39 Содержание и структура тактического плана и порядок его разработки.

ТП (тактическое планирование) - средство реализации стратегического планирования(СП). Если СП определяет чего хочет добиться предприятие в перспективе, то ТП отвечает на вопрос «как предприятие будет достигать эти цели?». ТП- функция среднего управленческого звена.

ТП- развёрнутая программа всей производственной, хозяйственной, социальной и экономической деятельности коллектива предприятия, направленная на выполнение заданий СП при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.

ТП в целом выполняет 3 основных функции: 1)прогнозирование; 2)координация и 3)контроль.

ТП должен содержать цели, которые надо достигнуть в течение планируемого периода. Обосновываются эти цели на основе прогнозирования. Для достижения таких целей нужны ресурсы и план устанавливает определённые пропорции м/у ресурсами и видами деятельности предприятия. ТП должен удовлетворять следующим требованиям:1)гибкость; 2)полнота планирования; 3)поддержка со стороны руководства; 4)комплексность планирования (ТП д.б. составной частью системы внутрифирменного планирования; и должен хорошо интегрироваться со стратегическим и оперативным планом.);5)ответственность за разработку и выполнение планов;6)приоритет текущих решений над планом (т.е. текущие решения, принимаемые на стадии реализации плана, должны уточнять его и детализировать);7)точность и ясность формулировок плана

Структура тактического плана в расширенном варианте.

Информационной базой для ТП является СП и портфель заказов, сформированный на планируемый период. На основе портфеля заказов разрабатывается производственная программа, а на основе СП- план инноваций.

Производственная программа отражает возможности предприятия по производству и реализации продукции в план. периоде. Задание этого плана отражают показатели 3 разделов: плана по материально-техническому обеспечению; плана по труду и зар. плате; плана по издержкам.

Инновационный план отражает научно-техническую организацию и экономическую политику предприятия в план. периоде. Мероприятия плана инноваций служат обоснованием плана по инвестициям и кап. строительству. План инноваций имеет двухстороннюю связь с планом инвестиций. Мероприятия плана инноваций отражают требуемый объём инвестиций и направления их использования. Наличие инвестиционных ресурсов является ограничением при определении инноваций.

Объём инвестиционных ресурсов обосновывается планом по фондам спец. назначения (по фондам развития).

В плане по фондам определяется величина средств, направляемых на потребление, соц. развитие, создание страховых резервов. На основе плана инноваций формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

План инноваций служит средством обоснования производственной мощности предприятия, нужной для расчёта производственной программы.

Финансовый план обосновывает конечные цели деятельности предприятия и связан со всеми разделами ТП.

Структура тактического плана в сокращённом варианте

Разделы: произв. программа; план по матер.-технич. обеспечению производства (потребность в матер. рес-сах, необходимых для выполнения произв. прогр-мы); план по труду и зар. плате потребность в персонале и средствах на оплату труда); план по себест-сти, прибыли и рентабельности (плановые калькуляции с/с основных видов выпускаемой продукции; балансовая прибыль; рассч рентабельность продукции и производства); финансовый план (в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для опредя статей баланса.).

Этапы разработки тактического плана: Подготовительный начинается за 6-7 мес.до начала планир. периода. Выполняется технико-экономич. анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экон. нормы и нормативы. Проводятся маркетинговые исследования для изучения потребности в изготовленной продукции, оценки ее качества, конкурентоспособности. На втором этапе разрабатывается окончательный вариант плана, в котором рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана. Для этого планово-экономический отдел предприятия определяет контрольные значения показателей по каждому разделу плана и доводит их до всех заинтересованных структурных подразделений предприятия. Последние составляют проекты отдельных разделов плана. После разработки разделов плана производится их взаимная увязка. Полученный проект плана обсуждается на Совете правления предприятия, а окончательный вариант утверждается первым руководителем предприятия. 2-ой этап целесообразно проводить за 1-2 мес. до планируемого периода.