Для контролю за правильністю й відповідністю записів по рахунках складається оборотно-сальдова відомість в якій відображують:

№ п/п

Зміст операцій

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Відображена реалізація готової продукції

Див. таблицю № 3

2

Нарахований податок на додану вартість (податкове зобов’язання з ПДВ)

Суму розрахував

ти

3

Надійшли на розрахунковий рахунок кошти від покупців за реалізовану продукцію

Див. таблицю № 3

4

Відпущено матеріали на виробництво

Див. таблицю № 3

5

Перераховано ПДВ до бюджету

Суму розрахував

ти

6

Відображено витрати на рекламу

3200

7

Нарахована оренда офісу

9000

8

Придбано основні засоби

2500

9

Оприбутковано основні засоби

2500

10

Нарахована амортизація

1000

11

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства (фонд оплати праці)

Див. таблицю № 3

Показники

Варіанти

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

8

Відпущено матеріали на виробництво, грн.

39800

40500

29400

31600

38400

36500

34400

Фонд оплати праці, грн.

19900

20250

14700

15800

19200

18250

17200

1

2

3

4

5

6

7

8

Надходження на розрахунковий рахунок коштів від покупців, грн.

123400

125500

92000

98000

120000

113200

112500

Варіанти

8

9

10

11

12

13

14

Відпущено матеріали на виробництво, грн.

35500

35000

37600

36900

35100

38900

37900

Фонд оплати праці, грн.

17750

17500

18800

18450

17550

19450

18950

Надходження на розрахунковий рахунок коштів від покупців, грн.

110000

107000

116500

115000

108800

121500

118000

Варіанти

15

16

17

18

19

20

21

Відпущено матеріали на виробництво, грн.

32300

31000

34000

33100

32900

39100

38700

Фонд оплати праці, грн.

16150

15500

17000

16550

16450

19550

21000

Надходження на розрахунковий рахунок коштів від покупців, грн.

100000

96000

105000

102000

101000

121000

120000

№ рахунка

10 (сальдо по дебету)

31(сальдо по дебету)

40(сальдо по кредиту)

20(сальдо по дебету)

Сума, грн.

10000

5000

67500

52500

№ п/п

Зміст операцій

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Відображена реалізація готової продукції

120000

36

70

2

Нарахований податок на додану вартість (податкове зобов’язання з ПДВ)п.1*0,2

20000

70

64

3

Надійшли на розрахунковий рахунок кошти від покупців за реалізовану продукцію

120000

31

36

4

Відпущено матеріали на виробництво

38700

23

20

5

Перерахований ПДВ до бюджету п.2

20000

64

31

6

Відображені витрати на рекламу

3200

93

63

7

Нарахована оренда офісу

9000

92

63

8

Придбано основні засоби

2500

15

63

9

Оприбутковано основні засоби

2500

10

15

10

Нарахована амортизація

1000

23

13

11

Нарахована заробітна плата працівникам підприємства (фонд оплати праці)

21000

23

66

12

Нарахування на фонд оплати праці (21000 * 38,52 %)

8089,2

23

65

13

Утримання із заробітної плати єдиного соціального внеску(21000 * 3.6 %)

756

66

65

14

Утримано із заробітної плати ПДФО 15%(п.11-12)*0,15))

3036,6

66

64

15

Списано дохід від реалізації на фінансовий результат

100000

70

79

16

Відображено собівартість реалізованого товару(п.4+10+11+12)

68789,2

90

23

17

Списано собівартість реалізованого товару на фінансовий результат

68789,2

79

90

18

Списано адміністративні витрати на фінансовий результат

9000

79

92

19

Списано витрати на рекламу

3200

79

93

20

Нараховано податок на прибуток(п.15-16-18-19)*23%

4752,7

98

64

21

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

4752,7

79

98

22

Відображено нерозподілений прибуток (п.15-16-18-19-20)

14258,1

79

44

23

Передані гроші із банку в касу на видачу заробітної плати

17207,4

30

31

24

Видана заробітна плата робітникам підприємства

17207,4

66

30

25

Перераховано страхові внески при виплаті заробітної плати

8845,2

65

31

26

Перераховано ПДФО до бюджету

3036,6

64

31

27

Перераховано податок на прибуток до бюджету

4752,7

64

31