Система прогнозов и планов предприятия
Годовой план производственного предприятия обычно составляется в виде комплексной программы производственной, финансовой и хозяйственной деятельности и состоит из следующих взаимосвязанных разделов:
план маркетинга,
производственная программа,
техническое развитие и организация производства,
повышение экономической эффективности производства,
нормы и нормативы,
капитальные вложения и капитальное строительство,
материально-техническое обеспечение,
труд и кадры,
себестоимость, прибыль и рентабельность производства,
фонды экономического стимулирования,
финансовый план,
план охраны природы и рационального использования природных ресурсов,
социальное развитие коллектива.
Производственная программа содержит данные по производству и реализации продукции по объемным показателям (вал, товар, реализация), номенклатуре, ассортименту и качеству с разбивкой по календарным периодам, исходя из плана сбыта, и является результатом согласования следующих целей фирмы:
получение максимальной прибыли;
учет реальных финансовых и иных ресурсных возможностей;
возможно полное удовлетворение потребностей рынка сбыта;
максимальное снижение производственных издержек.
Взаимосвязь производственной программы с другими планами
Принципы планирования
Документальное обеспечение. Для согласования плановых расчетов и контроля выполнения планов важно, чтобы их основные части были документированы.
Стандартизация. Составление документации должно производиться в соответствии с некими стандартами.
Организованность. Необходим организационный режим, который с одной стороны упорядочивал бы деятельность по разработке планов.
Принцип единства. Поскольку организация – это целостная система, то все ее составные части должны развиваться в едином направлении. Поэтому планы, разрабатываемые в организации, — не просто набор документов, а их взаимосвязанная система.
Согласованность. Все частные планы системы планирования должны согласовываться как между различными уровнями планирования (интеграция планов соподчиненных подразделений), так и в рамках одного уровня (координация планов подразделений одного уровня). Необходимо согласовывать цели, прогнозы, мероприятия, средства, действия ответственных лиц, степень необходимости, срочности, иерархию, последовательность, гибкость и т.д.
Точность. Необходимо четко и обоснованно определять точность измерения характеристик объектов планирования.
Гибкость подразумевает использование плановых резервов, учет множественности возможных альтернатив, отсрочку деталей планирования до выяснения обстановки, вариантность, возможность пересмотра в определенных рамках ранее принятых планов при изменении обстоятельств.
Полнота, т.е. охват всех сторон деятельности предприятия.
Детализация (глубина ее определяется целью планирования).
Простота и ясность. Пункты плана должны быть простыми по форме, конкретным и ясным по поставленным целям, по содержанию, по используемым средствам, чтобы быть понятным не только лицу, их разработавшему, но и адресату исполнения.
Цикличность заключается в систематическом пересмотре, уточнении, корректировке с учетом изменившихся обстоятельств целей, задач, мероприятий одних и тех же планов по мере приближения к временным периодам их реализации.
Непрерывность, т.е. планирование является не единичный актом, а системой регулярно повторяющихся действий. Этот принцип наглядно иллюстрируется возвратным планированием, когда сначала составляется долгосрочный план, а на его базе – краткосрочный; с учетом выполнения последнего создается новый долгосрочный план и затем на его базе – краткосрочный.
Преемственность предполагает, что новые планы разрабатываются с учетом выполнения прошлых и того, что они сами послужат основой составления планов в будущем.
Принцип участия. Этот принцип означает, что процесс планирования должен привлекать к себе тех, кого он непосредственно затрагивает.
Экономичность требует, чтобы затраты на составление плана были меньше эффекта, приносимого его выполнением.
Оптимизация планов заключается поиске лучшего варианта действий с учетом согласовании противоречивых требований выполнения календарных сроков поставок по договорам с потребителем и снижения производственных издержек (в первую очередь, полной загрузки оборудования) с учетом изменяющихся ограничений по ресурсам.
МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ
Бюджетный
Балансовый
Нормативный
Математико-статистический
Графический и др.
БЮДЖЕТНЫЙ И БАЛАНСОВЫЙ МЕТОДЫ РАЗРАБОТКИ ПЛАНОВ
[Савчук Владимир Павлович «Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия», http://www.cis2000.ru/Budgeting/finplanA.shtml]
Бюджет – таблица, отражающая состояние или распределение имеющихся у организации ресурсов в соответствии со стоящими целями.
Основной (общий) бюджет предприятия включает:
1. Прогноз продаж
2. Бюджет производства
3. Бюджет запасов
4. Бюджет коммерческих расходов
5. Бюджет административных расходов
6. Бюджет снабжения
7. Бюджет расходов основных материалов
8. Бюджет прямой заработной платы
9. Бюджет косвенных производственных расходов
10. бюджет себестоимости
11. Бюджет доходов и расходов
12. Прогноз выручки
13. Прогноз баланса
14. Проект инвестиций
15. Бюджет движения денежных средств
Блок-схема формирования основного бюджета [http://www.cis2000.ru/Budgeting/finplanR.shtml]
Составляются также оперативные бюджеты:
производства;
продаж;
рабочей силы;
материальных запасов;
готовой продукции;
накладных, коммерческих, административных и иных расходов;
распределения прибыли (на инвестиции, дивиденды, налоги);
поступления наличности и проч.
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||