Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия

имени академика Д.Н. Прянишникова»

Кафедра бухгалтерского учёта и аудита

Бухгалтерский учет в банках

Методическое пособие по практическим занятиям

для студентов очной формы обучения

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Составитель М.А. Заглядова

Пермь

ФГОУ ВПО «Пермская ГСХА»

2011

В данном практикуме рассматриваются основные понятия, принятые в учёте кредитных организаций. Практикум предназначен для практических занятий по курсу «Бухгалтерский учёт в банках» со студентами и слушателями, обучающимися по специальности 080105 «Финансы и кредит».

В процессе изучения данного курса студенты усваивают основные теоретические положения, на которых базируется банковский учёт, что способствует овладению практических навыков в организации учёта кредитных организаций.

Назначение данного практикума – закрепить знания, полученные в ходе изучения теоретического материала, привить практические навыки оформления клиентских и внутрибанковских операций, свободного определения характера банковских счетов, владения методом двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам и операционной техники в коммерческих банках.

Рекомендовано к изданию методической комиссией факультета экономики, финансов и коммерции ФГОУ ВПО «Пермская ГСХА» (протокол №___от_________).

Содержание

Введение 4

1. Баланс коммерческого банка. Структура ресурсов 6

2. Организация аналитического учёта 10

3. Учет расчётных операций 13

4. Учет кассовых операций 16

5. Кредитные операции и их учет 20

6. Учет депозитных операций 24

7. Межбанковские операции 21

8. Учёт операций с ценными бумагами 25

9. Учёт имущества банка 26

10 Учет результатов деятельности 27

11 Учет операций в иностранной валюте 29

12 Список рекомендуемой литературы 31

Введение

Согласно учебному плану студенты очной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» изучают дисциплину «Бухгалтерский учет в банках» в объеме 120 часов, в том числе 60 часов аудиторных занятий, из них лекций 30 часов. На самостоятельную работу отводится 60 часов. Для контроля дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» учебным планом предусмотрено выполнение рефератов и экзамен.

Для усвоения материала по дисциплине и выполнения практических занятий рекомендуются следующие учебные и методические пособия – п.12.

Последовательность изучения курса:

1) ознакомление с программой курса и методическими указаниями;

2) изучение теоретических вопросов дисциплины по литературным источникам;

3) выполнение практических занятий в соответствии с заданиями методического пособия.

При изучении дисциплины решаются следующие задачи:

- формирование знаний о содержании бухгалтерского учета в кредитных организациях в системе дисциплин высшего профессионального образования специальности, его принципах и назначении в современных условиях;

- приобретение системы знаний о банках как одной из составляющих хозяйственной деятельности, направленной, с одной стороны на получение прибыли, с другой на сохранение источника дохода (собственного капитала) и призванной способствовать деятельности юридических и физических лиц;

- освоение теоретических основ бухгалтерского учета в банках и формирования отчетности на основе данных финансового и управленческого учета;

- использование полученных знаний для принятия профессиональных решений с целью оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

Знать:

- особенности бухгалтерского учета в банках;

- сущность, особенности и критерии бухгалтерского учета в банках, общие принципы его организации;

- методы и способы организации учета движения имущества, уставной деятельности;

- основы учета кассовых операций, операций по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитных операций;

- принципы формирования и учета доходов и расходов банка, фондов, резервов; налогообложения;

- принципы формирования финансовой отчетности.

Уметь:

- использовать информацию в своей профессиональной деятельности;

- оформлять первичные учетные документы;

- составлять корреспонденцию счетов;

- определять финансовый результат деятельности кредитной организации.

Владеть:

- приемами составления документов по учету банковских операций, корреспонденции счетов и их отражения в балансе банка;

- приемами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирования отчетной информационной системы для широкого круга внутренних и внешних пользователей, исходя из их требований и запросов;

- использования информации бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия соответствующих профессиональных суждений как с целью оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта, так и с позиции системы государственного управления.

Иметь навыки:

- составления корреспонденции счетов и оформления документации с учетом требований бухгалтерского учета в банках на территории РФ;

- проведения анализа кредитоспособности заемщиков;

- составления отчетности кредитных организаций.