1.4. Финансовые ресурсы и финансы в национальном счетоводстве

Финансовые ресурсы - это фонды денежных средств, формирующихся в распоряжении государства, субъектов федерации, муниципалитетов, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта

Финансовые ресурсы являются материальным содержанием финансов, которое выражается в аккумулированных целевых фондах денежных средств государства, субъектов Федерации, муниципалитетов, субъектов хозяйствования и домохозяйств.

Финансовые ресурсы государства складываются из трех основных источников:

1) средства, аккумулированные в государственной бюджетной системе;

2) средства внебюджетных фондов;

3) ресурсы, используемые государственными предприятиями (прибыль предприятий и амортизация).

Таким образом, финансовые ресурсы используются для финансирования расходов, осуществляемых из бюджетной системы, внебюджетных фондов и за счет собственных, а также заемных средств государственных предприятий.

Чистый доход в составе внутреннего валового продукта является основным источником формирования финансовых ресурсов. Главным критерием оценки состояния финансовых ресурсов страны является национальный доход. В соответствии с финансово-экономической ситуацией страны объем финансовых ресурсов в конкретные периоды развития, его изменения в сторону увеличения или уменьшения находятся в прямой зависимости от роста или сокращения национального дохода.

Структура финансовых ресурсов
	централизованные			децентрализованные
	налоговые и неналоговые платежи			прибыль
	н еналоговые платежи и сборы во внебюджетные фонды			амортизационный фонд
	о бязательное государственное имущественное и личное страхование			кредитные ресурсы
	источники формирования финансовых ресурсов			денежные доходы и сбережения населения

Баланс финансовых ресурсов определяет соотношение доходов и расходов фондов денежных средств.

С остояние финансовых ресурсов в период развития рыночных отношений характеризуется, как правило, их дефицитом. Основным документом, в котором находит отражение объем финансовых ресурсов страны (и каждого региона) и направления их использования, является сводный финансовый баланс. Содержание финансового баланса характеризует соотношение создаваемых и расходуемых финансовых ресурсов государства или субъекта Федерации. Баланс доходов и расходов Российской Федерации и ее субъектов включает следующие основные составляющие:

Доходы

Прибыль

НДС и акцизы

Подоходный налог с физических лиц

Налог на имущество

Средства для образования Фонда социального страхования, Пенсионного фонда, Фонда страховой медицины

Средства других целевых фондов

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

Амортизационные отчисления

Доходы от гос. собственности или деятельности, включая доходы от продажи гос. имущества

Налог на внешнюю торговлю, внешнеэкономические операции и доходы от внешнеэкономической деятельности

Прочие доходы

Расходы

Затраты на госинвестиции, включая погашение кредиторской задолженности

Расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы

Государственные дотации

Расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации

Расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджета, а также внебюджетных фондов (без капиталовложений)

Расходы на науку за счет бюджета

Расходы за счет средств других целевых фондов

Расходы на оборону

Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и прокуратуры (без капиталовложений)

Расходы на содержание органов государственной власти (без капитальных вложений)

Расходы по внешнеэкономической деятельности

Расходы на образование резервных фондов

Прочие расходы

Превышение расходов над доходами (дефицит)

в % к ВВП (РВП)

Превышение доходов над расходами по бюджетам территорий

Превышение расходов над доходами федерального бюджета

в % к ВВП (РВП)

Объем ВВП (РВП)

Источники финансирования дефицита

Доходы от операций с государственными ценными бумагами и прочие источники

Внешнее заимствование

Укрупненно баланс финансовых ресурсов включает бюджет и внебюджетные фонды государства (субъекта РФ), балансы доходов и расходов предприятий.

На этапе становления и развития рыночных отношений в России наблюдалась сложная экономическая ситуация (спад производства и, как следствие, кризис финансов), неплатежи предприятий, падение курса рубля по отношению к свободно конвертируемым валютам, большой внутренний и внешний долг страны. Это требовало поиска дополнительных путей аккумулирования средств в централизованных фондах.

Основными источниками финансирования дефицита финансовых ресурсов в настоящее время являются выпуск государственных ценных бумаг, аккумулирование средств через выпуск государственных займов вместо ранее практикуемой как вынужденной меры эмиссии денег, а также внешние заимствования.

В финансовом балансе отражаются связи, которые ограничены рамками образования ВВП, т.е. материальные затраты (промежуточное потребление) на производство продукции не рассматриваются во избежание повторного счета.

Баланс может быть представлен как движение денежных потоков между секторами экономики. Доходы каждого экономического сектора являются расходами других секторов. Схема финансового баланса в разрезе экономических секторов может быть представлена в шахматной таблице:

Расходы Доходы		№ строки	Секторы-плательщики					Всего доходов
			нефинансовые предприятия	финансовые ор­ганизации	государствен­ные и муници­пальные учреж­дения	общественные организации (некоммерче­ские)	домашние хозяйства
			1	2	3	4	5	6
Секторы-получатели Секторы-получатели	Нефинансовые предпри­ятия
	Промежуточное по­требле­ние	1	-	1.2	1.3	1.4	1.5	-
	Прибыль, амортиза­цион­ные отчисления	2	2.1	2.2	2.3	2.4	2.5	2.6
	Финансовые орга­низа­ции	3	3.1	-	3.3	3.4	3.5	3.6
	Государственные и му­ниципальные учрежде­ния	4	4.1	4.2	-	4.4	4.5	4.6
	Общественные ор­гани­зации (неком­мерческие)	5	5.1	5.2	5.3	-	5.5	5.6
	Домашние хозяй­ства	6	6.1	6.2	6.3	6.4	-	6.6
Всего расходов		7	7.1	7.2	7.3	7.4	7.5	7.6

Выручка сектора нефинансовых предприятий разбита на две части: "Промежуточное потребление" и "Прибыль, амортизационные отчисления". Первая часть является материальными затратами, которые возмещаются производителю из выручки и потому, не будучи элементом ВВП, не могут рассматриваться в качестве доходного источника нефинансовых предприятий.

Исходя из этого стоимость промежуточного потребления нефинансовых предприятий не включается в общую сумму доходов и расходов экономических секторов (2 раздела по первой строке отсутствуют и в итоговые показатели блоков 7.1 и 7.6 не вошли). Внутрисекторные финансовые отношения в целях избежания повторного счета в балансе не учитываются (в соответствующих блоках средства отсутствуют).

Доходы и расходы сектора нефинансовых предприятий (2.6) складываются из прибыли, остающейся в их распоряжении, а также амортизационных отчислений. Доходы образуются в результате реализации товаров и услуг внутри сектора, то есть нефинансовым предприятиям (2.1), финансовым организациям (2.2), государственным и муниципальным учреждениям (2.3), общественным организациям (2.4), домашним хозяйствам (2.5). В блок 2.2 включаются поступления от финансовых организаций в виде процентов и выплат по контрактам страхования. В блок 2.3 также включаются ассигнования из бюджета, которые нефинансовые предприятия получают в виде дотаций и субсидий.

Расходы нефинансовых предприятий (7.1) направляются на производственные инвестиции (2.1), выплату процентов по кредитам и платежей по контрактам страхования финансовым организациям (3.1), выплату налогов, сборов, обязательных платежей в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды (4.1), добровольные взносы и пожертвования в общественные организации (5.1), оплату труда наемных работников (6.1).

Финансы в системе национального счетоводства определяются следующим:

1. Весь воспроизводственный процесс национальной и региональной экономик, базирующихся на рыночных товарно-денежных отношениях, строится на многоступенчатых финансово-кредитных перераспределительных процессах. Количественное выражение характеристики изменения внутреннего валового продукта в форме доходов можно представить как движение распределительных и перераспределительных потоков, обеспечиваемых в первую очередь такими элементами финансов и кредита, как налоги и сборы, прибыль, фонды оплаты труда, кредиты (ссудные ресурсы) и др.

3. Региональный воспроизводственный аспект характеризуется созданием и распределением регионального валового продукта, а также следующими основными межрегиональными денежными потоками:

• доходы от собственности, переданные другим регионам и центру (проценты по кредитам, дивиденды и доходы нерезидентам за участие в капитале, рентные платежи за пользование землей в других регионах и др.);

• оплата труда работников-нерезидентов резидентами региона;

• налоги за вычетом субсидий на производство, уплаченные в других регионах (за землю, имущество, транспортные средства и др.);

• оплата труда работников-резидентов нанимателями-нерезидентами региона;

• субсидии на производство и вывоз из региона, полученные из центра;

• доходы от собственности региона, полученные от других регионов и центра, и текущие трансферты, полученные из центра и из других регионов.

Первые три составляющие уменьшают, а три последние – увеличивают объем финансовых ресурсов конкретного региона. Кроме того, следует учитывать сальдо ввоза-вывоза продукции, работ и услуг конкретного региона, потоки которых могут как увеличивать, так и уменьшать внутрирегиональные перераспределительные объемы доходов.

Величина ВРП значительно отличается по субъектам РФ. Наибольшие значения ВРП на душу населения наблюдаются в Ямало-Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе, Таймырском автономном округе, Магаданской области и др. Наименьшее значение – в Республике Ингушетии, Республике Дагестан, Республике Калмыкии, Агинском Бурятском автономном округе, Усть-Ордынском Бурятском автономном округе.