4. Оборотная ведомость за сентябрь 2005 г.

№ счета	Сальдо на начало отчетного периода		Обороты за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
	Д	К	Д	К	Д	К
01	7000	–	–	–	7000	–
10	2000	–	2600	800	3800	–
20	1200	–	5800	600	6400	–
43	2800	–	600	2400	1000	–
45	2000	–	2400	–	4400	–
50	200	–	4000	4000	200	–
51	8000	–	–	7400	600	–
80	–	8000	–	–	–	8000
60	–	3400	1400	2600	–	4600
68	–	–	–	1000	–	1000
70	–	4000	5000	5000	–	4000
82	–	5800	–	–	–	5800
66	–	2000	2000	–	–	–
Итог	23200	23200	23800	23800	23400	23400

Задание 11

1. По исходным данным составить:

- первоначальный баланс (прил. 1);

- журнал регистрации хозяйственных операций (прил. 3);

- шахматную ведомость (прил. 4);

- оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 5);

- баланс на новую дату (прил. 1).

2. Открыть синтетические счета.

На 1 сентября 2005 г. баланс предприятия содержит (тыс. руб.):

Основные средства – 400,0; прибыль – 5,0; фонд накопления – 4,0; износ основных средств – 90,0; материалы – 41,0; уставной капитал – 410,0; краткосрочный кредит банка – 5,0; расчетный счет – 11,4; долгосрочный кредит банка – 12,0; основное производство – 60,8; готовая продукция – 18,0; расчеты с поставщиками – 9,0; касса – 0,1; расчеты по оплате труда – 10,0; расчеты по социальному страхованию – 0,8; товары отгруженные – 14,0; расчеты с дебиторами – 1,0; расчеты по налогам и сборам – 0,5.

За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):

1. поступили собственные денежные средства на капитальное строительство – 1,5;

2. перечислены налоги и сборы – 0,5;

3. с расчетного счета получены деньги в кассу на выдачу заработной платы – 10,0;

4. из кассы выдана заработная плата – 10,0;

5. поступили материалы от поставщиков – 15,0;

6. с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту – 7,0;

7. отпущены со склада в цех материалы – 20,0;

8. поступили на расчетный счет деньги за товары отгруженные – 8,0;

9. поступила из основного производства готовая продукция – 30,0;

10. поступили на расчетный счет деньги от дебиторов – 0,7;

11. отгружена готовая продукция – 25,0;

12. зачислен банком на расчетный счет долгосрочный кредит – 21,0;

13. перечислены средства с расчетного счета в уплату поставщикам – 13,0;

14. погашена задолженность банку за краткосрочный кредит – 2,0;

15. прибыль прошлого года присоединена к уставному капиталу – 0,5;

16. погашена задолженность перед фондами соц. страхования – 0,8.

Задание 12

1. По исходным данным составить бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис на 1 мая 2005 г. (прил. 1).

А) Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г.

№ счета	Наименование счета	Остаток, руб.
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30000
	Расчетные счета	1300000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	210000
	Материалы	295000
	Уставный капитал	2000000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	80000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1380000
	Финансовые вложения	605000
	Основные средства	1500000

Б) Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»)

№	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб
1	Поршни	шт.	100	500
2	Подшипники	шт.	80	1000
3	Рессоры	шт.	300	550
	Итого	Х	Х	Х

В) Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ОАО «СТК»	550000
2	ОАО «Проммаш»	830000
	Итого

2. На основании хозяйственных операций за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 2005 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Проводка		Сумма, руб.
		Д	К
1	Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту Б) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш»			210 000 150000 300000
2	Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.
3	Отпущены в цех для ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.
4	Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт.
5	Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ			50000
6	Начислены взносы на социальное страхование обеспечение рабочих			18500
7	Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты			5000
8	Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.
9	Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»			48500 5000 60000 80000
10	Получено в кассу для выдачи зарплаты			125000
11	Выдана зарплата рабочим полностью			125000
	Всего	Х	Х

3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г., разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо по каждому счету.

4. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками», произвести в них необходимые записи.

5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 и 60. Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.