- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
1.статутний капітал; СК-це сплачена грош.внесками учасників банку вартість акцій,паїв банку в розмірі визначеним статутом. ( Зареєстрований СК; Несплач.зареєстр.СК; -Власні акції що викуплені у акціонерів; Дивіденди,що спрямовані на збільшення СК)
2.резервний капітал; Резервний капітал — це сума резервів, створених банком відповідно до законодавства або статутних документів ( Заг.резерви та фонди банку; Загальні резерви; Резервні фонди; Інші фонди банку)
3.нерозподілений прибуток.Показник нерозподіленого прибутку відображає ту частку від отриманого прибутку,що нагромадилась за минулі роки і залишилась на розвиток банк.бізнесу після сплати дивідендів власникам і створення резервів згідно з чинним законодавством( Результати минулих років; Нерозпод.прибутки мин.років; Непокриті збитки мин.років
4. інші додаткові джерела власного капіталу.(Емісійні різниці; Рез.звітного року що очікують затвердження; Результати переоцінки)
13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
Регул бух рах призн для уточнен оцінки окремих видів активів, зобов'яз та джерел ВК і відображ у балансі поряд з пост баланс рах, об'єктом обліку якого і є відпов вид активу, зобов'яз та ВК.Рег рах самост знач не має, він завжди пов'яз з відпов пост баланс рах і слугує засобом кориг оцінки конкр виду активів, зобов'яз та ВК, які обліков за осн баланс рах. Залежно від того, збільш чи зменш рег рах оцінку зазначену в осн рах, виділ доповнюючі та контрарні рахунки. Контрарні рах поділ на контракт та контрпас, Використ такого інструм обліку, як контракт рах, дозвол банкам здійсн управл ризиками на рівні балансу.Контракт рах признач для регулюв оцінки окремих видів активів. Відкрив до конкретного пост акт рах і є за стр-рою пас. До контракт належ: «Знос ОЗ», «Резерв під заборг за кред клієнтам» тощо. Контракт рах «Рез під заборг за кред клієнтам» протистоїть у балансі акт рах «Кред надані суб'єкт госп». Контракт рах у балансі розміщ на стор активів, після пост рах, оцінка об'єкта якого уточн. Сальдо контракт рах показ в активі балансу зі знаком «-» і зменш оцінку об'єкта обліку, відображ за пост акт рах.
Контрпас рах признач для уточн оцінки окремих сум зобов'яз, а також джерел кап власн, за хар акт. Деб сальдо контрпас рах показує суму, на яку має бути зменш оцінка заборг або джерел ВК, відбита за пост баланс рах. КПР: «Несплач СК», «Неаморт дисконт за ЦП власн боргу, еміт банком» тощо. КПР «Несплач СК» є рег до пост баланс рах «Зареєстр СК» і в балансі він розміщ після зазнач баланс рах. КПР розміщ в пас балансу зі знаком «-» і зменш оцінку об'єкта обліку за пост бал рах. Доповнюючі рах завжди збільш оцінку пост бал рах. Якщо пост рах буде акт, то дод також буде акт і матиме деб сальдо. Для одерж факт вартості об'єкта залишки за пост і доповн рах потрібно скласти.