Тема 4 Анализ численности торговых работников, эффективности и качества труда

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.

Задача 1

Известны данные по торговому предприятию о численности работников и объёме товарооборота за отчётный период

Показатели	План	Факт	Отклонение (+,-)
Среднесписочная численность работников, чел. (Ч)	60	62
Число дней, отработанных в среднем одним работником (Д)	232	226
Продолжительность рабочего дня, час (П)	8,0	8,2
Среднесписочная выработка одного работника, р. (ЧВ)
Розничный товарооборот за год, тыс.р.(Р)	100224	98353

Задание:

1. На основании данных представленных в таблице, рассчитать среднечасовую выработку одного работника

2. Составить факторную модель розничного товарооборота

3. Провести четырёх факторный анализ розничного товарооборота методом абсолютных разниц или цепных подстановок.

По результатам анализа написать выводы, обосновать недовыполнение плана, предложить мероприятия по увеличению объёма товарооборота.

Задача 2

Известны данные по торговой фирме о численности работников и объёму розничного товарооборота за 2 года

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение (+,-)
Среднегодовая численность работников, чел (ЧР)	407	420
Объём товарооборота, тыс.р. (Р)	44678	61398
Прибыль от продаж, тыс.р. (П)	3125	6454
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р. ГВ)
Фонд рабочего времени, тыс. чел.-ч. (ФРВ)	746	762
Число дней, отработанных в среднем одним работником (Д)	360	360
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)
Среднечасовая выработка, р (ЧВ)
Рентабельность продаж,% (Rоб)
Прибыль в расчёте на одного работника, р. (Rn)

Рассчитать:

1. производительность труда одного работника (среднегодовую и среднечасовую)

2. продолжительность рабочего дня

3. рентабельность продаж, %

4. прибыль в расчёте на одного работника (рентабельность персонала)

5. составить факторную модель рентабельности персонала (четырёх факторную)

6. провести факторный анализ рентабельности персонала

По результатам анализа сделать краткие выводы.

Задача 3

Известно, что среднегодовая численность продавцов по плану – 125 человек, фактическая – 127.

Объем розничного товарооборота магазина по плану – 14650 тыс.р., фактический – 14320 тыс.р. Рассчитать среднегодовую выработку одного продавца по плану и фактически. Провести факторный анализ изменения объема товарооборота, результаты анализа оформить в таблице, сделать выводы.

Тема: Анализ издержек обращения торговых организаций.

Издержки обращения – один из основных экономических показателей деятельности торгового предприятия. Оптимизация расходов на продажу является актуальной задачей, решение которой требует совершенствования и рационализации торгового процесса и соблюдения строгого режима экономии. Анализ расходов на продажу должен способствовать более рациональному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Этим и определяются задачи анализа издержек обращения.

Задача 1

На основе данных, представленных в таблице, проанализировать выполнение плана издержек обращения по двум магазинам, дать оценку их работы, сделать выводы.

Таблица – Анализ издержек обращения

Показатели	Магазин № 1			Магазин № 2
	план	факт	выполнение плана, %	план	факт	выполнение плана, %
Объем товарооборота, тыс.р.	12650	13015		1240	1215
Сумма расходов на продажу, тыс.р.		3115		128,0
Уровень расходов на продажу, %	24,0				12,22
Затратоотдача, тыс.р.

Рассчитать: 1) недостающие в таблице показатели;

2) размер изменения уровня расходов;

3) тем изменения уровня расходов;

4) сумму относительной экономии или перерасхода;

5) изменение затратоотдачи абсолютное и относительное по 2

магазинам;

Задача 2

Известны данные по объему товарооборота и расходах на продажу торговой фирмы в отчетном периоде

Показатели	План	Факт	Выполнение плана, %	Отклонения (+,-)
Сумма товарооборота, тыс.р.	15440	15826
Расходы на продажу, тыс.р.	3680	3518
Уровень расходов в % к товарообороту, %
Темп снижения или повышения уровня расходов, %
Скорректированная сумма расходов на продажу тыс.р.

Рассчитать недостающие в таблице показатели и провести анализ расходов на продажу, дать оценку работы торговой фирмы.

Задача 3

На основании данных, представленных в таблице, провести анализ выполнения плана по отдельным статьям издержек обращения

Статьи издержек	План		Факт		Отклонение (+,-)
	сумма, млн.р.	уровень издержек, %	сумма, млн.р.	уровень, %	по сумме, млн.р.	по уровню, %
Расходы на перевозку товаров	67,4		87,2
Расходы на хранение и упаковку	20,6		27,8
Расходы на рекламу	10,0		15,0
Прочие переменные расходы	9,0		-
Итого переменные издержки	107,0		130,0
Расходы на оплату труда	66,6		72,0
Отчисления органам соцстраха	3,5		4,6
Оплата услуг сторонним организац.	3,0		-
Аморти- зация	12,4		15,5
Расходы на аренду основных средств	6,2		7,3
Топливо, электроэнергия	28,3		30,6
Постоянные издержки	120,0		130,0
Всего издержек обращения	227,0		260
Сумма товарооборота	1729		2050

Рассчитать: а) уровень издержек обращения по каждой статье плановый и

фактический;

б) отклонение издержек по сумме и уровню;

в) составить факторную модель зависимости между

товарооборотом и издержками обращения и провести

факторный анализ изменения суммы издержек обращения;

г) составить факторную модель взаимосвязи между

товарооборотом и уровнем издержек обращения и провести

факторный анализ изменения уровня издержек обращения

По результатам анализа сделать выводы.

Задача 4

На основании данных, представленных в таблице, проанализировать выполнение плана по отдельным статьям издержек обращения

Таблица – Исходные данные для анализа выполнения плана по сумме издержек обращения в разрезе статей

Статьи издержек обращения	План		Факт		Плановая сумма расходов, пересчитанная на фактический т/оборот, млн.р.	Отклонение от плана (+,-)
	Сумма, млн.р.	Уровень издержек, %	Сумма, млн.р.	Уровень, %		По уровню, %	По сумме в общем, млн.р.	в т. ч. за счет
								товарооборота	Других факторов
Транспортные расходы	129,6		139,6
Расходы на оплату труда	1611,8		1754,2
Отчисления на социальные нужды	31,5		34,0
Расходы на топливо, Эл. энергию	105,2		119,9
Расходы на хранение, подработку, сортировку, упаковку	59,6		64,4
Потери товаров и продуктов при перевозке, реализации	98,2		102,0
Расходы на тару	17,5		17.9
Постоянные расходы	911,0		930,8
Переменные расходы	876,0		877,2
Итого расходов	3840,4		4040,0
Сумма товарооборота	17520		17900

Рассчитать: 1) уровень издержек обращения по каждой статье и в целом по предприятию плановый и фактический

2) условную сумму расходов

3) отклонение по уровню и по сумме издержек в общем и по факторам

По результатам анализа сделать краткие выводы

Тема Анализ финансовых результатов торговой организации

Валовой доход предприятий занимающихся торговой деятельностью представляет собой сумму торговых наценок полученных от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ и предназначен для возмещения расходов на продажу и получения прибыли.Сумма валового дохода. выраженная в процентах к товарообороту, называется уровнем валового дохода.

Задачами анализа валового дохода являются:

- изучение выполнения плана по валовому доходу,

- установление причин, обусловивших отклонение от плана,

- определение размера влияния факторов на изменение суммы и уровня валового дохода и изыскание путей его увеличения.

В условиях совершенствования и обновления экономики главным показателем оценки хозяйственной деятельности предприятий являются прибыль и рентабельность.

Основными задачами анализа являются:

- проверка степени выполнения плана по прибыли и рентабельности;

- определение факторов, повлиявших на финансовый результат;

- выявление резервов роста для прогнозирования.

Задача 1

На основании данных, представленных в таблице, определить сумму валового дохода предприятия

Таблица - Исходные данные для анализа валового дохода предприятия в разрезе товарных групп

Товарные группы	Товарооборот, млн.р.			Размер торговых наценок, %	Валовой доход, млн.р.
	план	факт	отклонение (+,-)		план	факт	отклонение
Мясо, мясопродукты	320	336		14,7
Рыба, рыбопродукты	185	192		17,0
Молоко, сыр, жиры	350	382		19.2
Сахар, кондитерские изд.	245	258		18,8
Мука, крупа, макароны	110	112		17,8
Овощи, фрукты	170	180		19,9
Прочие товары	440	490		16,5
Итого:	1820	1950

Рассчитать: 1) отклонение фактической суммы товарооборота от плановой по каждой товарной группе и в целом по

предприятию;

2) сумму валового дохода плановую и фактическую, отклонение от плана, средний процент валового дохода

по плану и фактически;

3) определить степень влияния на сумму валового дохода товарооборота и среднего 20 процента торговых

скидок;

Задача 2

На основании данных, представленных в таблице рассчитать недостающие показатели

Показатели	План	Факт	Отклонение (+,-)
Товарооборот, тыс.р.	7360	7640
Валовой доход, тыс.р.	1950,4
Уровень валового дохода, %	26,5	28,4
Издержки обращения, тыс.р.		1466,9
Уровень издержек обращения, %	18,3
Прибыль от продажи, тыс.р.
Рентабельность от продажи, %

Задание:

1.Составить факторную модель взаимосвязи прибыли от продаж, товарооборота, уровня валового дохода, уровня издержек обращения и провести факторный анализ изменения прибыли.

2. Составить факторную модель взаимосвязи рентабельности продаж, уровня валового дохода, уровня издержек обращения.

Задача 3

Рассчитать размер влияния на прибыль изменения: товарооборота; уровня валового дохода; уровня издержек обращения, если известно, что товарооборот увеличился на 420 тыс.р., уровень валового дохода возрос на 1,4 %, уровень издержек снизился на 0,6% , рентабельность по плану – 2%, фактический товарооборот составил – 2870 тыс.р.

Задача 4

Рассчитать влияние на прибыль изменения цен, если известно, что товарооборот по плану – 6200 тыс.р. В отчётном году цены возросли на 32 %. Прибыль по плану – 180 тыс.р., а фактически – 250 тыс.р.

Задача 5

В таблице, представленной ниже рассчитать недостающие показатели.

Таблица – Финансовый результат деятельности предприятия за отчётный год

Показатели	План	Факт	Отклонение (+,-)
Чистая прибыль, тыс.р.	680	690
Среднегодовая стоимость основного капитала, тыс.р.	156	144
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.р.	4400	4285
Рентабельность капитала, %

На основании данных, представленных в таблице составить факторную модель рентабельности капитала и провести анализ влияния факторов на её изменение методом цепной подстановки.

Задача 6. В таблице представлены сведения о розничном товарообороте и сумме валового дохода предприятия

Таблица – Исходная информация для факторного анализа валового дохода предприятия розничной торговли

Квартал и полугодие	Розничный товарооборот, млн. р.		Сумма валового дохода, млн.р.		Уровень валового дохода в % к товарообороту		Отклонение от плана валового дохода, млн.р.
							всего	в том числе за счет изменения
	план	факт	план	факт	план	факт		объема товарооборота	уровня валового дохода
1 квартал	8995	9257	1837	1916
2 квартал	9418	9136	1933	1859
Итого за полугодие	18413	18393	3770	3775
3 квартал	9861	10206	2004	2052
Итого за 9 месяцев	28274	28599	5774	5827
4 квартал	11976	12778	2425	2706
Итого за 2 полугодие	21837	22984	4429	4758
Всего за год	40250	41377	8199	8533

На основании данных, представленных в таблице рассчитать:

1. Уровень валового дохода плановый и фактический по периодам и за год

2. Отклонение суммы валового дохода в целом и по факторам

3. По результатам анализа сделать краткие выводы

тема: Анализ оптового товарооборота

Одним из основных звеньев в сфере обращения является оптовая торговля. Оптовый товарооборот представляет собой реализацию товаров крупными партиями предприятиям розничной торговли и общественного питания для последующей продажи населению, промышленным и другим предприятиям. В процессе анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки товаров покупателям, изучить их в динамике; выявить и определить влияние факторов на развитие оптового товарооборота, изучить причины недостатков в торгово-коммерческой деятельности и разработать меры по их устранению.

Задача 1. Определить ожидаемое выполнение плана товарооборота по оптовой базе, если за 9 месяцев фактический оборот составил – 124800 тыс.р., план четвертого квартала составляет 26 % от годового – 562200 тыс.р. Процент роста товарооборота, сложившийся за три года, в четвертом квартале составляет 103 %.

Задача 2. Определить товарооборачиваемость по оптовой базе, установить замедление или ускорение товарооборачиваемости; рассчитать сумму высвобожденных или замороженных средств, если известны следующие данные: оптовый товарооборот по плану составил – 6100 тыс.р., фактический – 6300 тыс.р., транзитный оборот в товарообороте базы по плану и фактически – 25 %; средние запасы товаров по плану – 920 тыс.р., фактические – 928 тыс.р.

Задача 3. Извесьны данные о сумме оптового товарооборота по плану и фактически оптового предприятия «Холодильник – 1»

Кварталы	План		Факт		Выполнение плана, %
	сумма, тыс.р.	уд. вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес, %
1	16968	24	17300
2	17675	25	18100
3	17675	25	19045
4	18382	26	18245
Итого за год:	70700	100	72690

На основании данных, представленных в таблице, рассчитать:

1. Удельный вес фактический

2. Выполнение плана, %

3. Коэффициент ритмичности

4. Коэффициент равномерности выполнения плана

Задача 4. В таблице представлены данные о складском товарообороте и товарных запасах торгового предприятия

«Холодильник – 1»

Группы товаров	Складской товарооборот фактический, тыс.р.		Фактические товарные запасы на складе, тыс.р.		Нормативные запасы на складе		Отклонение (+,-)
	за квартал	однодневный	сумма	дни	сумма	дни	по сумме	по дням
Мясопродукты	4141,5		1150,0			28
Молочные продукты	4969,8		1340,0			30
Маргарин	2535,1		789,6			30
Мороженное	1631,5		289,6			30
Консервы	1581,3		1482,0			90
Сыры	878,5		636,0			60
Прочие	2507,5		1229,0			45
Итого:	18245,2		6916,2			38,3

Рассчитать: 1. Однодневный складской товарооборот по группам товаров и на базе в целом

2. Фактические товарные запасы в днях на конец года

3. Нормативные товарные запасы в сумме

4. Отклонение товарных запасов в сумме и в днях