- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Завдання для самоперевірки:
Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
Номер рахунка
|
Сальдо
|
Номер рахунка
|
Сальдо, тис.грн.
|
1001
|
904,89
|
2900
|
75,92
|
1002
|
19,8
|
1 2903
|
128,91
|
1003
|
93,96
|
2909
|
416,09
|
1011
|
93,06
|
3103
|
5,0
|
1017
|
4,12
|
3400
|
317,39
|
1420
|
1154,57
|
3402
|
4,58
|
1426
|
- 168,5
|
3500
|
142,68
|
1502
|
463,53
|
3510
|
12,52
|
2062
|
538,47
|
3519
|
180,45
|
2063
|
4935,25
|
3520
|
10,38
|
2067
|
48,29
|
3541
|
0,32
|
2068
|
1649,0
|
3552
|
23,69
|
2072
|
522,22
|
3559
|
5,71
|
2073
|
825,24
|
3570
|
14,47
|
2074
|
10040,76
|
3578
|
1,75
|
2075
|
767,22
|
3600
|
8,92
|
2077
|
630,04
|
3610
|
0,92
|
2203
|
93,07
|
3615
|
348,01
|
2207
|
2,03
|
3619
|
9,77
|
2209
|
0,07
|
3620
|
17,65
|
2213
|
69,96
|
3652
|
0,24
|
2216
|
- 550,49
|
3659
|
1,83
|
2523
|
1,3
|
3670
|
0,53
|
2530
|
294,75
|
3699
|
25,42
|
2541
|
9,44
|
3720
|
8.51
|
2544
|
0,08
|
3800
|
А: 15,0; П: 562.62
|
2552
|
0,11
|
380]
|
А:-15,0; П:-562.62
|
2553
|
93,61
|
3902
|
7379,87
|
2600
|
6330,03
|
3903
|
15852,36
|
2602
|
3,04
|
3904
|
7,81
|
2603
|
35,19
|
4109
|
1,0
|
2604
|
222,26
|
4300
|
447,22
|
2610
|
118,97
|
4309
|
- 27,34
|
2615
|
70,0
|
4400
|
20670,06
|
2620
|
1060,84
|
4409
|
- 1137,56
|
2625
|
53,17
|
4430
|
620,56
|
2628 |
0,72 |
4431 |
30,81 |
2630 |
1888,34 |
5000 |
2300,0 |
2635 |
1875,07 |
5020 |
800,0 |
2638 |
15,36 |
5021 |
400,0 |
2809 |
221,27 |
5030 |
16952,84 |
Складіть щоденний баланс банку на основі наведених залишків за такою формою:
2. Підприємство «Солодкий світ» звернулося до банку «Надія» із заявою про відкриття поточного рахунка. В банку вже відкрито 95 рахунків підприємствам.
В якому порядку і де реєструються поточні рахунки клієнтів банку. Назвіть параметри аналітичного обліку. Сформуйте номер аналітичного рахунка.
3. За особовим рахунком № 260028285 АТ «Троянда», відкритим у банку «Надія» протягом дня відбулися такі операції:
за грошовим чеком № 605040 видано готівку на виплату заробітної плати – 48350 грн.;
сплачено комісію за касове обслуговування – 100 грн.;
за платіжним дорученням № 106 перераховано податок з доходів фізичних осіб з заробітної плати працівників АТ до бюджету – 7090 грн.;
оплачено платіжне доручення № 67 на адресу іногородньою продавця ТМЦ- 12580 грн;
відкрито акредитив 1000 грн.
Залишок коштів на початок дня складав 80660 грн.
Складіть кореспонденцію рахунків з наведених операцій, визначте залишок коштів на рахунку. Вкажіть порядок та періодичність видачі банком виписок із особових рахунків клієнтів.