- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
Особові рахунки є регістрами аналіт.обліку,що вміщують записи про операції,здійснені протягом операційного дня. Особові рахунки клієнтів складаються у двох примірниках. Другий примірник особового рахунка є випискою з цього рахунка і призначений для видачі клієнту.
Особові рахунки включають такі обов’язкові реквізити:
-номер особового рахунка; -сума вхідного залишку; -дату здійснення останньої операції
-дата здійснення поточної операції; -код банку у якому відкрито рах.; -код валюти; -номер банку-кореспондента;
-номер рахунка-кореспондента;-номер докумета; -сума операції;-суми оборотів за дебетом і кредитом; -сума вихідного залишку;
Виписки з особових рах. клієнтів є підтвердженням виконаних за день операцій і слугують клієнтам для контролю за правильністю і своєчасністю здійснення операцій банком.
21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
За способом групув та узагальнення облікових даних бух рахунки поділяються на синтетичні й аналітич. Синтет рах призначено для обліку за показниками фін звітності в узагальненому вигляді і у грош вимірі. Облік наявності та змін економіч однорідних видів активів, зобов'яз та джерел капіталу власників у грош вимірі називають синтетич обліком. У банках синтетичоблік здійснюється на рівні рахунків2, 3 та 4 порядку.
Реєстри синтетич обліку — це носії спец формату у вигляді відомостей, книг, журналів, карток обліку тощо. їх признач — хронолог, систематич чи комбіноване накопич, групув та узагальн інформ з первинних док.
облікові реєстри: оборотно-сальдовий баланс (щоденний баланс оборотів і залишків за баланс, бюджет, позабаланс рахунками та рахунками управ обліку);
В оборотно-сальд балансі відображ підсумки за кожним класом рах і загальний підсумок за всіма рах. Правильність складання щод балансу оборотів та залишків контролюється рівністю дебет і кредит оборотів та залишків за активом і пасивом. Наявність такої рівності є обов'язк умовою початку нового операційн дня. Оборот-сальд баланс перевір і підпис керівн і гол бух або особами, які ним уповноваж.
22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
Облік наявності та змін окремих обєктів економічних ресурсів банку та джерел їх утворення з використанням різних параметрів називають аналітичним обліком.
Кожен об’єкт аналіт.обліку характ-ся набором параметрів,необх. для складання фін.звітності.
Усі параметри поділяють на 2 групи:
1.обов’язкові-затверджують з урахуванням вимог НБУ щодо фін. та стат. звітності банків.Вони обов’язково заповнюються під час реєстрації в сист.бухг.обліку нового контрагента(клієнта)або відкриття аналітичного рах. Обов’язкові параметри поділяють на загальні(застосовують до всіх аналіт.рах) та спеціальні(лише для окремих груп аналіт.рах. залежно від їх економічного змісту). Такі параметри впроваджують для автоматизованого ведення деяких операцій та складання спец.фін.звітності на вимогу НБУ. 2.необов’язкові параметри мають рекомендаційний характер.Банки викор. їх для ведення управлінського та податкового обліку,виходячи із потреб складання управл.звітності.
Формування номера аналіт.рах.
До кожного рах. 4 порядку відкривається аналіт.рах.Кожному аналіт.рах. присвоюються відповідний номер. Номер аналіт.рах маже мати від 5 до 14 знаків.Перші 5 знаків(зліва направо) жорстко регламентуються,інші 9 (6-14) банк формує самостійно віжповідно до впроваджених параметрів аналіт.обліку.Знаки набуваються значень від 0 до 9.Номер рахунку не може містити менше ніж 5 знаків. Номер аналіт рах. формується за такою схемою: АААА К ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ; АААА-номер бал.рах 4 порядку(4 знаки); К-ключовий розряд (1 знак); ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ-кодована інформація про аналіт.рах.(до 9 знаків); На анліт.рах. відображаються ті ж зміни що і на синтетичних рах.,але більш детально.