Принципы осуществления подотчетных операций:

• Подотчетные авансы используются только на строго определенные цели

• Передача подотчетных денежных сумм одним лицом другому не допускается

• Новый подотчетных аванс выдается только при условии полного расчета по предыдущему подотчетному авансу

• Подотчетные расходы осуществляются в сроки определенные приказом или иным документом предприятия

Авансовый отчет

Документ, подтверждающий целевое использование денежных подотчетных авансов. Отчет составляется и представляется в течение 3х дней по возвращении из командировки или выполнения расходов. К отчету прикладываются все подтверждающие документы

Утверждение расходов и определение источников финансирования

Синтетический учет операций (счет 71)

Контроль и обобщение информации о подотчетных операциях – журнал-ордер № 7 (совмещает и аналитические и синтетические данные об операциях)

Включение суммы сверхнормативных расходов в состав налогооблагаемой прибыли предприятия за период (суточные и найм жилого помещения 700 руб.)

Если подотчетное лицо не предоставило своевременно отчет или расходы были признаны неправомерными, то сумма подотчетного аванса взыскивается с подотчетного лица:

Дт 94 Кт 71

Дт 50,70 Кт 94

Касса

• Выдает перерасход по сумме утвержденного авансового отчета

Дт 71 Кт 50

• Принимает сумму неиспользованной подотчетной суммы

Дт 50 Кт 71

У ЧЕТ НАЧИСЛЕНИЯ ОПЛАТЫ ТРУДА (Кт 70)

Сдельный заработок

Начисляется на основе нарядов на сдельные работы

(Дт 20,23,44)

Дополнительные виды начислений

Основные виды начислений

Повременный заработок

Начисляется на основе табеля учета отработанного времени

(Дт 25,26,44)

отпуск

Оплата пособий по листам временной нетрудоспособности

Окладный заработок

Начисляется на основе штатного расписания и табелю учета отработанного времени

(Дт 25,26,44)

- за счёт затрат отчётного периода

(Дт 20,23,25,26,44 и т.д. )

- За счёт резерва:

• формирование резерва (Дт 20,23,25… Кт 96)

• Использование резерва

(Дт 96 Кт 70)

Доплаты

• За сверхурочное время

• За работу в ночное время

• За работу в выходные и праздничные дни

Начисляются на основе приказов и табеля учета отработанного времени

(Дт 20,23,25,26,44)

За брак

Начисляется на основе актов о браке (Дт 28)

За время простоев

Начисляется на основе листков о простое

(Дт 20,23,44)

Начисление отпускных

Очередные отпуска

Предоставляются в соответствии с законодательством штатным работникам предприятия ежегодно согласно утвержденного графика выхода в отпуска

Учебные отпуска

Предоставляются работникам, обучающимся без отрыва от производства

Заявление работника

(с приложением справки-вызова учебного заведения)

Личное заявление работника

Приказ о предоставлении отпуска

(в приказе обязательно указывается дата начала отпуска и его продолжительность)

Приказ о предоставлении отпуска

(с указанием даты начала отпуска и его продолжительности на основании справки-вызова)

Бухгалтерия предприятия

(оформляет расчет суммы отпускных в «справке - расчет»)

Справка-подтверждение о сданной сессии учебного заведения

Расчет среднедневного заработка исходя из трех месяцев предшествующих месяцу отпуска

ЗП см=(ΣЗПф-В): 12 : 29,4

Где ΣЗПф – фактическая заработная плата работника в расчетном периоде

В – суммы заработка не включаемые в расчет

Суммы заработка, не включаемые в расчет среднего заработка:

• Начисленные ранее суммы по среднему заработку нетрудоспособности

• Премии, не включаемые в Фонд оплаты труда

Расчет суммы отпускных

ЗП=ЗПсм* Дот

Где Дот-количест- во дней от- пуска

Выплаты суммы отпускных

Производится не менее чем за 1 день до начала очередного отпуска, при учебных отпусках сумма отпускных выдается в период очередной выплаты заработной платы

УЧЕТ ПОСОБИЙ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Листок временной нетрудоспособности (выдается медицинским учреждением)

Проверка количества календарных дней болезни времени

Утверждение больничного листа местным комитетом по соц.страхованию

Расчет суммы пособия по листам временной нетрудоспособности