- •Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
- •Введение
- •Тема 1 Баланс коммерческого банка
- •Тема 2 Организация аналитического учёта
- •Тема 3 Учет расчётных операций
- •Задание 2:
- •Тема 4 Учет кассовых операций.
- •Тема 5 Кредитные операции и их учет
- •Тема 6 Учет депозитных операций
- •Тема 7 Межбанковские операции
- •Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
- •Тема 9 Учёт имущества банка
- •Тема 10 Учет результатов деятельности
- •Задание 2:
- •Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
- •11 Список рекомендованной литературы
Задание 2:
Исходные данные. В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчётные счета которых открыты в этом банке, тыс. руб.:
За расчётно-кассовое обслуживание –17,0
В порядке возмещения почтовых расходов – 11,0
По операциям инкассации – 4,5
От лизинговых операций – 25,0
От проведения факторинговых операций – 10,0
Требуется: Охарактеризовать аналитический учёт доходов банка; составить бухгалтерские проводки.
Задание 3:
Исходные данные. В КБ «Фотон» были совершены следующие операции, тыс. руб.:
1) Начислены и уплачены проценты по:
Расчётным счетам АО – 100,0
Счетам физических лиц – предпринимателей – 85,0
Депозитам банков (на срок от 31 до 90 дней) – 100,0
Депозитам негосударственных коммерческих предприятий
(на срок от 31 до 90 дней) – 55,0
Депозитам физических лиц (до востребования) – 60,4
Депозитам юридических лиц (на срок до 30 дней) – 57,0
2) Оплачена комиссия с корреспондентского счёта по операциям с ценными бумагами – 25,0
3) Уплачен штраф с корреспондентского счёта за несвоевременное оповещение налоговых органов – 20,0
Требуется: Составить бухгалтерские проводки и указать документы, которыми они оформлены.
Задание 4:
Исходные данные. В конце года в ОАО АКБ «Пермь» получены остатки по счетам: 70601 – 180 900тыс. руб.; 70606 – 120 500 тыс. руб.; 708 – 27 700 тыс. руб.; принято решение о начислении и выплате дивидендов акционерам – 50 % от суммы распределяемой прибыли и пополнении резервного фонда – 15 %. Оставшаяся сумма зачислена на счет 108"Нераспределенная прибыль".
Требуется: Составить бухгалтерские проводки по закрытию счетов, начислению налога на прибыль, начислению и выплате дивидендов, налогообложению полученных акционерами доходов, формированию резервного фонда.
Задание 5:
Исходные данные. В ходе проведения внутрибанковского аудита проверке были подвергнуты следующие операции:
Таблица 5. – Содержание хозяйственных операций
№ п\п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
||
1. |
С корреспондентского счёта банка списаны денежные средства, перечисленные поставщику за приобретённые основные средства |
60312 |
30102 |
2. |
Учтены произведённые капитальные вложения |
60701 |
60312 |
3. |
На корреспондентский счёт банка зачислены средства за реализованные основные средства |
30102 |
61209 |
4. |
Списана первоначальная стоимость выбывших основных средств |
61209 |
60401 |
5. |
Оприходованы ранее арендованные основные средства после их выкупа |
60401 |
60405 |
6. |
Начислена сумма амортизации основных средств |
70606 |
60803 |
7. |
Начислен износ нематериальных активов |
70606 |
60903 |
8. |
Оприходованы хозяйственные материалы, приобретённые по безналичному расчёту |
61002 |
30102 |
9. |
Списывается стоимость израсходованных материалов |
70606 |
61002 |
10. |
Списаны средства за приобретённые издания |
60312 |
30102 |
11. |
Оприходованы полученные издания |
61011 |
60312 |
12. |
Списаны издания по расходы |
61401 |
61011 |
13. |
Начислена заработная плата работникам банка |
70606 |
60306 |
14. |
Выдана начисленная заработная плата |
60306 |
20202 |
15. |
Начислена сумма материальной помощи |
70801 |
60305 |
Требуется: 1. Оценить правильность бухгалтерских проводок.
2. Оформить исправительные записи.