4 Тести для перевірки рівня теоретичних знань

Тести за статтями „Закону про аудиторську діяльність”

1. Закон "Про аудиторську діяльність" визначає правові початки здійснення аудиторської діяльності в Україні, якщо міжнародним договором у якому бере участь Україна визначені інші правила, ніж ті, які відображено у в даному Законі, що приоритетне:

2.Доход від аудиторської діяльності:

3. Аудит це:

   4. Аудит здійснюється:

   5. Витрати на проведення аудита відносяться:

   6. Для здійснення аудиторської діяльності одноосібно, аудитор повинен одержати:

7. Аудиторам забороняється безпосередньо займатися й одержувати доход від:

8. Загальний розмір частки засновників аудиторської фірми. Не є аудиторами в статутному фонді аудиторської фірми не може перевищувати:

9.Обов'язкове проведення аудита, для підтвердження вірогідності і повноти річного балансу і звітності:

10. Обов'язкова аудиторська перевірка річного балансу і звітності для суб'єктів, що хазяюють, з річним господарським оборотом менш 250 мінімальних заробітних плат проводиться:

11. Відповідальність за дотримання порядку ведення бухгалтерського обліку покладається на:

12. Сертифікація аудиторів здійснюється:

13. Термін дії сертифіката не перевищує:

14 Повноваження Аудиторської палати України, визначаються:

15 Норми і стандарти Аудита затверджуються:

16 Загальна кількість членів Аудиторської палати України складає:

17 Союз Аудиторів України має право:

18 Розмір майнової відповідальності аудитора дорівнює:

19 Припинення дії сертифіката і ліцензії здійснюється на підставі:

20 Припинення дії сертифіката і ліцензії здійснюється у випадку:

21 Рішення Аудиторської палати у відношенні припинення дії сертифіката:

22 Термін подачі аудиторського висновку в податкову інспекцію:

Тести щодо перевірки теоретичних знань з укладання договору та листа замовлення

1. Основним документом, який засвідчує факт досягнення домовленості між замовником та виконавцем про проведення аудиторської перевірки є:

1. договір на проведення аудиту;

2. заява замовника про проведення аудиторської перевірки (лист клієнта);

3. в заява виконавця про проведення аудиторської перевірки (лист від аудитора).

2. Надсиланню листа-пропозиції може передувати етап обстеження підприємства з метою визначення обсягів роботи, якщо:

а) це зазначено в договорі на проведення аудиту;

6) аудитор може вважати за нео6хiдне проведення такого о6стеження;

в) етап обстеження є обов’язковим.

3. Договір на проведення аудиту складають

а) після надсилання листа - пропозиції клієнта аудитору;

6) після надсилання листа-зобов'язання аудитора клієнту;

в) після обміну листами між аудитором та клієнтом.

4. У договорі на проведення аудиту не обов'язково зазначати наступні з наведених положень:

а) вказівку на те, що у зв'язку з рівнем суттєвості перевірки та інших властивостей аудиту існує можливість того, що певні істотні помилки можуть залишитись не виявленими;

б) мету аудиту;

в)відповідальність бухгалтера виконувати свою роботу згідно з чинним законодавством.

5. Аудитор І.В. Іванов i аудитор П.В. Петров вирішили створити власну аудиторську фірму. Вони підготували Установчий договір, Статут i подали всі документи для реєстрації (10.05.200х р.). Підписаний договір від імені новоствореної фірми на проведення аудиту '14.05.200x р. завірено підписами i печатками сторін. Зі сторони аудиторської фірми договір завірено власними печатками аудиторів (аудитори зареєстровані як власні підприємці). Реєстрація фірми відбулася 15.05.200х р. Вказати, чи були достовірними дії аудитора щодо підписання договору i чи має договір юридичну силу:

а) нi, дії аудиторів були неправильними, оскільки початком діяльності аудиторської фірми є дата її реєстрації;

б) так, договір має юридичну силу, оскільки підписаний i завірений засновниками фірми;

в) так, дії аудиторів були правомірні, оскільки вci установчі документи вже подані для реєстрації, що дає право укладати договір;

г) ні, оскільки договір, який укладений від імені однієї юридичної особи, завірений двома печатками приватних підприємців.

6. При перевірці ТОВ "Елегія" аудиторській фірмі необхідно залучити експерта технолога. Назвати вимоги, що повинні пред’являтися до експерта технолога:

а) професійна придатність i практичний досвід діяльності;

б) вища економічна освіта;

в) наявність сертифікату аудитора.

7. Основною відмінністю договору на проведення аудиту від інших договорів є те, що:

а) форма договору не повинна відповідати загальноприйнятій в Україні формі складання договорів, оскільки детальна структура його може бути різною;

б) врахування інтересів третьої сторони (користувачів інформації фінансової звітності);

в) форма договору може бути різною, проте, повинна відповідати загальноприйнятим в Україні вимогам.

8. Негативна юридична відповідальність виникає:

а) з юридичного обов'язку здійснювати позитивні, корисні для суспільства функції i реалізується в регулятивних правовідносинах;

б) у зв'язку із здійсненням правопорушень i представляє собою правовідносини між державою в особі органів i аудитора - правопорушника, до якого застосовуються відповідні правові санкції, несприятливі для нього;

в) в обох випадках.

9. Аудитор може бути притягнутий до кримінальної відповідальності у разі:

а) навмисного приховування істини з корисною метою;

б) не ретельності проведення аудиторської перевірки;

в) невиявлення аудитором викривлень звітності; результатом чого стало понесення збитків клієнтом.

10. За нормами трудового права до аудитора можуть бути застосовані санкції у вигляді:

а) Суворої догани, звільнення;

б) фінансових санкцій;

в) попередження.

11. Цивільна відповідальність передбачає:

а) зупинення дії сертифікату;

б) матеріальне відшкодування в межах завданих збитків;

в) анулювання сертифікату.

12. Результати аудиту в обов'язковому порядку оформлюються:

а) звітом про проведення аудиту;

б) актом перевірки;

в) аудиторським висновком;

г) довідкою про перевірку.

13. До принципів, що регулюють аудит відносять:

а) організаційні принципи, принципи професійної етики, принципи незалежності;

б) принципи професійної етики, методологічні принципи;

в) методологічні принципи, принципи професійної компетентності.

14 Принципи конфіденційності інформації означає:

а) збереження таємниці всієї без винятку інформації, отриманої в процесі проведення аудиту;

б) неупередженість аудиторського висновку щодо клієнта чи інших зацікавлених осіб;

в) відсутність майнової зацікавленості на підприємстві, яке перевіряють.

15. Документ, що засвідчує факт досягнення домовленості між клієнтом i аудиторською фірмою (аудитором) це:

а) протокол;

б) акт;

в) договір;

г) лист -зобов'язання. .

16. Призначення договору на проведення аудиту:

а) можливість запропонувати інші послуги i збільшити очікуваний гонорар;

б) пояснення ролі аудиту клієнту;

в) встановлення обсягу робіт, їx оплати й термінів виконання; обов’язків та відповідальності сторін.

17: Значення. для аудитора інформація про кваліфікацію облікового персоналу замовника полягає у:

а) визначенні економічної ефективності контролю;

б) з’ясуванні можливості змови з метою зловживань;

в) сприянні забезпеченню збереження активів підприємства.

18. Дата завершення аудиту - це дата:

а) коли висновок аудитора передають клієнтові;

б) коли аудитор погодив з клієнтом зміст i форми фінансової звітності;

в) коли аудитор завершив роботи на об’єкті;

г) опублікування річного звіту клієнта;

д) загальних річних зборів акціонерів компанії клієнта.

19. До документів. яким необхідно надати перевагу під час аудиторського підтвердження залишків на поточному рахунку підприємства, відносяться:

а) усне повідомлення адміністрації підприємства;

б) документи 6ухгалтерського о6лiку підприємства;

в) виписки банку;

г) результати власної зустрічної перевірки документів.

20. Якщо нема хоча б однієї виписки банку з поточного рахунку, то аудитор повинен здійснити наступне:

а) вимагати виписку у головного бухгалтера;

б) провести зустрічну перевірку;

в) подати запит на відповідно завірену копію виписки із відділення банку, який обслуговує підприємство;

г) вимагати завірену головним бухгалтером i керівником підприємства копію виписки банку.

21. Під час перевірки державного підприємства був встановлений факт реалізації основних засобів за дозволом керівника, хоча його згідно з чинним законодавством повинна була надати вищестояща організація. Аудитор повинен обрати наступний вид аудиторського висновку:

а) безумовно позитивний;

б) умовно-позитивний (не фундаментальна незгода);

в) умовно-позитивний (не фундаментальна невпевненість);

г) негативний;

д) відмова від висновку.

22. Договір на аудит був укладений після, закінчення фінансового року клієнта. Аудитор виконав альтернативні прийоми для підтвердження запасів ТМЦ на дату балансу результати яких його задовольнили. Аудитор повинен обрати наступні вид аудиторського висновку:

а) безумовно позитивний;

б) умовно-позитивний (не фундаментальна незгода);

в) умовно-позитивний (не фундаментальна невпевненість);

г) негативний;

д) відмова від висновку.

23. Клієнт під час зустрічі з аудитором для погодження видів і термінів аудиторських прийомів вважає недоцільним проведення інвентаризації тмц. Охарактеризуйте порушення:

а) порушення не;залежності аудитора;

б) порушення вимог до обліку i звітності;

в) обмеження обсягу аудиту.

Тести для перевірки рівня теоретичних знань щодо розрахунку ризиків

1.Якщо аудитору не вистачає спеціальних знань для всеосяжного розуміння і проведення аналізу, йому слід:

1. Здійснити аналіз;

2. Звернутися до фахівця;

3. Удосконалити свої знання.

2. Згідно з вимогами міжнародного аудиту аудитор повинен оцінити:

1. Власний (притаманний) ризик;

2. Ризик невідповідності системи внутрішнього контролю і управління;

3. Всі відповіді правильні.

3. Аудитор повинен враховувати вплив ризику системи електронної обробки даних, щоб:

1. Максимально знизити імовірність формування неправильних висновків:

2. Застосовувати прийоми і способи контролю

3. Оптимальне здійснювати перевірку і максимально знизити імовірність формування неправильних висновків і рекомендації

4. Аудиторський ризик це:

1. Небезпека не з’ясування помилок системи внутрішнього контролю клієнта

2. Небезпека не з’ясування істотних помилок в процесі проведення вибіркової перевірки

3. Небезпека складання неправильного висновку про результати фінансової звітності

4. Ризик що притаманній бізнесу клієнта обумовлений характером і умовами діяльності підприємства

5 При збільшенні ризику бізнесу ризик не виявлення:

1. Підвищується

2. Зменшується

3. Залишається сталим

6 Імовірність того, що прийоми і способи що застосовуються в процесі перевірки не дозволяють виявити всі суттєві відхилення визначають:

1. Внутрішньогосподарський ризик аудиту

2. Ризик контролю

3. Ризик невиявлення

7 Факторами підвищеного ризику під час вибору клієнта можна вважати:

1. Зміну директора підприємства

2. Конфлікт між бухгалтером і головним бухгалтером

3. Складну технологію виробництва

4. Постійний ріст офіційного обмінного курсу іноземної валюти

8.Аудитор відповідає за високоякісне проведення аудиту т контроль:

1. Властивого ризику

2. Відносного ризику

3. Ризику контролю

4. Ризику невиявлених помилок

9. На підставі вивчення системи внутрішнього контролю аудитор може оцінити ризик контролю, як максимальний бо вважає:

1. Політику і структуру контролю неефективною

2. Що елементи \внутрішнього контролю не закріплені у положеннях посадових інструкціях, наказах;

3. Політику і прийоми контролю здатними попередити, виявити і виправити можливі відхилення

10. Вказати для яких з перерахованих прийомів може бути застосована вибірка:

1. Оцінка умов збереження товарів

2. Надсилання листів для підтвердження дебіторської заборгованості (400 замовників і залишок по кожному не значний)

3. Порівняння листів для підтвердження дебіторської заборгованості (є 40 замовників, по кожному з них значний залишок несплачених сум)

Завдання для підвищення рівня теоретичних знань.

1. Навести порядок визначення аудиторського ризику

Аудиторська фірма „Мрія” в процесі планування аудиту використовує модель аудиторського ризику. Для нового клієнта на етапі планування аудитором було встановлено що ризик слід встановити на рівні 4%. Перерахувати фактори, що впливатимуть на визначення аудиторського ризику.

2. Скласти схему, в якій показати види ризику і навести їх суть

Аудиторською фірмою укладено договір на проведення аудиторської перевірки. Підприємство замовник займається житловим будівництвом, виконує одиничні контракти з будівництва промислових об’єктів. Встановити, які фактори пов’язані з видом діяльності клієнта визначатимуть аудиторський ризик.

2. Сформулювати модель аудиторського ризику, написати її операційну формулу

підприємство займається виготовленням товарів промислової групи. На підприємстві створені і функціонують ревізійна комісія і служба внутрішнього контролю. Встановити, які питання аудитор вивчатиме для визначення розміру ризику внутрішнього контролю.

4. Навести перелік факторів, що впливають на аудиторський ризик

Підприємство займається роздрібною торгівлею продуктів харчування. Закупівля товарів здійснюється частково у виробників, частково у підприємств оптової торгівлі. Бухгалтерський облік ведеться з використанням програмного забезпечення. Вказати за якими напрямами аудитор буде вивчати властивий ризик, ризик контролю, ризик не виявлення.

5. Навести перелік факторів, що впливають на властивий ризик

Тести для перевірки теоретичних знаньз питань складання робочих документів:

Робочою документацією аудитора є первинні документи, облікові регістри, звітність суб’єкта підприємницької діяльності, що перевіряється.

А) так; Б) ні.

2. Робочі документи складаються у формі, визначеній нормативними документами

А) так; Б) ні.

3. Після завершення аудиторської перевірки робочі документи залишаються у аудитора

А) так; Б) ні.

4. Термін зберігання документації аудитора повинен бути не менше, ниж три роки з моменту надання аудиторського висновку клієнту

А) так; Б) ні.

5. Порядок зберігання робочої підсумкової документації аудитором встановлено законодавством

А) так; Б) ні.

6. Записи, за допомогою яких аудитор фіксує проведені прийоми перевірки, тести, отриману інформацію і відповідні висновки, що здійснюють під час проведення аудиторської перевірки, називають:

1. Робочою документацією,

2. Підсумковою документацією

3. Зафіксованою документацією

7.Конкретні форми робочих документів є:

1. Є довільними

2. Попе5редні і постійні

3. Постійні і поточні

8. Після перевірки робочі документи:

1. Передаються клієнту

2. Залишаються у аудитора

3. Знищуються

9 Документальне оформлення аудиторської перевірки складається з двох видів документації

1. Первинної та підсумкової

2. Робочої та підсумкової

3. Первинної та робочої

10. Додаткова підсумкова документація може оформлюватися у вигляді

1. Аудиторського висновку

2. Листа

3. Пояснювальної записки

Завдання для підвищення теоретичних знань

1.Дати визначення робочих документів аудитора, навести мету їх складання.

навести види робочих документів, дати їх характеристику

Аудиторська фірма „Аудит-Успіх” укладено договір на проведення аудиту на ТОВ „Експорт”, що займається реалізацією продукції харчування всередині країни та за її межами. В ході проведення перевірок аудитором вивчено стан бухгалтерського обліку і системи внутрішнього контролю підприємства-клієнта.

2.Вказати, якими робочими документами необхідно оформити результати такого дослідження. Розробити структуру відповідних робочих документів.

Аудиторською фірмою „Профі” укладено договір на проведення аудиту фінансової звітності АТ „Колори”. В ході вивчення звітності аудитором здійсненню порівняння показників Головної книги і звітних форм, для підтвердження інформації, наведеної в Примітках до фінансової звітності, були вивчені регістри синтетичного обліку з відповідних питань.

3.Вказати, якими робочими документами необхідно оформити результати такого дослідження. Розробити структуру відповідних робочих документів.

Аудиторською фірмою „Стандарт” укладено договір на проведення аудиту на ТОВ „Прима-експрес” що займається комплектуванням і реалізацією комп’ютерної техніки. Згідно з договором аудитором вивчено правильність калькулювання послуг щодо комплектування техніки, правильність визначення фінансових результатів, розрахунків із засновниками.

4.Вказати, якими робочими документами необхідно оформити результати такого дослідження. Розробити структуру відповідних робочих документів.