- •1. Составим вступительный баланс предприятия
- •2. Составим журнал регистрации хозяйственных операций
- •3. Составим шахматную ведомость
- •4. Оборотная ведомость за сентябрь 2005 г.
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Расшифровка задолженности по счетам (в руб.)
- •Исходные данные для расчета заработной платы
- •Журнал хозяйственных операций за текущий месяц (в руб.)
- •Расчеты по операциям
- •Ведомость начисления износа
- •Расчетная ведомость по заработной плате
- •Ведомость расчета отчислений в фонды социального страхования
- •Расчет фактической себестоимости продукции
- •Расчет результата от реализации
- •Кассовая книга
- •Банковская книга
- •Контрольный расчет
4. Оборотная ведомость за сентябрь 2005 г.
№ счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за отчетный период |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
7000 |
– |
– |
– |
7000 |
– |
10 |
2000 |
– |
2600 |
800 |
3800 |
– |
20 |
1200 |
– |
5800 |
600 |
6400 |
– |
43 |
2800 |
– |
600 |
2400 |
1000 |
– |
45 |
2000 |
– |
2400 |
– |
4400 |
– |
50 |
200 |
– |
4000 |
4000 |
200 |
– |
51 |
8000 |
– |
– |
7400 |
600 |
– |
80 |
– |
8000 |
– |
– |
– |
8000 |
60 |
– |
3400 |
1400 |
2600 |
– |
4600 |
68 |
– |
– |
– |
1000 |
– |
1000 |
70 |
– |
4000 |
5000 |
5000 |
– |
4000 |
82 |
– |
5800 |
– |
– |
– |
5800 |
66 |
– |
2000 |
2000 |
– |
– |
– |
Итог |
23200 |
23200 |
23800 |
23800 |
23400 |
23400 |
Задание 11
1. По исходным данным составить:
- первоначальный баланс (прил. 1);
- журнал регистрации хозяйственных операций (прил. 3);
- шахматную ведомость (прил. 4);
- оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 5);
- баланс на новую дату (прил. 1).
2. Открыть синтетические счета.
На 1 сентября 2005 г. баланс предприятия содержит (тыс. руб.):
Основные средства – 400,0; прибыль – 5,0; фонд накопления – 4,0; износ основных средств – 90,0; материалы – 41,0; уставной капитал – 410,0; краткосрочный кредит банка – 5,0; расчетный счет – 11,4; долгосрочный кредит банка – 12,0; основное производство – 60,8; готовая продукция – 18,0; расчеты с поставщиками – 9,0; касса – 0,1; расчеты по оплате труда – 10,0; расчеты по социальному страхованию – 0,8; товары отгруженные – 14,0; расчеты с дебиторами – 1,0; расчеты по налогам и сборам – 0,5.
За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
поступили собственные денежные средства на капитальное строительство – 1,5;
перечислены налоги и сборы – 0,5;
с расчетного счета получены деньги в кассу на выдачу заработной платы – 10,0;
из кассы выдана заработная плата – 10,0;
поступили материалы от поставщиков – 15,0;
с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту – 7,0;
отпущены со склада в цех материалы – 20,0;
поступили на расчетный счет деньги за товары отгруженные – 8,0;
поступила из основного производства готовая продукция – 30,0;
поступили на расчетный счет деньги от дебиторов – 0,7;
отгружена готовая продукция – 25,0;
зачислен банком на расчетный счет долгосрочный кредит – 21,0;
перечислены средства с расчетного счета в уплату поставщикам – 13,0;
погашена задолженность банку за краткосрочный кредит – 2,0;
прибыль прошлого года присоединена к уставному капиталу – 0,5;
погашена задолженность перед фондами соц. страхования – 0,8.
Задание 12
По исходным данным составить бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис на 1 мая 2005 г. (прил. 1).
А) Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г.
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, руб. |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30000 |
|
Расчетные счета |
1300000 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
210000 |
|
Материалы |
295000 |
|
Уставный капитал |
2000000 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80000 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1380000 |
|
Финансовые вложения |
605000 |
|
Основные средства |
1500000 |
Б) Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»)
№ |
Наименование запасных частей |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб |
1 |
Поршни |
шт. |
100 |
500 |
|
2 |
Подшипники |
шт. |
80 |
1000 |
|
3 |
Рессоры |
шт. |
300 |
550 |
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
|
В) Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ОАО «СТК» |
550000 |
2 |
ОАО «Проммаш» |
830000 |
|
Итого |
|
2. На основании хозяйственных операций за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки.
Журнал регистрации хозяйственных операций за май 2005 г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
|||
1 |
Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту Б) поставщикам: - ОАО «СТК» - ОАО «Проммаш» |
|
|
210 000
150000 300000 |
2 |
Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт. |
|
|
|
3 |
Отпущены в цех для ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт. |
|
|
|
4 |
Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт. |
|
|
|
5 |
Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ |
|
|
50000 |
6 |
Начислены взносы на социальное страхование обеспечение рабочих |
|
|
18500 |
7 |
Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты |
|
|
5000 |
8 |
Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт. |
|
|
|
9 |
Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам:
|
|
|
48500 5000
60000 80000 |
10 |
Получено в кассу для выдачи зарплаты |
|
|
125000 |
11 |
Выдана зарплата рабочим полностью |
|
|
125000 |
|
Всего |
Х |
Х |
|
3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 2005 г., разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо по каждому счету.
4. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками», произвести в них необходимые записи.
5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 и 60. Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.