Методика складання фінансової звітності
Структура балансу |
||
|
|
|
Актив |
= |
Пасив |
Розділ І. Необоротні активи |
|
Розділ І. Власний капітал |
Розділ ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||
Розділ ІІ. Оборотні активи |
|
Розділ ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
Розділ ІV. Поточні зобов’язання |
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
Розділ V. Доходи майбутніх періодів |
|
Баланс |
= |
Баланс |
Техніка складання бухгалтерського балансу
Актив |
Код рядка |
Зміст рядка |
1 |
2 |
3 |
І. Необоротні активи |
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
– залишкова вартість |
010 |
р. 011 – р. 012 |
– первісна вартість |
011 |
Д12 |
– накопичена амортизація |
012 |
(К133) |
Незавершене будівництво |
020 |
Д15 |
Основні засоби: |
|
|
– залишкова вартість |
030 |
р. 031 – р. 032 |
– первісна вартість |
031 |
Д10 + Д11 |
– знос |
032 |
(К131 + К132) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
– які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
Д141 |
– інші фінансові інвестиції |
045 |
Д142 + Д143 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
Д16 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
р. 056 – р. 057 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
Д 10 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
К135 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
Д17 |
Гудвіл |
065 |
Д19 |
Інші необоротні активи |
070 |
Д18 – К19 |
Усього за розділом І |
080 |
р. 010 + р. 020 + р. 030 + р. 040 + р. 045 + р. 050 + р. 060 + р. 070 |
1 |
2 |
3 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
Запаси: |
|
|
– виробничі запаси |
100 |
Д20 + Д22 + Д25 |
– тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
Д21 |
– незавершене виробництво |
120 |
Д23 |
– продукція |
130 |
Д26 + Д27 |
– товари |
140 |
Д28 |
Векселі одержані |
150 |
Д34 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
– чиста реалізаційна вартість |
160 |
р. 161 – р. 162 |
– первісна вартість |
161 |
Д36 |
– резерв сумнівних боргів |
162 |
(Д38) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
– з бюджетом |
170 |
Д641 + Д6421 + Д644 |
– за виданими авансами |
180 |
Д371 |
– з нарахованих доходів |
190 |
Д373 |
– із внутрішніх розрахунків |
200 |
Д682 + Д683 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
Д6422 + Д372 + Д374 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
Д35 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
– в національній валюті |
230 |
Д301 + Д311 + Д313 + Д331 + Д333 |
– в іноземній валюті |
240 |
Д302 + Д312 + Д314 + Д332 + Д334 |
Інші оборотні активи |
250 |
Д24 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
р. 100 + р. 110 + р. 120 + р. 130 + р. 140 + р. 150 + р. 160 + р. 170 + р. 180 + р. 190 + р. 200 + р. 210 + р. 220 + р. 230 + р. 240 + р. 250 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
Д39 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
Д286 |
Баланс |
280 |
р. 080 + р. 260 + р. 270 |
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
Зміст рядка |
І. Власний капітал |
|
|
Статутний капітал |
300 |
К40 |
Пайовий капітал |
310 |
К41 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
К421 + К422 |
Інший додатковий капітал |
330 |
К423 + К424 + К425 |
Резервний капітал |
340 |
К43 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
К441 – Д442 – Д443 |
Неоплачений капітал |
360 |
(Д46) |
Вилучений капітал |
370 |
(Д45) |
Усього за розділом І |
380 |
р. 300 + р. 310 + р. 320 + р. 330 + р. 340 + р. 350 – р. 360 – р. 370 |
1 |
2 |
3 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
Забезпечення витрат персоналу |
400 |
К471 + К472 |
Інші забезпечення |
410 |
К473 + К474 |
Цільове фінансування |
420 |
К48 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
р. 400 + р. 410 + р. 420 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
К501 + К502 + К503 + К504 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
К5051 + К5061 + К52 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
К64 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
К5052 + К5062 + К51 + К53 + К55 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
р. 440 + р. 450 + р. 460 + р. 470 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
К601 + К602 + К603 + К604 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
К61 |
Векселі видані |
520 |
К62 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
К63 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
– з одержаних авансів |
540 |
К681 |
– з бюджетом |
550 |
К641 + К6421 + К643 |
– з позабюджетних платежів |
560 |
К6422 |
– зі страхування |
570 |
К65 |
– з оплати праці |
580 |
К66 |
– з учасниками |
590 |
К67 |
– із внутрішніх розрахунків |
600 |
К682 + К683 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
К605 + К606 + К684 + К685 |
Усього за розділом ІV |
620 |
р. 500 + р. 510 + р. 520 + р. 530 + р. 540 + р. 550 + р. 560 + р. 570 + р. 580 + р. 590 +р. 600 + р. 610 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
К69 |
Баланс |
640 |
р. 380 + р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630 |
Зміст, форма та загальні вимоги до
розкриття статей звіту про фінансові
результати визначаються П(С)БО 3 “Звіт
про фінансові результати”, затверджене
Наказом Мінфіну України від 31.03.1999р.
№87
Структура Звіту про фінансові результати |
|
І. Фінансові результати |
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій |
