Задача. Ревізія матеріальних цінностей.

На підставі даних наведених у табл. 1, 2 та 3 здійснити ревізію матеріалів.

Таблиця 1.

Виписка із книги залишків матеріалів на складі

Номенкл.№	Назва матеріалу	Од. виміру	Ціна	Кількість	Сума, грн
204150	Електролампочки, 150 Вт	шт	0,40	109,0
205053	Масло машине	кг	1,20	26,0

% ТЗВ = 8 %

Таблиця 2.

Результати інвентаризації матеріалів

Номенкл.№	Назва матеріалу	Фактична наявність
204150	Електролампочки, 150 Вт	133 шт
205053	Масло машинне	29 кг

В иписка із затверджених норм втрат матеріалів при збереженні:

1. Масло машинне - 0,1 % від обороту по відпуску

2. Електролампочки - 0,7 % матеріалів

Таблиця 3.

Обороти по рахунку 20 «Запаси» з дати останньої інвентаризації:

Номенкл.№	Назва матеріалу	Оборот
204150	Електролампочки, 150 Вт	820 шт
205053	Масло машинне	85 кг

% ТЗВ = 8 %

Необхідно:

2. За результатами інвентаризації зробити розрахунки та списати нестачі та надлишки.

3. Сформулювати результати перевірки даних інвентаризації для включення в акт ревізії.

ВАРІАНТ 15

Задача. Перевірка правильності нарахування відряджень персоналу.

З метою розширення своєї діяльності дирекція ПП «Магма Лтд» вирішила відправити головного технолога Буряка В.В. на конференцію щодо використання новітніх технологій у будівництві доріг, що відбулася в м. Києві 20-25 лютого 20__ року. Згідно Наказу №75 період відрядження становив з 19.02. по 26.02 поточного року.

За результатами відрядження було подано авансовий звіт Буряка В.В. №15 від 26 лютого 20__ року.

Вибув у відрядження в м. Київ 19 лютого, прибув 20 лютого, вибув 25 лютого.

Фактичні витрати Буряка В.В.

Квиток (Львів – Київ, Київ – Львів) 167 х 2 грн.

Проживання в готелі (5 днів х 250 грн.) в сумі ? грн.

Добові (30 грн. х 8 днів) в сумі ? грн.

Проїзд на екскурсійному катері по Дніпру 150 грн.

Витрати на харчування 700 грн.

Придбано акумулятор для вантажного

автомобіля підприємства 1200 грн.

Всі ці витрати документально підтверджені.

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 16

Задача. Ревізія нарахування заробітної пати.

Вибірковою перевіркою розрахунків з оплати праці на ПП «Магма Лтд» ревізійною групою встановлено, що за лютий 20__ р. начальнику ремонтно-механічної майстерні Журавчаку М.В. нараховано заробітну плату в сумі 2904,00 грн.

На підприємстві 5-ти денний робочий тиждень. Заробітна плата нарахована, виходячи з таких даних: місячний оклад – 2420 грн., відпрацьовано повний місяць згідно з графіком, а також дві суботи (13 і 20 лютого).

Розрахунок:

2420:20 день = 121,00 грн. (середньо денна зарплата).

За дві суботи: 121 х 2 х 2 = 484,00 грн.

Разом нараховано – 2904,00 грн.

Утримано: податок з доходів фізичних осіб – 435,60 грн.,

до пенсійного фонду – 72,60 грн.,

на випадок безробіття – 29,04 грн.

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення.

2. Розкрити сутність порушення.

3. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 17

Задача. Перевірка правильності нарахування відряджень персоналу.

З метою розширення своєї діяльності дирекція ПП «Магма Лтд» вирішила відправити головного технолога Буряка В.В.на конференцію щодо використання новітніх технологій у будівництві дороги, що відбулася в м. Києві з 20-25 лютого 20__ року. Згідно Наказу №75 термін відрядження становив з 19.02. по 26.02 поточного року.

За результатами відрядження було подано авансовий звіт Буряка В.В. №15 26 лютого 20__ року.

Вибув у відрядження в м. Київ 19 лютого, прибув 20 лютого, вибув 23 лютого.

Фактичні витрати Буряка В.В.

Квиток (Львів – Київ, Київ – Львів) 167 х 2 грн.

Проживання в готелі (5 днів х 250 грн.) в сумі ? грн.

Добові (30 грн. х 8 днів) в сумі ? грн.

Проїзд на екскурсійному катері по Дніпру 150 грн.

Витрати на харчування 600 грн.

Придбано акумулятор для вантажного

автомобіля підприємства 1200 грн.

Всі ці витрати документально підтверджені.

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 18

Задача. Ревізія нарахувань та виплат матеріальної допомоги.

При перевірці правильності нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності ревізором було встановлено, що: з 2-го по 10-те грудня 20__ р. робітнику Нагірничу В.О. було нараховано допомогу в сумі 675,00 грн, виходячи з таких даних (табл.):

Таблиця

Календар відпрацьованих днів та розмір з/п Нагірнича В. О.

№ п/п	Місяць	Кількість робочих днів	Розмір з/п, грн.
1	Травень	22	3195
2	Червень	22	3190
3	Липень	22	2750
4	Серпень	21	3150
5	Вересень	21	2940
6	Жовтень	22	2310
7	Листопад	21	2205

Трудовий стаж робітника становить 6 років, у вересні він отримав премію за минулий рік - 1000,00 грн.

Розрахунок:

Середньоденна заробітна плата = 125,00 грн.;

125,00 х 9 днів х 60% = 675,00 грн. (за дні тимчасової непрацездатності),

Разом: 1155 + 675 =1830,00 грн.

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення.

2. Сутність порушення.

3. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 19

Задача. Ревізія розрахунків з оплати праці.

Вибірковою перевіркою розрахунків з оплати праці на ПП «Магма Лтд» ревізійною групою встановлено, що за лютий 20__ р. начальнику ремонтно-механічної майстерні Морозюку А. А.. нараховано заробітну плату в сумі 3904,00 грн.

На підприємстві 5-ти денний робочий тиждень. Заробітна плата нарахована, виходячи з таких даних: місячний оклад – 3420 грн., відпрацьовано повний місяць згідно з графіком, а також дві суботи (13 і 20 лютого).

Розрахунок:

3420:20 день = 171,00 грн. (середньо денна зарплата).

За дві суботи: 121 х 2 х 2 = 684,00 грн.

Разом нараховано – 4104,00 грн.

Утримано: податок з доходів фізичних осіб – 412,13 грн.,

до пенсійного фонду – 92,60 грн.,

на випадок безробіття – 35,12 грн.

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення.

2. Сутність порушення.

3. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 20

Задача. Ревізія правильності нарахування відпускних.

При перевірці розрахунку відпускних ревізором встановлено, що економісту Федевич О.С. надано чергову відпустку за 20__ р. У період з 1 до 31 червня на 31 календарний день їй були нараховані відпускні в сумі 2994,60 грн. , виходячи з річного доходу в сумі 29200 грн., в тому числі:

- основна заробітна плата – 22700,00 грн.,

- премії-1500,00 грн;

- зарплата за сумісництвом – 5000,00 грн.

Розрахунок:

29200:12 = 2433,33 грн. (середньомісячна зарплата);

2433,3 : 21 = 115,88 грн. (середньоденна зарплата);

115,88 x 31 = 3592,01 грн. (відпускні).

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення; розкрити сутність порушення.

2. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

3. Результати ревізії записати в акті ревізії.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 21

Задача. Ревізія правильності розрахунків з підзвітними особами.

У відповідності з наказом № 26 від 11-го січня 2010 р. організація відрядила головного механіка Рудника І.П.. у відрядження до м. Києва з 14-18 січня 20__ р. З каси був виданий аванс в сумі 2500,00 грн.

По поверненні з відрядження Рудник І.П. склав авансовий звіт, який був затверджений 20 січня 2010 р. в сумі 2500,00 грн., різниця 520 грн. внесена в касу. Витрати на проживання в авансовому звіті вказані загальною сумою 1800,00 грн. без відповідних виправдовуючих документів. Усі інші витрати на відрядження підтверджені виправдовуючими документами. В бухгалтерському обліку здійснені такі записи:

Дата	Зміст господарської операції	Первинний документ	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
			Дебет	Кредит
12.06	Видано під звіт на відрядження Руднику І. П.	Наказ № 26 від 11.01.2010р., вид.кас.ордер № 54	372	301	2500
25.06	Повернуто в касу невикористані підзвітні суми	Розрахунок, приб.кас.ордер №72	301	372	520
28.06	Списано на загально-виробничі потреби витрати на відрядження Руднику І. П.	Авансовий звіт	91	372	1980

Необхідно:

1. Вказати, чи правильно складені бухгалтерські проведення.

2. Перевірити достовірність сум затвердженого авансового звіту.

3. Вказати дії ревізора.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 22

Задача. Ревізія правильності розрахунків з підзвітними особами.

Ревізор при проведенні ревізії розрахунків з підзвітними особами з'ясував, що за чеком АМ № 6998983 від 12 листопада 20__ р., виписаному на пред'явника та підписаному керівником організації і головним бухгалтером, отримано з відділення банку на господарські потреби 4500,00 грн. Гроші в касу не надійшли і в касовій книзі не оприбутковані. На корінці чеку є підпис головного інженера про отримання чеку, за яким банк видав пред'явнику 4500,00 грн.

В наданому авансовому звіті головний інженер вказав отримання в підзвіт з банку 4500,00 грн., які витрачені на відрядження. До авансового звіту він додав посвідчення про відрядження та інші документи на проведені витрати в сумі 4500,00 грн., в тому числі залізничні квитки до міста, куди він був направлений для участі в тендерних торгах, в сумі 580,00 грн.

Головний бухгалтер на підставі документів склав таку кореспонденцію рахунків:

- отримання грошей з банку головним інженером для господарських потреб в сумі 4500 грн.: Дт 301 «Каса в національній валюті», Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

- видано кошти під звіт: Дт 372 «Розрахунки з підзвітними особами», Кт 301 «Каса в національній валюті»;

- витрачено підзвітною особою кошти на господарські потреби в сумі 4500,00 грн.: Дт 23 «Виробництво», Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Ревізор розцінив даний випадок як недотримання касової дисципліни.

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 23

Задача. Ревізія правильності розрахунків з бюджетом.

За лютий 20__ року на ДП «Магма Лтд»:

• реалізовано покупцям і замовникам готову продукцію на суму 120000,00 грн., в тому числі ПДВ – 20000,00грн. (кошти надійшли на поточний рахунок),

• придбано у постачальника сировину і матеріали на суму 60000,00 грн., втому числі ПДВ – 10000,00 грн.,

• сплачено постачальникам за придбані сировину і матеріали – 40000,00 грн.

Згідно з декларацією нараховано до сплати у бюджет ПДВ в сумі 12000,00 грн.

Необхідно:

1. Здійснити бухгалтерські записи.

2. Проаналізувати правильність нарахування суми ПДВ.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 24

Задача. Ревізія дебіторської і кредиторської заборгованості.

1. Станом на час проведення документальної ревізії на ПП «Магма Лтд» рахується така заборгованість (дебіторська і кредиторська):

№ п/п	Найменування дебітора	За що	Сума, грн.	Дата виникнення	Примітки
1	Автобаза №1	За автотранспорт	2264,00	1.06.мин.р.
2	АТП- 16941	За автотранспорт	56367,00	1.01.пот.р.	Акт звірки
3	МП "Ужгородтранс"	За автотранспорт	8371,00	1.01.пот.р.	Зараховано у вересні
4	Головпостач	За ручки для лопат	1400,00	1.02.пот.р.	Вивезено у серпні
5	БУ № 30	За базу відпочинку	26000,00	1.09.мин.р.	Перераховано у квітні
6	Кар'єроуправління	За пісок	5400,00	1.09.мин.р.
	Разом:	Х	?	Х	Х
№ п.п.	Найменування кредитора	За що	Сума, грн.	Дата виникнення	Примітки
1.	Автобаза №18	За автопослуги	64800,00	1.09.мин.р.	Акт звірки
2.	Транспортна контора	За автопослуги	1246,7	1.08.мин.р.	Акт звірки
3.	БУ "Промжитлобуд"	За роботи	95700,00	1.06.мин.р.	Акт звірки
4.	Працівники ПМК	Позика	50000,00	11.01 .пот.р.	Акт звірки
5.	Профспілковий комітет	Відрахування	3200,00	11.01.пот.р.	Акт звірки
6.	Завод "Будіндустрія"	За бетон	5695,70	1.12.мин.р.	Оплачено в грудні
	Разом:	Х	?	Х	Х

В бухгалтерському балансі (форма №1) заборгованість з дебіторами і кредиторами відображається як різниця між залишками дебіторської і кредиторської заборгованості або навпаки.

Необхідно:

1. Визначити реальність дебіторської і кредиторської заборгованості.

2. Визначити заходи щодо погашення її.

3. Виявити порушення у складі вказаної заборгованості.

4. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.

ВАРІАНТ 25

Задача. Ревізія нарахувань та виплат матеріальної допомоги.

При перевірці правильності нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності ревізором було встановлено, що: з 12-го по 20-те грудня 20__ р. робітнику Нагірничу В.О. було нараховано допомогу в сумі 775,00 грн, виходячи з таких даних (табл.):

Таблиця

Календар відпрацьованих днів та розмір з/п Нагірнича В. О.

№ п/п	Місяць	Кількість робочих днів	Розмір з/п, грн.
1	Травень	22	3195
2	Червень	22	3190
3	Липень	22	2750
4	Серпень	21	3150
5	Вересень	21	2940
6	Жовтень	22	2310
7	Листопад	21	2205

Трудовий стаж робітника становить 6 років, у вересні він отримав премію за минулий рік - 1000,00 грн.

Розрахунок:

Середньоденна заробітна плата = 125,00 грн.;

125,00 х 9 днів х 70% = 775,00 грн. (за дні тимчасової непрацездатності),

Разом: 1155 + 675 =1830,00 грн.

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення.

2. Сутність порушення.

3. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 26

Задача. Перевірка правильності розрахунків з підзвітними особами.

Ревізор при проведенні ревізії розрахунків з підзвітними особами з'ясував, що за чеком АМ № 6998983 від 25 квітня 20__ р., виписаному на пред'явника та підписаномого керівником організації і головним бухгалтером, отримано з відділення банку на господарські потреби 6500,00 грн. Гроші в касу не надійшли і в касовій книзі не оприбутковані. На корінці чеку є підпис головного інженера про отримання чеку, за яким банк видав пред'явнику 6500,00 грн.

В наданому авансовому звіті головний інженер вказав отримання в підзвіт з банку 6500,00 грн., які витрачені на відрядження. До авансового звіту він додав посвідчення про відрядження та інші документи на проведені витрати в сумі 6500,00 грн., в тому числі залізничні квитки до міста, куди він був направлений для участі в тендерних торгах, в сумі 700,00 грн.

Головний бухгалтер на підставі документів склав таку кореспонденцію рахунків:

- отримання грошей з банку головним інженером для господарських потреб в сумі 6500 грн.: Дт 301 «Каса в національній валюті», Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

- видано кошти під звіт: Дт 372 «Розрахунки з підзвітними особами», Кт 301 «Каса в національній валюті»;

- витрачено підзвітною особою кошти на господарські потреби в сумі 6500,00 грн.: Дт 23 «Виробництво», Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Ревізор розцінив даний випадок як недотримання касової дисципліни.

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 27

Задача. Ревізія правильності нарахування відпускних.

При перевірці розрахунку відпускних ревізором встановлено, що економісту Федевич О.С. надано чергову відпустку за 20__ р. з 1 березня на 31 календарний день їй були нараховані відпускні в сумі 3994,60 грн. , виходячи з річного доходу в сумі 39200 грн., в тому числі:

- основна заробітна плата – 32700,00 грн.,

- премії-1500,00 грн;

- зарплата за сумісництво – 5000,00 грн.

Розрахунок:

39200:12 = 3266,67 грн. (середньомісячна зарплата);

2433,3 : 21 = 155,56 грн. (середньоденна зарплата);

115,88 x 31 = 4822,22 грн. (відпускні).

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення; розкрити сутність порушення.

2. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

3. Результати ревізії записати в акті ревізії.

ВАРІАНТ 28

Задача. Ревізія валових доходів і валових витрат.

У 20__ р. згідно даних фінансової звітності сума прибутку по організації склала 506 тис. грн. Напрямками використання всього прибутку були:

- нарахування дивідендів своїм працівникам (85 тис.грн.);

- виплати за облігаціями (60 тис. грн.) ;

- нарахування премій за виробничі результати (200 тис. грн.) ;

- відрахування в резервний капітал (15, тис. грн.). При цьому були здійсненні такі записи: Дт 44 «Нерозподілені прибутки» Кт 43 «Резервний капітал», 66 «Розрахунки з оплати праці».

Необхідно:

1. Встановити правильність напрямків та розміри використання прибутку.

2. Відобразити їх на рахунках бухгалтерського обліку.

Згідно даних Головної книги здійснити ревізію валових доходів і валових витрат табличним методом.

№ п/п	Назва показника	Січень, грн..
1.	Відправлено аванси постачальникам за матеріали
1.1	на початок місяця	256000,00
1.2	на кінець місяця	193000,00
2.	Отримано сировини і матеріалів (без ПДВ)	150000,00
3.	Залишки сировини і матеріалів для виробничого використання :
3.1	на початок місяця	32000,00
3.2	на кінець місяця	32000,00
4..	Відправлено аванси за товари
4.1	на початок місяця	140000,00
4.2	на кінець місяця	120000,00
5.	Отримано товари від постачальників	35000,00
6.	Залишки товарів:
6.1	на початок місяця	15000,00
6.2	на кінець місяця	50000,00
7.	Оплата праці працівників	10000,00
8.	Нараховані збори до Фондів :
8.1	З пенсійного страхування	3200,00
8.2	З соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності	400,00
8.3	З соціального страхування на випадок безробіття	150,00
9.	Інші витрати	3000,00
10.	Суми внесених (нарахованих) податків, зборів та інших платежів	7000,00
11.	Витрати на рекламу	1000,00
12.	Залишкова вартість об’єкта основних фондів першої групи у розмірі 100 н.м. доходів громадян	3300,00
13.	Отримано авансів від покупців
13.1	на початок місяця	38000,00
13.2	на кінець місяця	49000,00
14.	Відвантажено товарів (без ПДВ)	100000,00
15.	Дохід від продажу іноземної валюти	5000,00
16.	Прибуток від продажу основних фондів (без ПДВ)	17000,00
17.	Інші види доходів (без ПДВ)	9800,00

Згідно даних книг обліку валових доходів та валових витрат:

№ п/п	Назва показника	Січень, грн.
1.	Валові доходи	140966,00
2.	Валові витрати	108833,00

Використовуючи дані завдання визначити суми для заповнення декларації про прибуток підприємств.

ВАРІАНТ 29

Задача. Ревізія валових доходів і валових витрат.

Згідно даних Головної книги здійснити ревізію валових доходів і валових витрат табличним методом.

№ п/п	Назва показника	Лютий, грн.
1.	Відправлено аванси постачальникам за матеріали
1.1	на початок місяця	193000,00
1.2	на кінець місяця	290000,00
2.	Отримано сировини і матеріалів (без ПДВ)	90000,00
3.	Залишки сировини і матеріалів для виробничого використання :
3.1	на початок місяця	32000,00
3.2	на кінець місяця	65000,00
4..	Відправлено аванси за товари
4.1	на початок місяця	120000,00
4.2	на кінець місяця	30000,00
5.	Отримано товари від постачальників	10000,00
6.	Залишки товарів:
6.1	на початок місяця	50000,00
6.2	на кінець місяця	40000,00
7.	Оплата праці працівників	10000,00
8.	Нараховані збори до Фондів :
8.1	З пенсійного страхування	3200,00
8.2	З соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності	400,00
8.3	З соціального страхування на випадок безробіття	150,00
9.	Інші витрати	4000,00
10.	Суми внесених (нарахованих) податків, зборів та інших платежів	8500,00
11.	Витрати на рекламу	75000,00
12.	Залишкова вартість об’єкта основних фондів першої групи у розмірі 100 н.м. доходів громадян	5000,00
13.	Отримано авансів від покупців
13.1	на початок місяця	49000,00
13.2	на кінець місяця	100000,00
14.	Відвантажено товарів (без ПДВ)	53000,00
15.	Дохід від продажу іноземної валюти	6000,00
16.	Прибуток від продажу основних фондів (без ПДВ)	0
17.	Інші види доходів (без ПДВ)	3000,00

Згідно даних книг обліку валових доходів та валових витрат:

№ п/п	Назва показника	Лютий, грн
1.	Валові доходи	113600,00
2.	Валові витрати	198560,00

Використовуючи дані завдання визначити суми для заповнення декларації про прибуток підприємств.

ВАРІАНТ 30

Задача. Ревізія валових доходів і валових витрат.

Згідно даних Головної книги здійснити ревізію валових доходів і валових витрат табличним методом.

№ п/п	Назва показника	Березень, грн.
1.	Відправлено аванси постачальникам за матеріали
1.1	на початок місяця	290000,00
1.2	на кінець місяця	35000,00
2.	Отримано сировини і матеріалів (без ПДВ)	58000,00
3.	Залишки сировини і матеріалів для виробничого використання :
3.1	на початок місяця	65000,00
3.2	на кінець місяця	3000,00
4..	Відправлено аванси за товари
4.1	на початок місяця	30000,00
4.2	на кінець місяця	0
5.	Отримано товари від постачальників	96000,00
6.	Залишки товарів:
6.1	на початок місяця	40000,00
6.2	на кінець місяця	20000,00
7.	Оплата праці працівників	10000,00
8.	Нараховані збори до Фондів :
8.1	З пенсійного страхування	3200,00
8.2	З соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності	400,00
8.3	З соціального страхування на випадок безробіття	150,00
9.	Інші витрати	5000,00
10.	Суми внесених (нарахованих) податків, зборів та інших платежів	9000,00
11.	Витрати на рекламу	5000,00
12.	Залишкова вартість об’єкта основних фондів першої групи у розмірі 100 н.м. доходів громадян	1600,00
13.	Отримано авансів від покупців
13.1	на початок місяця	100000,00
13.2	на кінець місяця	10000,00
14.	Відвантажено товарів (без ПДВ)	127000,00
15.	Дохід від продажу іноземної валюти	5000,00
16.	Прибуток від продажу основних фондів (без ПДВ)	0
17.	Інші види доходів (без ПДВ)	1200,00

Згідно даних книг обліку валових доходів та валових витрат:

№ п/п	Назва показника	Березень
1.	Валові доходи	58200,00
2.	Валові витрати	32850,00

Використовуючи дані завдання визначити суми для заповнення декларації про прибуток підприємств.

ВИМОГИ ДО Оформлення контрольної роботи

Контрольна робота виконується студентом акуратно, послідовно та у визначені терміни подається студентами на кафедру обліку та аналізу.

За умови повного виконання студентом усіх завдань контрольної роботи, він допускається до усного захисту (опитування) основних положень цієї роботи. У випадку неповних відповідей на поставлені завдання, студент вносить виправлення та доповнення до контрольної роботи та подає на кафедру її новий варіант поряд із попереднім, поверненим на доопрацювання.

Контрольна робота вважається зарахованою у випадку, якщо студент проявив глибокі знання з навчального матеріалу, що міститься в основних і додаткових рекомендованих літературних джерелах, вміння аналізувати явища, які вивчаються, у їх взаємозв’язку і розвитку, чітко, лаконічно, логічно послідовно відповідати на поставлені питання, вміння застосовувати теоретичні положення при розв’язанні практичних задач.

Не зараховується контрольна робота у випадку, якщо студент виконав не свій варіант та не виявив знань із значної частини навчального матеріалу з дисципліни, допустив суттєві помилки у відповідях на поставлені запитання, невміло застосував теоретичні положення при розв’язанні практичних задач.

Контрольна робота виконується на листках формату А-4. Поля: ліве, нижнє та верхнє – 2,5 см., праве – 1,5 см. Шрифт 14, інтервал 1,5. Аркуші роботи нумеруються у верхньому правому куті, починаючи з титульного аркушу (номер на першій сторінці не ставиться). Обсяг контрольної роботи 20-25 ст. Скорочення слів у тексті, крім загальноприйнятих, не допускається. У кінці роботи наводиться список використаної літератури (не менше 10 джерел). Цитати повинні супроводжуватися посиланнями на літературні джерела, які наводяться у списку використаної літератури та оформлені згідно з прийнятими стандартами. Наприклад, [5; с. 12-15] означає використання 12-15 сторінок літературного джерела, розміщеного під п’ятим номером у списку літератури.

Контрольна робота подається студентами, у визначені терміни, на кафедру обліку та аналізу. Якісно виконана робота зараховується викладачем та допускається до захисту. У випадку негативної оцінки студент вносить виправлення та доповнення і подає на кафедру її новий варіант разом із попереднім, поверненим на доопрацювання.