- •Лекция 2. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
- •2.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния предприятия
- •Анализ хозяйственной деятельности
- •2.2 Оценка имущественного положения предприятия
- •Основные показатели имущественного положения предприятия
- •2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Классификация активов по ликвидности и обязательств
- •Расчет коэффициентов для отнесения организации к группам финансовой устойчивости
- •2.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Основные показатели финансовой устойчивости
- •2.5 Анализ деловой активности и рентабельности
- •Основные показатели деловой активности и рентабельности
- •Основные показатели рентабельности
- •2.6. Методы прогнозирования вероятности банкротства
Основные показатели имущественного положения предприятия
|
Показатель |
Информационное обеспечение |
|
Активы |
Ф.1 (стр.300) |
|
Чистые активы |
Ф.1(стр.300- (стр.450+стр.590+стр.610 +стр.620+стр.640+стр.650+стр.660)) |
|
Собственные средства (капитал) |
Ф.1 (стр.490) |
|
Оборотные средства |
Ф.1 (стр.290) |
Собственные оборотные средства |
Ф.1 (стр.290 - стр.690) |
|
Внеоборотные активы |
Ф.1 (стр.190) |
|
Основные средства |
Ф.1 (стр.120) |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Ф.1 (стр.140) |
|
Дебиторская задолженность |
Ф.1 (стр.230+стр.240) |
|
Кредиторская задолженность |
Ф.1 (стр.620) |
|
Быстроликвидные активы |
Ф.1(стр.230+стр.240+стр.270) |
|
Денежные средства |
Ф.1 (стр.260) |
|
Выручка |
Ф.1 (стр.010) |
|
Текущие обязательства |
Ф.1 (стр.690) |
|
Чистая прибыль |
Ф.2 (стр.190) |
|
Изменение данных показателей за ряд отчетных периодов дает достаточно полную картину изменения имущественного положения.
Анализируя финансовое состояние предприятия, необходимо изучить его имущественное положение.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Финансовое состояние субъектов хозяйствования оценивается с точки зрения долгосрочной и краткосрочной перспективы. Яркими критериями оценки является ликвидность и платежеспособность, то есть способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам.
Ковалев В.В. считает, что если предприятие может погасить свои внешние обязательства, то оно платежеспособно, если краткосрочные обязательства, - то оно ликвидно1. Некоторые специалисты отождествляли понятие ликвидности и платежеспособности, но вряд ли это оправдано, хотя эти понятия очень похожи.
Ликвидность какого-либо актива – это способность его превращаться в денежную наличность. Степень ликвидности определяется продолжительностью времени в течение которого это превращение может быть осуществлено. Предприятие можно назвать ликвидным, если оно имеет оборотные средства в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением срока погашения.
Ликвидность характеризуется ликвидностью баланса и коэффициентом ликвидности. Предприятие платежеспособно если:
оно имеет денежные средства и их эквиваленты достаточные для расчетов по кредиторской задолженности. Основными признаками платежеспособности является наличие достаточных средств на расчетном счете;
отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
В отечественной практике анализ ликвидности и платежеспособности осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке возрастания сроков погашения. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.
В зависимости от степеней ликвидности, т.е. способности и скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы, представленные в таблице 2. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
Таблица 2