5. Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання.

Для студентів заочної форми навчання поточний контроль проводиться у формі обов”язкових завдань. До обов”язкових відноситься написання модульної контрольної роботи, яка оцінюється у 20 балів максимально.

Приклад завдань, що виносяться на модульний контроль студентів заочної форми навчання:

1. Податок за нульовою ставкою по ПДВ обчислюється щодо операцій з:

а) поставки товарів, робіт, що були експортовані платником податку за межі митної території України;

б) обігу валютних цінностей

в) всі відповіді а,б – вірні

Вирішення: правильна відповідь а)

2. Підприємства-виробники тютюнових виробів сплачують акцизний збір:

а) щоденно

б) щомісячно

в) щоквартально

Вирішення: правильна відповідь б)

3. Фізична особа не може стати платником єдиного податку для суб”єктів малого підприємництва якщо:

а) відповідна підприємницька діяльність потребує придбання спеціальних торгових патентів;

б) вона сплачує фіксований податок;

в) вона здійснює торгівлю підакцизними товарами (крім сфери громадського харчування)

г) всі відповіді а,б,в - вірні

д) відповіді а,в – вірні

Вирішення: правильна відповідь – г)

6. Зразок екзаменаційного білета для студентів денної і вечірньої форми навчання

1. Загальна характеристика принципів формування податкової системи

2. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов”язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.

3. Заробітна плата платника за місцем основної роботи за рік становила 16000 грн. За власний рахунок платник податку сплатив за рік страхові внески страхувальнику-резиденту за договором довгострокового страхування життя на суму 5000 грн. Крім того, він був застрахований своїм працедавцем за основним місцем роботи за договором довгострокового страхування життя, а розмір страхових внесків, сплачений працедавцем за платника становив за рік 3000 грн. Визначити суму податку на доходи платника за місцем основної роботи та після подання платником річної декларації.

4. Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 4000 га ріллі. Грошова оцінка ріллі в даній області становить 8000 грн. за 1 га. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку в поточному році та строки його сплати до бюджету.

5. У січні підприємство - виробник тютюнових виробів відвантажило підприємству „Оріон” сигарет з фільтром 80 000 000 шт. Оплата покупцем за отриманий товар в сумі 6 млн. грн.(без врахування сум ПДВ і АЗ) здійснена у січні. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 2 грн. Визначити суму акцизного збору та ПДВ у січні. (ставки АЗ – 37.5 грн. за 1000 шт. та 16% бази оподаткування, мінімальне податкове зобов”язання – 47 грн за 1000 шт.).

6. Обчислити податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів та визначити строки його сплати в поточному році. Підприємство станом на 1 січня поточного року має на балансі вантажний автомобіль з об’ємом циліндра двигуна 8 100 куб. см та легковий автомобіль з об’ємом циліндра 1500 куб. см. Ставки податку з власників транспортних засобів складають: для легкових автомобілів - 5 грн. з 100 куб. см; для вантажних автомобілів – 15 грн. з 100 куб. см

Зразок екзаменаційного білета для студентів заочної форми навчання

1. Економічні теорії в податковій сфері

2. Загальна характеристика податкової системи.

3. Пільги щодо ПДВ.

4. Проблеми справляння і напрямки реформування акцизного збору

5. Визначити суму і порядок сплати податку з доходів фізичних осіб: заробітна плата платника за місцем основної роботи в поточному році становила 8000 грн. За сумісництвом він одержав в січні 1600 грн. Крім того, платник в листопаді одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 10000 доларів США і надав справку щодо сплати прибуткового податку в сумі 1000 доларів США за кордоном .

6. Підприємство стало на облік в державній податковій інспекції та розпочало господарську діяльність з 10.09. Наказом по підприємству про прийняття на роботу до штату було зараховано 4 особи з 11.09. З 6.10 до штату було зараховано 10 осіб, та 20 – прийнято на роботу за сумісництвом. Визначити суму комунального податку за вересень та жовтень.

7. Собівартість 1 пляшки горілки ( 0,5 літра, 42%) для підприємства-виробника становить 2 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,4 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ ( ставка АЗ – 21,5 грн за 1 л 100% спирту).

8. Фізична особа – суб”єкт підприємницької діяльності сплачує податок з доходів фізичних осіб на загальних підставах. Оподатковуваний дохід за минулий звітний рік становив 240тис. грн. В поточному році сума валового доходу за 1 квартал становила 60 тис. грн, за 2 квартал – 60 тис. грн., за 3 квартал – 80 тис. грн., за 4 – 80 тис. грн. Суми документально підтверджених витрат, які відносяться до складу валових становили: в 1 кварталі – 10 тис.грн., в 2 кварталі – 10 тис.грн., в 3 кварталі – 10 тис.грн., в 4 кварталі – 10 тис.грн. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, порядок його сплати до бюджету та строки подання декларацій.

9. Об’єктом оподаткування акцизним збором для вітчизняних товарів є:

а) обороти з реалізації підакцизних товарів

б) обороти з передачі товарів усередині підприємства для потреб власного споживання, а також своїм працівникам

в) митна вартість товарів

г) відповіді а,б - вірні

д) всі відповіді а,б,в – вірні

10. Платник податку з доходів фізичних осіб має право включити до складу податкового кредиту звітного року такі витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року:

а) частину суми процентів за іпотечним кредитом, сплачених платником податку

б) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує два відсотки, але не є більшим п'яти відсотків від суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року

в) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання такого платника податку, у встановлених сумах

г) всі відповіді а,б,в – вірні

д) відповіді а,в - вірні