Тема 4.Облік розрахунків з бюджетом з податків та обов”язкових платежів

Питання для самоконтролю:

1. Характеристика податкової системи.

2. Методологія обліку розрахунків з бюджетом.за податками та обов»язковими платежами

3. Організація податкового обліку з ПДВ.

4. Синтетичний і аналітичний облік розрахунків з бюджетом

Задача 1. Нарахування ПДВ

Умова 1. Перелік господарських операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ за звітний період

№пп	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума,грн
1.	Відвантажено покупцям партію готової продукції на суму (з ПДВ)			12000,00
2.	Отримано від постачальників сировину на суму (з ПДВ)			6000,00
3.	Надано послуги замовникам на загальну суму з ПДВ			3600,00
4.	Отримано партію товару на суму з ПДВ			10000,00
5.	Реалізовано запчастини по відпускній ціні на суму з ПДВ			4200,00
6.	Отримано послуги з програмного забезпечення на суму з ПДВ			4800,00
7.	Придбано будматеріали на суму з ПДВ			24000,00
8.	Реалізовано товар на суму з ПДВ			30000,00

 Завдання: 1) провести в обліку наведені операції та ПДВ;

2. Визначити суму податкового зобов»язання з ПДВ;

3. Визначити суму податкового кредиту з ПДВ;

4. Заповнити Декларацію з ПДВ за місяць.

Умова 2. Сальдо на рахунку 64 «Розрахунки за податками і платежами» на початок періоду:

Вид платежу	Дебет	Кредит
1. Податок на доходи фізичних осіб		4100
2. ПДВ		1150
3. Податок на прибуток		500
4. Комунальний податок		950

Умова 3. а) Нараховано у звітному періоді податку з доходів фізичних осіб 6530 грн.; перераховано у бюджет у день виплати заробітної плати 5000 грн.

б) Перераховано у бюджет всю належну суму ПДВ.

В) Перераховано у бюджет всю належну суму податку на прибуток.

Г)Нараховано за звітний період комунального податку (…); сплачено у бюджет суму зобов»язаньза попередній період;

 Завдання:

На основі умов 1-3 скласти журнал та відомість аналітичного обліку розрахунків з бюджетом .