Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(Финансовый университет)

Кафедра «Налоги и налогообложение»

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

Подготовила: студентка 3-его курса очно-заочного факультета Дьячкова Наталья, группы ВКФ3-1 Научный руководитель:

Кашина Марина Николаевна,

доцент, к.э.н..

МОСКВА 2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 2

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения 3

Тема 1. Генезис науки о налогах 3

Тема 2. Сущность и назначение налогов 4

Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов 7

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы 11

Тема 4. Налоговая система государства 11

Тема 5. Принципы налогообложения 12

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России 16

Тема 6. Эволюция налоговой системы России 16

Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие 17

РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 18

Тема 8. Налоговая политика государства 18

Тема 9. Налоговый механизм 20

Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации 22

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 23

Введение

Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.

Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.

Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).

Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине «Теория и история налогообложения».

Таблица 1.

Баллы за Рабочую тетрадь

№ темы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сумма баллов за тему
Общий балл:

Конвертирование баллов:

73- 81=1 118-126=6

82- 90=2 127-135=7

91- 99=3 136-144=8

100-108=4 145-153=9

109-117=5 154-162=10

Раздел I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Генезис науки о налогах

Задание 1.1. (5 баллов)

В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).

Научные концепции (авторы)	Краткое содержание основных идей

Задание 1.2. (3 балла)

Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:

	«Опыт теории налогов»
	«Трактат о налогах»
	«Исследование о природе и причинах богатства народов»
	«Начало политической экономии и податного обложения»

Задание 1.3. (2 балла)

Приведите определения (в правой колонке):

регалия
домен

Тема 2. Сущность и назначение налогов

Задание 2.1. (4 балла)

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как	Определение
историческая категория
экономическая категория
правовая категория
платеж

Задание 2.2. (4 балла)

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание.

Признаки налогов	Содержание признака
обязательность
индивидуальность
законодательно-правовой характер
безэквивалентность

Задание 2.3. (6 баллов)

В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина
Сбор и взнос
Сбор и пошлина

Задание 2.4. (4 балла)

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).

№ п/п	Автор	Перечень функций

Задание 2.5. (3 балла)

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая
Фискальная и контрольная
Регулирующая и контрольная