Тема 5. Планирование налоговых доходов бюджетов

Формирование и структура доходов федерального бюджета. Налоговое планирование на макроуровне. Порядок действий, применяемых в процессе налогового планирования.

Налог на прибыль организаций, методы планирования. Показатели, принимаемые в основу расчета налога на прибыль. Показатели, используемые для оценки налоговой базы.

Налог на добавленную стоимость, методы планирования и их характеристика. Планирование НДС методом прогнозирования на базе макроэкономических показателей с использованием ВРП. Планирование НДС методом индексации налоговых поступлений.

Планирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ), этапы планирования и последовательность действий.

Расчет поступлений акцизов на товары народного потребления: планирование акцизов на легковые автомобили, акцизов на спирт этиловый, на табачные изделия.

Планирование налога на имущество организаций.

Расчет поступления транспортного налога.

Расчет поступления единого сельскохозяйственного налога.

Расчет поступления земельного налога.

Тема 6. Планирование неналоговых доходов бюджетов

Характеристика основных показателей, формирующих неналоговые доходы.

Администратор доходов бюджета. Полномочия главного администратора доходов бюджета. Характеристика принципов налогового администрирования.

Методы планирования неналоговых доходов. Порядок установления неналоговых поступлений, их исчисление и взимание. Неналоговые доходы каждого звена бюджетной системы.

Доходы от внешнеэкономической деятельности. Планирование таможенных пошлин. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, в собственности субъектов РФ.

Доходы, полученные от штрафных санкций, административных платежей, возмещения ущерба.

Безвозмездные и безвозвратные перечисления из бюджетов другого уровня. Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов.

Тема 7. Прогнозирование расходов федерального бюджета и бюджетная политика в области расходов

Экономическое содержание расходов бюджета. Формирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ. Понятия, используемые в расходах бюджетов: бюджетные обязательства, расходные обязательства, бюджетные ассигнования.

Факторы, влияющие на управление расходами общественных финансов. Элемент прогнозирования, как инструмент управления в исполнении бюджетов, в части расходов.

Основные принципы, цели и задачи в управлении бюджетными расходами. Направления в повышении эффективности бюджетных расходов.

Формы бюджетных расходов. Содержание и значение бюджетных ассигнований. Бюджетные ассигнования на оказание государственных (муниципальных) услуг. Бюджетные ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств, на исполнение принимаемых обязательств, на осуществление бюджетных инвестиций.

Тема 8. Нормативно правовое регулирование управления бюджетными расходами

Законодательная база управления бюджетными расходами: Бюджетный кодекс РФ; Закон об органах государственной власти; Федеральные законы о федеральном бюджете; Законы, регулирующие расходы бюджетов бюджетной системы Российской федерации по отраслям.

Разграничение расходных полномочий в Российской Федерации и система управления расходами. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти, бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов Федерации, бюджетные полномочия органов местного самоуправления.

Содержание и особенности бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС), распорядителя бюджетных средств (РБС), получателя бюджетных средств (ПБС).

Реструктуризация бюджетной сети, основные его направления. Анализ мониторинга бюджетной сети. Автономное учреждение. Государственная или муниципальная административная некоммерческая организация (ГМАНО).