаточные технические знания на ТТ Премия/удержание за уровень ТЗ на ТТ зависит от того, какой группе по обороту без доп. продуктов принадлежит данная ТТ. Таблица, показывающая, при каких значениях ТЗ и каких оборотах какие выплаты/удержания будут произведены, представлена ниже. При достижении пограничных значений результатов проверки ТЗ (например, ровно 85%) определяется тот размер выплаты/удержания, который указан в интервале справа (в данном примере премия из интервала 85-90).

7. Премия за не превышение установленного уровня расхождений остатков ТМЦ и денежных средств (бюджет премии – 6000 руб.): премия выплачивается только по итогам проведения внеплановой инвентаризации силами сотрудников ОКТО (инвентаризаторов).

Премия выплачивается в случае, если сумма абсолютных значений (матем. модулей) размеров недостач и излишков, выявленных по итогам проведения внеплановой инвентаризации ТМЦ и ДС, не превышает установленного порога. Этот порог составляет 800 руб. Премия выплачивается действующему РТТ на момент проведения внеплановой инвентаризации. Пример: сумма модулей размеров недостач и излишков на ТТ по итогам внеплановой инвентаризации составила 750 руб. Премия РТТ за обеспечение качественного учета составит 6000 рублей. Если сумма модулей размеров недостач и излишков на ТТ составит 801 руб., то премия РТТ за дельту составит 0 рублей.

В случае выявления при внеплановой инвентаризации суммы излишка

8. Персональная премия за оформление кредитов.

Мотивация по кредитам любого из банков, представленных на ТТ, для всех кредитующих сотрудников становится персональной.

На кредитные продукты каждого из банков в зависимости от размера первоначального взноса устанавливаются разные ставки:

	Хоум Кредит			Альфа Банк
Размер первоначального взноса, %	0-14	15-24	25-99	0-14	15-24	25-99
Ставка, руб.	90	150	120	150	120	90

9. Персональная премия за страховки по кредиту.

Для ТТ, на которых кредитование осуществляется силами менеджеров по продажам, УТТ или РТТ, действует мотивация на оформление страховки при заключении кредитного договора. Сотрудник, оформивший страховку, получает за него премию в размере 6.

10. Ответственность за пробитие настроек по кассе.

В случае обнаружения на ТТ фактов непробития по кассе оказанных услуг по настройке, из премии каждого сотрудника ТТ (РТТ, МПП, МФУ, УТТ) будет сделано удержание, равное 50% от суммы всей заработанной за месяц премии (включающей все дополнительные начисления и повышающие коэффициенты), а сотрудник, допустивший нарушение, увольняется из компании.

Ежемесячная премиальная выплата МПП формируется из нескольких составляющих:

№ п/п	Наименование премиальной выплаты	Расчет выплаты
1	Командная премия за продажи	Ставка за каждый проданный товар
2	Коэффициенты на командную премию по итогам выполнения планов по "железу"	Выполнен 1 план - 1
		Выполнено 2 плана - 1,1
		Выполнено 3 плана - 1,2
		Выполнено 4 плана - 1,5
3	Командная премия за мотивацию по ОСС и абонентским операциям	10/20/30 руб. за каждый контракт на весь коллектив ТТ
4	Премия за продажи в кредит при выполнении плана по кредиту	1 % от кредитного оборота
5	Персональная премия за оформление кредитов любого банка	Ставка за данный кредитный продукт данного банка
6	Персональная премия за страховки по кредиту	6 категория
7	Премия за технические знания	max 1500 руб.
8	Командная премия за оборот по платежам на кассе (ТТ без кассиров)	0,5 % от оборота
9	Командная премия за оборот по платежам за кредит (погашение кредитов)	0,5 % от оборота
10	Командная премия за оборот по денежным переводам	0,2 % от оборота
11	Премия за продажу подарочных сертификатов	3/5 категория
12	Премия за выполнение планов по доп. продуктам	15 руб. РГС, 30 руб. ДГ, 10 руб. Eztalk+пакеты контента
13	Премия за выполнение плана по настройкам	15 руб. за каждую настройку