Сущность, функции и структура финансовых отношений. Финансовая система государства
В научной и учебно-методической литературе нет единой точки зрения на определение понятия «финансовая система» и ее структуру. Приведем небольшой обзор основных точек зрения, которые часто встречаются в публикациях на данную тему. Коллектив авторов во главе с Г.К.Мультаном рассматривает финансовую систему государства, как совокупность форм и методов финансовых отношений, а авторы учебного пособия «Финансы и кредит» под редакцией М.И.Плотницкого – как «совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, отличающихся, прежде всего, формами и методами формирования финансовых ресурсов и их использования» с оговоркой, что «в рыночной экономике финансовая система представляет совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками». В пособии «Теория финансов» под редакцией Н.Е.Заяц и М.К.Фисенко финансовая система определяется как «совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств». Российские исследователи трактуют это понятие следующим образом. По мнению Л.А.Дробозиной, финансовая система – это «совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств», Г.Б.Поляка – «совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства», а В.В.Ананишнов считает, что «финансовая система – совокупность организаций, обеспечивающих денежный оборот в рамках определённой страны включающих в себя: государственную финансовую подсистему, которая обеспечивает поступление денежных средств в бюджет и их расходование; банковскую подсистему, которая содержит финансовые учреждения, обеспечивающие расчёты, кредиты, инвестиции, операции с денежными средствами; подсистему обращения государственных ценных бумаг, служащую для привлечения денежных средств на вторичных рынках ценных бумаг». В учебнике «Финансы» под редакцией В.В.Ковалева финансовая система рассматривается «как форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта».
Итак, Финансовая система - совокупность экономических отношений, складывающихся между экономическими агентами в процессе образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансовая система является инструментом мобилизации финансовых ресурсов, их распределения и перераспределения. Финансовая система осуществляет изъятие, распределение и перераспределение денежных средств безвозвратно и безвозмездно.
Традиционный взгляд на структуру финансовой системы представлен на рисунке 1.1.
Финансовые ресурсы – совокупность всех денежных средств, которыми обладают домашние хозяйства, предприятия, организации, государство, кредитные ресурсы банков. Финансовые ресурсы подразделяется на централизованные (государственные), которые сконцентрированы в государственном бюджете и внебюджетных централизованных фондах и нецентрализованные - финансовые ресурсы предприятий, организаций, учреждений, домашних хозяйств.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества. Финансовые посредники – это организации, специализирующиеся на организации взаимодействия физических и юридических лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. Финансы домохозяйств играют значительную роль в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей. Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с нормированием доходов, порядком их использования, владением имуществом т.п.
Централизованные финансы являются главным звеном финансовой системы страны, так как позволяют государству оказывать регулирующее воздействие на экономику. Они представлены бюджетной системой, а также государственным кредитом. Бюджетная система – это совокупность бюджетов всех уровней. К государственным внебюджетным фондам относятся фонды денежных средств, образуемые вне государственного бюджета. В настоящее время в Республике Беларусь только один фонд имеет статус внебюджетного – это Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты. В соответствии с Законом о бюджете, его средства включены в состав бюджета. Государственный кредит представляет собой систему денежных отношений между государством и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, с другой стороны, по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантии. Как правило, он используется для покрытия дефицита государственного бюджета.
В республике Беларусь выделяют четыре звена государственных финансовых ресурсов: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственных предприятий и организаций, специальные централизованные фонды.
Государственный бюджет - централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций.
Местные финансы охватывают местные бюджеты, систему местного кредита, специальные фонды.
Финансы государственных предприятий и организаций складываются из выручки от реализации продукции и услуг, кредитов банка и займов, временно привлеченных средств.
Специальные централизованные фонды обладают определенной самостоятельностью, управляются непосредственно централизованными властями, имеют целевое назначение (фонд социальной защиты, фонд занятости, дорожный, инвестиционный, фонд НИОКР, фонд конверсии, инновационный фонд).
Финансовая система осуществляет изъятие, распределение и перераспределение денежных средств безвозвратно и безвозмездно.
В экономической литературе нет единой трактовки функций финансов. Ряд авторов считают, что финансы выполняют функции образования и использования денежных фондов; другие указывают на распределительно-стимулирующую и контрольную функции, а также на воспроизводственную, распределительную, контрольную, стимулирующую. В данном пособии мы рассмотрим три функции финансов:
распределительную;
регулирующую;
контрольную.
Главной характеристикой финансовых отношений является их распределительный характер, поэтому основная функция финансов – распределительная. Финансы обслуживают разные этапы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении. Посредством финансов государство воздействует не только на перераспределение национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Распределение национального дохода происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную. Распределительная функция финансов позволяет:
создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;
осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также перераспределение между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;
создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, домашнего хозяйства.
Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Они позволяют регулировать экономическую деятельность в обществе. Таким образом, финансы выполняют регулирующую функцию.
Основу их контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов. Финансовые показатели позволяют нам дать характеристику результатов деятельности как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом.
Финансовое регулирование осуществляется прямыми и косвенными методами. Прямые - прямое выделение (изъятие) финансовых средств хозяйствующему субъекту (субсидии, дотации). Косвенные – воздействуют на финансовые возможности хозяйствующих субъектов или размеры потребительского спроса (через налоговую систему).
В финансовой системе страны выделяют следующие элементы: бюджетно-налоговую, кредитно-денежную системы и систему цен.
В соответствии с Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2001-2005 гг. бюджетно-налоговая политика будет направлена на обеспечение устойчивого экономического роста, снижение налогового бремени для налогоплательщиков и дефицита бюджета, расширение экспорта и повышение конкурентоспособности белорусских товаров на внешних рынках, формирование единого бюджетно-налогового законодательства Союзного государства Беларуси и России.
Цель кредитно-денежной политики - содействие развитию всех секторов экономики, обеспечение внутренней и внешней устойчивости национальной денежной единицы.
Ценовая политика ориентирована на гибкое сочетание свободных и регулируемых цен, расширение рыночного ценообразования, устранение диспропорций в ценах, ликвидация перекрестного субсидирования и сокращение бюджетного дотирования.
Финансовая система Республики Беларусь – бюджетная система, банковская система, финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан.
При определении финансовых ресурсов на предстоящий период необходимо выявить все источники поступлений и общий объем финансовых ресурсов и определить направления их использования.
Финансовые ресурсы в республике рассчитываются на краткосрочную, среднесрочную (5 лет) и долгосрочную (10-15 лет) перспективы. На сегодняшний день финансовые ресурсы Республики Беларусь образуются главным образом за счет прибыли, НДС, акцизов, отчислений в социальные фонды (примерно на 80%).
Не менее важная и сложная проблема - определение направлений использования финансовых ресурсов. Около 80% расходуется на капитальные вложения, народное хозяйство, финансирование социально-культурных учреждений. Эти расходы исчисляются на основе планов, прогнозов функционирования и развития отраслей производственных и непроизводственных сфер. Предусматриваются расходы и на ликвидацию последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
При определении на очередной год совокупности финансовых ресурсов государства и направлений их использования важнейшей задачей является установление соответствия между ними. Как правило, расходы превышают доходы. В таком случае изыскиваются возможности увеличения объема финансовых ресурсов и снижения расходов (эмиссии денег, повышение цены на средства производства и предметы потребления, кредиты, займы).