КАССА Обособленное
помещение, организованное в соответствии
с требованиями Инструкции ЦБР, фактическое
осуществление операций производится
кассиром, назначаемым приказом
руководителя предприятия Ежегодно
устанавливается обслуживающим банком
на основании справки-расчета,
представляемой самим предприятием.
Остаток средств в кассе на конец рабочего
дня не может быть выше установленного
лимита. Поэтому скопившаяся за день
сверхлимитная сумма средств передается
в установленные банком сроки на хранение
в уполномоченный банк. Денежные
средства сверх установленного лимита
могут храниться в кассе в период выплаты
заработной платы и пособий (в течение
3х дней) Осуществляется
кассиром в течение операционного дня
в кассовой книге на основании первичных
кассовых ордеров. Книга составляется
в 2х экземплярах, один из которых служит
отчетом кассира о совершении операций
с наличными средствамиЛимит кассы
Обобщающий учет кассовых операций
Передача сверхлимитных
средств на расчетных счет в банке
Отчет кассира (с
подшитыми кассовыми ордерами, полученными
в течение дня )
Первичные кассовые
документы
Приходный кассовый ордер Документ
по приходованию средств в кассу,
относится к группе оправдательных
документов. Квитанция ордера после
совершения операции выдается на руки
вносителю средств
Расходный кассовый
ордер Отражает
операции по выдаче наличных из кассы,
относится к группе распорядительно-оправдательных
документов. Нижняя(подтверждающая)
часть заполняется собственноручно
лицом получающим деньги
Регистрационный журнал кассовых
ордеров Регистрирует
нумерацию кассовых ордеров по порядку
и осуществляет контроль за целевым
использованием наличных средств
Проверяет
правильность ведения кассовых операций. Обобщает
информацию на счете 50 «Касса»,
журнале-ордере № 1 и ведомости к немуБухгалтерия
Осуществляется
ежемесячно Цель
– проверка правильности совершения
операций с наличными средствами,
выявление фактов злоупотребления
и хищения,
соблюдение норм и
правил кассовой дисциплиныРевизия кассы
Плановая
(сроки и
порядок проведения определяются планом
работы)
Внеплановая
(осуществляется
при смене кассира, в результате стихийных
и др. При поступлении сигналов о
злоупотреблениях ревизия проводится
внезапно)
Ревизия, осуществляемая
самим предприятием на основании
приказа
(внутренняя)
Ревизия, осуществляемая
уполномоченным банков (осуществляется
на основании планов работы банка)
Устанавливает
фактически обнаруженную сумму наличных
средств и ценностей, хранящихся в кассе. Определяет
результаты проверки: Излишки
– приходуются как доход предприятия
(Дт 50 Кт 91 «прочие доходы») Недостачи
– восполняются за счет виновного лица
(кассира) Дт 94 Кт 50, Дт 73 Кт 94 Если
виновное лицо не обнаружено – списывается
как убыток деятельности (Дт 91 Кт 50)
Характеризует
результаты соблюдения кассовой
дисциплины, правильности ведения
кассовых документов и др. На
основании справки при обнаружении
нарушений кассовой дисциплины на
предприятие могут быть возложены
штрафные санкции в виде: За
превышение лимита расчетов наличными
средствами с другими организациями –
штраф в размере 2х кратной суммы
произведенного платежа За
неоприходование или не полное
оприходование средств в кассу –3х
кратный размер неоприходованной суммы За
несоблюдение установленного лимита-
3х кратный размер сверхлимитной суммы
Акт ревизии кассы
Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью
