Два последних направления мы коротко рассмотрели в гм 7, теперь рассмотрим два первых.
Модуль 25 |
Финансовое обеспечение текущей хозяйственной деятельности |
Оно заключается в проведении расчетных операций по оплате закупаемых ресурсов (услуг), в получении и обслуживании краткосрочных кредитов, в получении выручки от реализации продукции (услуг).
Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам предприятия, внешние – с обязательствами по хозяйственным и кредитным договорам с другими предприятиями и организациями.
В целом все перечисленные расчетные операции образуют
текущий денежный оборот предприятия, который структурно подразделяется на 2 сферы денежных расчетов: наличную и безналичную
Наличные денежные средства предприятия получают, как правило, в банке по чекам для выполнения внутренних расчетов. Внешние расчеты наличными средствами возможны, но ограничены законодательством.
Подавляющая часть расчетов выполняется в безналичном порядке путем перечисления денежных сумм со счет плательщика на счет получателя, а также путем зачета взаимных требований.
Формы безналичных расчетов весьма разнообразны
и отличаются последовательностью действий и формой платежных документов
Рассмотрим 4 наиболее распространенных формы, основанных на использовании :
1 – платежных поручений; 2 – чековых книжек
3 – документарных аккредитивов и 4 – документарного инкассо
Платежное поручение – документально оформленное распоряжение предприятия-плательщика о перечислении денежной суммы со своего расчетного счета на счет получателя (предприятия-поставщика, казначейства, банка и др.)
Хозяйственный договор (договор поставки)
1 Продавец-получатель Покупатель-плательщик
2 .
6 5 3
Банк, обслуживающий
покупателя
Банк, обслуживающий
продавца
4
1 – отгрузка товара (выполнение услуги) на условиях договора
2 – выписка платежного поручения в соответствии с условиями договора
3 – предъявление платежного поручения в банк 4 – перечисление средств
5 – выписка с расчетного счета о списании средств
6 – выписка с расчетного счета о зачислении средств
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (предприятия-плательщика) о перечислении денежной суммы с отдельного депозитного счета на счет предъявителя чека (другого предприятия, казначейства, банка и др.)
Хозяйственный договор (договор поставки)
4 Продавец-получатель Покупатель-плательщик
5
6 3 1
Банк, обслуживающий
покупателя
Банк, обслуживающий
продавца
7
Расчетный счет
Депозит
8
2
1 – заявление на получение чековой книжки
2 – депонирование средств на лимитированную чековую книжку
3 – выдача чековой книжки плательщику
4 – отгрузка товара (выполнение услуги) на условиях договора
5 – передача чека поставщику
6 – список чеков для оплаты
7 – требование на оплату
8 – перечисление средств
Документарный аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, провести перечисление денежных сумм при предъявлении поставщиком-получателем документов об отгрузке товара.
Основная особенность этой формы расчетов – передача полномочий по принятию решений об оплате банку, обслуживающемупоставщика
Схемы документооборота зависят от разновидности аккредитива –
покрытый или непокрытый.
Покрытый – средства плательщика выставляются в банке поставщика на специальном аккредитивном (депозитном) счете
Хозяйственный договор (договор поставки)