- •1 Реформирование фин.Отчетности в рф в соотв.С мсфо – как основа повышения ее аналитичности.
- •2. Понятие, состав и содержание бух. (фин) отчетности.Возможности использования результатов ее анализа.
- •3. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности.
- •5. Анализ данных форм статистической отчетности и их использование в оценке состояния и развития деятельности хозяйствующих субъектов.
- •6.Виды статистической отчетности;их назначение и информационно-аналитические возможности.
- •7. Роль анализа бух.Отчетности в принятии оптимальных управл.Решений.
- •10. Раскрытие финансовой информации в бухгалтерской отчетности. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.
- •13.Методика проведения финансового анализа деятельности организации по данным отчетности.
- •14. Влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.
- •15. Стандартные способы и приемы анализа финансовой отчетности: структурно-динамический, коэффициентный, факторный анализ.
- •16. Факторный анализ финансовой отчетности.
- •17. Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.
- •18. Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Факторный анализ как инструмент изыскания резервов повышения финансовой устойчивости организации.
- •19. Анализ состава, структуры, динамики активов организации и оценка эффективности их использования.
- •20. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние инфляции на оценку их реальной стоимости.
- •21. Порядок расчета показателя чистых активов организации и их анализ. Роль чистых активов в укреплении финансовой устойчивости организации.
- •22. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.
- •23 Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности её оборотных активов
- •24 Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета. Сфера применения. Возможности использования результатов анализа.
- •26. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости. Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности.
- •27.Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса.Группировка активов по у
- •28.Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости, по данным бух отчетности.
- •29. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств
- •30. Критерии оценки качества оборотных активов организации по данным финансовой отчетности. Оценка достаточности собственных оборотных средств.
- •31. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Оценка финансовых последствий ее замедления.
- •32 Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения.
- •34. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.
- •35. Система показателей (абсолютных и относительных) оценки финансовой устойчивости организации; порядок их расчета и сравнение с установленными нормативными значениями.
- •36. Анализ и оценка оптимизации структуры заемного и собственного капитала.
- •37.Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.
- •38. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным баланса по абсолютным и относительным показателям.
- •40. Расчет и оценка показателей доходности организации. Использование методов факторного анализа для выявления резервов роста доходности.
- •41. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации и их аналитическое назначение.
- •42. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.
- •43. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.
- •Анализ:
- •48. Анализ состава, структуры и динамики нематериальных активов
- •49. Сводная и консолидированная бо. Принципы консолидации. Информационно-аналитические возможности консолидированной отчетности.
- •8. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период ее погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов.
- •9. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры и динамики расходов организации.
- •10.Преобразовать исходную факторную модель рентабельности активов в трехфакторную мультипликативаную
- •11.На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и период её погашения за отчетный год. Проанализировать полученные результаты расчетов.
- •12.По данным бух отчетности проанализировать состав структуру и динамику обязательств организации.
- •13. По данным бух отч провести анализ прибыли от продаж.Выявить факторы её роста.
- •14. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ финансовых вложений организации. Рассчитать показатели эффективности финансовых вложений.
- •15. По данным бухгалтерской отчетности проанализировать факторы формирования прибыли организации за отчетный и предыдущий годы. Дать оценку «качества» прибыли.
- •16. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и использования собственного капитала организации
- •17. По данным бухгалтерской отчетности рассчитать показатели рентабельности продаж, активов, собственного капитала, затрат на производство и реализацию продукции. Проанализировать их динамику.
- •19.По данным бухгалтерской отчетности проанализировать платежеспособность организации, рассчитать необходимые коэффициенты (не менее 4).
- •20.Преобразовать исходную модель рентаб активов в трехфакторную мультипликативную.Рассчитать влияние факторов.
- •21. По данным отчетности рассчитать необходимые коэффициенты ликвидности (не менее трех) и спрогнозировать состояние платежеспособности организации на несколько месяцев.
- •22. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ состава, структуры, динамики основных средств организации; рассчитать показатели эффективности их использования.
- •23.По данным бухгалтерской отчетности провести анализ формирования и динамики показателей прибыли организации.
- •24. Провести анализ ликвидности баланса по абсолютным данным. Рассчитать необходимые коэффициенты для оценки качества структуры баланса.
- •25. По данным формы №2 проанализировать и оценить структуру и динамику доходов и расходов организации.
36. Анализ и оценка оптимизации структуры заемного и собственного капитала.
К фин независимости=СК/А 0,6-0,7
К фин зависимости=ЗК/А 0,3-0,4
К фин рычаг=ЗК/СК <1
К постоянного актива=СК/ВНА
К фин маневренности=СК-ВНА/СК 0,1-0,2
КОСС=СК-ВНА/ОА
Оптимизация структуры капитала – это процесс достижения максимально возможного уровня рентабельности при соответствующем уровне финансовой устойчивости за счет роста собственных средств и уровня финансового риска, связанного с привлечением заемных средств.
Для определения оптимальности структуры капитала необходимо использовать показатель средневзвешенной цены (стоимости) капитала Цена капитала(%)=сумма произведений цены источника средств и удельного веса источника средств в совокупных пассивах. Этот показатель – общая сумма средств, которую нужно уплатить за использование финансовых ресурсов, характеризует уровень рентабельности.
Критерием оптимизации структуры капитала служит соотношение максимизации рентабельности и минимизации финансового риска.
Оценка эффективности использования заемных средств – расчет эффекта финансового рычага. Он отражает соотношение заемного и собственного капитала, что характеризует уровень финансовой устойчивости организации и повышение эффективности бизнеса за счет привлечения заемного капитала. ЭФР =(1- коэффициент налогообложения прибыли)*(рентабельность всего капитала(%) – средневзвешенная цена заемных средств(%))* средняя величина ЗК / средняя величина СК
Консервативный тип СК 60% ЗК 40% (20%ДО, 20%КО)
Оптимальный СК 50% ЗК 50% (10%ДО, 40%КО)
Агрессивный СК 40% ЗК 60% (10%ДО, 50%КО)
Кризисный СК 20% ЗК 80% (0%ДО, 80%КО)
37.Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.
Характерн д\оценки эффективности явл коэффец отдачи (оборачив-ти) совокупн источник средств организ и их отдельн видов (в тч краткосрочного кредита). Отражает отношен вырочки от продаж к средней балансовой величине показателей источник средств. Эконом содерж коэфф отдачи кап закл в том, что их знач показыв, какую сумму выручки организац получила на кажд руб финансов источника. Чем выше показат тем выше отдача капитал. За каой период вр руб капит генерирует руб выручки.
Оборачив собств кап по паказателю кредитов и займов: выручка от продаж/среднегод велич задолжн по кр и займам; средн баланс велич задолжн по кредит и займам х360/вырочка от продаж.
Преимущества и недостатки кредитных ресурсов:
Кредиты:
Широкие возм привлечения
Рост финанс потенциала для расширения произв-ва
Относительно низкая стоим (не облаг налог на прибыль)
Недостатки:
Опасн финанс риски (рост риска пропорц росту удельного веса заемн ср-тв)
Активы сформирован за счет заемн ср-тв, дают меньш норму прибыли (за сч их платности)
Завис стоимости от конъюктуры финанс рынка
Обязательность залога (в больш случ)
38. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным баланса по абсолютным и относительным показателям.
В прцессе функц организ объем активов и пассивов, а такхе их стр-ра подвержены различным измен. Наибол общее представл о качествен измен в стр-ре ср-тв и их источник, а также динамике этих измен можно получ с помощью вертикальн и горизонт (структурно-динамическ) анализа бух баланса организации. Как правило анализ баланса начин с построен аналитич табл, укрупненные (агрегированные) статьи – итоги разделов активов и пассивов
Снижение абсолютн и относительного уровней заемн. Средств говорит о частичн отказе организац от использов дорогостоищ кредитов и займов выплаты ) по к-ым, утяжеляют велич расходов и неготивно влияют на финанс резтаты, сопоставлен динамики показат удельного веса собств и заемного кап организ хар-ет полож сдвиги и источн финанс бизнеса.
39. Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, раскрытие его аналитических возможностей. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования.
В сост фин отчетн оргониз Отчет о приб и убытк(форма №2) заним особ место. Он содержит показат доходов, расходов, приб за отчетн и предыидущ годы и явл главн источником информ, необходимой для анализа фин рез-ов деятильн организац. В промежуточных (квартальных) формах отчета показат отражаются накопительн путем: за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяц.
В отчете о прибыл и убытках показатели доходов организации сгруппированы следующим образом.
Доходы по обычн видам деят-ти – выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг
Прочие доходы
% к получен
Доходы от участия в др организ
Пр операцион доходы
Внереализацион доходы
Показат расходов организац в отчете о пр и уб
Расходы по обычн видам деятильн
С\с продан тов, услуг
Комерч расходы
Упр расходы
Прочие расходы
% к уплате
Проч операционн расходы
Внереализац расходы
Сопостовлен различн величин доходов и расходов позвол опред ряд показател прибыли, полноцен анализ каждого эл-та доходов, расходов и прибыли по данным отчета о П и У предпол:
Экспресс аналитз (чтение) данных отчета, их взаимосвязку с другими формами отчетности
Расчет аналитических показателей стр-ры и динамики доходов, расходов и прибыли
Исходн данные, содержавшиеся в отчете о П и У, необходимо преобразовать в удобную д/анализа табл. Форму, агрегировать объедин в логич группы и тп.
Показатели: выручка от продаж(нетто) - с\с продаж=валовая прибыль; -комерч расходы-упр расходы = приб-ль от продаж; +(-)рез-ты от операцион доходв и расходов +(-) рез-ты от внереализац доход и расход = пр-ль до нал\облож; - расходы в связи с налогобложен прибыли = чистая прибыль
Как правило фактором позитивн тенденций явл реализац жесткой политики экономии производственных рес-ов за счет снижения закупочн ц. на сырье, матер миним произв-ых отходов, устронен потерь раб врем, эконом энергоресурс и тд.
Кроме показат стр-ры и динамики расходов оценивают относит показатели, характ-ие Ур-нь расходоемкости текущей (операцион) деятел-ти организ-ции. Одной из таких хар-к явл коэфф расходоемкости обычн видов деятельн, рассчитываемый как отношение общей величины расходов по обычным видам деятельности к велич выручки отпродаж. По значен этого коэффиц можно судить, какая сумма расходов приходится на кажд руб. выручки или какую долю в вырочке заним текущие расходы