Тема 6 Учет депозитных операций

Задание 1:

Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов по депозитам следующих вкладчиков:

• Минфина РФ до востребования;

• финансовой организации, находящейся в федеральной собственности на срок до 30 дней;

• коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет;

• некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней;

• финансовой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 91 до 180 дней;

• коммерческой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 181 дня до 1 года;

• некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;

• негосударственной финансовой организации на срок от 31 до 90 дней;

• негосударственной коммерческой организации на срок от 91 до 180 дней;

• негосударственной коммерческой организации на срок от 181 дня до 1 года;

• негосударственной некоммерческой организации до востребования;

• физического лица до востребования

• прочие привлеченные средства на срок до востребования.

Задание 2:

Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:

• Принят депозит от негосударственной коммерческой организации на срок свыше 3 лет – 1 000 000

• Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%

• Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000

• Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?

• Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000

• Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?

Тема 7 Межбанковские операции

Задание 1:

Исходные данные. Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на сумму 80 тыс. руб. на перечисление налогов в бюджет и пять платежных поручений на сумму 430 тыс. руб. в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ.

Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 85 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление.

2. Изложить порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на учете.

3. Составить бухгалтерские проводки.

Задание 2:

Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс. руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.

Требуется: Составить бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.

Задание 3:

Исходные данные. Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.

Требуется:

1. Указать номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений банков.

2. Изложить порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.

3. Составить бухгалтерские проводки. Указать документы, на основе которых они проведены.