- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
1.кошти банків.До цієї статті включено залишки за коррах. та депозитними рах. овернайт,короткостр. та довгостр. депозитними рахунками,відкриті в банку іншим банкам,а також рах.,на яких обліковуються сума боргу за кредитами,отриманими від ін.КБ та НБУ.За цими рах. обліковується заборгованість банку,яка виникла внаслідок залучення та запозичення коштів від ін.банків на міжбанківському ринку у формі депозитів та кредитів.
2.поточні (переказні) рахунки клієнтів.За цією статтею відображається заборгованість банку перед клієнтами(юр. і фіз. особами),яка виникла внаслідок залучення коштів від них на поточні рахунки(депозити на вимогу).Кошти на цих рах. підлягають поверненню за вимогою вкладників негайно.
3.строкові депозити клієнтів.За цією статтею відображаються борги банку за строковими депозитами клієнтів .
4.боргові цінні папери власної емісії.Ця стаття відбиває заборгованість банку за розміщеними на світових фінансових ринках єврооблігаціями;борги за облігаціями,розміщеними на внутрішньому ринку;борги за депозитними та ощадними сертифікатами,випущеними на фінансовому ринку України.
5.субординований борг.Виникає у банку внаслідок отримання субординованого кредиту.Субординованим вважається кредит,отриманий банком на термін не менше ніж 5 років і який підлягає погашенню у разі нестачі коштів в останню чергу після задоволення вимог всіх інших кредиторів або шляхом обміну на власні акції банку.
6.нараховані витрати до сплати,
7.інші зобов’язання.У цей блок включають заборгованість податковим органам за податками та ін. платежами,в позабюджетні фонди і співробітникам банку за внутрішніми операціями банку.
Найчастіше для оцінювання зобов’язань та їх відображення в балансі застосовують історичну (фактичну) вартість, тобто ціну придбання. Крім того, використовуються такі види оцінок: поточна собівартість, вартість розрахунку (платежу), теперішня вартість, справедлива вартість.
Поточна вартість зобов’язання — сума недисконтованих грошових коштів, які були б потрібні для погашення зобов’язання на поточний момент (певну дату). Тобто остаточна дата погашення зобов’язання відповідно до угоди ще не настала.
Вартість розрахунку (платежу) — сума недисконтованих грошових коштів, які ймовірно будуть сплачені для погашення зобов’язання у процесі господарської діяльності банку.
Теперішня вартість зобов’язання — теперішня (дисконтована) вартість майбутніх чистих грошових платежів, які ймовірно будуть потрібні для погашення зобов’язання у процесі господарської діяльності.
Справедлива вартість зобов’язання — сума, за якою може бути погашено зобов’язання в операції між обізнаними, незалежними сторонами.
8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
Звіт про фінансові результати надає інформацію про доходи та витрати, а також фінансовий результат від господарської діяльності банку за певний визначений (звітний) період. Доходи — це збільшення економічних вигід у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, що веде до зростання власного капіталу банку (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків засновників). Витрати — це зменшення економічних вигід у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу банку (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу між власниками).
Облікова формула звіту про фінансові результати має вигляд: Прибуток(збиток) = Доходи – Витрати.