- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
Основні засоби - це сукупність матеріально-майнових цінностей, що діють більше 1 року, зберігають натуральну форму і зношуються поступово. Для обліку активів групи ОЗ викор-ся рах: А 4400”о/з”, 4409”знос о/з”. ОЗ відображаються в обліку за первісною вартістю, витрати по придбанню і введенню в експлуатацію о/з відображ на рах. А 4430”капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію о/з”.
*попередня оплата Д-т А Дебіт заборг з придбання активів К-т А 1200 Коррах *отримання Д-т 4430 К-т Дебіт заборг з придбання активів*введення в експлуатацію Д-т А 4400 ОЗ К-т 4430 *оплата ремонту Дт А Витр на утрим-я власних ОЗ і НА Кт А Дебіт заборг за послуги
*амортиз-я (щоміс) Дт А 7423 Амортиз-я Кт КА 4409 Знос ОЗ Після первісного визнання ОЗ як активу його подальший облік здійсн-ся з переоціненою варт-тю. Переоцінка ОЗ: *дооцінка Д-т 4400 К-т П Рез-ти переоцінки ОЗ(на суму переоцін-ої сервіс варт-ті) → Д-т Рез-ти переоцінки ОЗ К-т 4409(на суму переоцін-го зносу). *уцінка Д-т Рез-ти переоцінки ОЗ К-т 4400 → Д-т 4409 К-т Рез-ти переоцінки ОЗ *вибуття: продаж Дт 4409 Кт 4400 → Дт 1200 Кт П Кредит заборг за послуги → Дт Кредит заборг за послуги Кт 4400 *безоплатне передав-ня філіям Дт А Розрах за коштами, наданими філіям Кт 4400 → Дт П Розрах за коштами, отриманими від філій Кт 4409
*ліквід-я Дт 4409 Кт 4400 → Дт Негат рез-т від вибуття НА та ОЗ Кт 4400 Нематер активи відобр-ть придбані банком права користування землею, водою, об’єктами інтелект-ї власності, програмним забезпеченням. Хар-рною особл-тю НА є тривалий термін експлуатації і поступова передача вартості через нарахування зношування на витрати банку за нормами, визначеними банком експертним шляхом, враховуючи термін їх використання.
Облік: рах 4300 «НА». Аналіт облік ведеться в книзі пооб'єктного обліку НА стосовно показників: початкової вартості, строку корисного використання, суми щоміс нарахов-го зносу і залишк вартості об'єкта. НА можуть купуватися, отримуватися безкоштовно, а також безоплатно передаватися і реалізовуватися, що в обліку відобр-ся відповідними бухг проводками. Придбання об'єктів НА:
*попер оплата Дт Дебіт заборг з придбання активів Кт 1200 *одержання від постачальників Дт А 4310 Капіт інвест-ї за невведеними в експлуат НА Кт Дебіт заборг з придбання активів*введення в експлуатацію Дт А НА Кт 4310 *безоплатне отримання Дт 4300 К-т П Позит рез-т від продажу НА і ОЗ.*амортиз-я(щоміс) Дт 7423 Кт КА 4309 Накопичена амортиз-я НА Вибуття: вибуває повністю амортизований об'єкт, розмір зношення якого досяг балансової вартості об'єкта: за тим же принципом, що й ОЗ, тільки з відповідними рахунками.
47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
Орган-я касової роботи банків регламент-ся Інстр-ю НБУ «Про касові опер в банках Укр», згідно з нею касові опер КБ включ: видача та приймання готівки, обмін(О) непридатних до обігу грошей на придатні, О банкнот на монети і навпаки, О грошей одного номіналу на ін., вилучення сумнівних грошей, валютно-обмінні опер та опер з банк металами. Ці опер є платними послугами – стяг-ся комісійні. Безоплатно тільки обмін непридатних грош на придатні(не відображу у б/о).
Касове обслуг-ня здійсн-ся в операц касі: прибуткова, видаткова, вечірня каса та каса перерахунку. Для збереження готівки признач сховище цінностей. Стр-ру та чисел-ть працівників операц каси банк визначає самост.
Облік руху готівки в нац та іноз вал відобр на рах 10-го розділу.
Приймання готівки здійсн-ся за документами: *заява на переказ готівки, *рахунки на сплату платежів, *прибутковий касовий ордер, *док-ти, установлені відпов-ю плат сист-ю.
Видача готівки: *грош чеки, *заява на видачу готівки, *докум-ти на отримання переказу готівкою, встановленим відпов-ю платіж сист-ю, *видатковий кас ордер.
Одержавши приходні док-ти, касир зобовязаний: -перевірити наявність і тотожність підписів операц-х працівників наявним у нього зразкам, -звірити відповідність сум у документі цифрами і літерами, -викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх з поаркушним перерахуванням, - звірити суму в приходному док-ті із фактичною, -при відповідності сум підписати заяву, квитанцію і ордер до неї, поставити на квитанції печатку і видати її особі, яка внесла гроші. Сума також запис-ся у прибутк кас журналі. В кін дня касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість док-в, які надійшли до каси.
При оформл-і видатк докум-ів присутній, окрім операціоніста та касира, контролер, який реєструє опер у видатк кас журналі.
Щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум ведуться в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Отримані та видані протягом операц дня гроші касир формує у визначеному порядку і разом з прих і видатк док-ми та довідками касира прих та видатк кас здає завідувачу каси, який складає Зведену довідку про кас обороти.