- •2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.
- •5.Користувачі фін звітності.
- •4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.
- •6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.
- •9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
- •10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
- •11.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань:
- •8.Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.
- •12.Визначення, правила оцінки та структура синтетичних рахунків обліку складових елементів власного капіталу:
- •13.Визнач регул бух провед та методика їх оформл.
- •14.Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.
- •16.Принцип обачності і його застосування в бухгалтерському обліку банку.
- •15.Класифікація та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.
- •17.Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат і його запровадження в бухгалтерському обліку.
- •18.План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.
- •19.Характеристика окремо кожного класу Плану рахунків.
- •20.Реєстри аналітичного обліку та характеристика особового рахунку.
- •21.Реєстри синтетичного обліку та характеристика оборотно – сальдової відомості.
- •22.Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.
- •23.Класифікація банківських документів та їх параметри.
- •24.Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.
- •25.Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.
- •28.Побудова синтетичного обліку за строковими депозитними рахунками та режим їх функціонування. Типова структура депозитних рахунків.
- •29.Методика нарахування та обліку процентних платежів за залученими депозитами.
- •30.Облік операцій за строковими депозитами.
- •32.Правила відображення в обліку субординованих кредитів
- •33.Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.
- •34.Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття ін.-ії про надані кредити у фін. Звітності.
- •35.Типова структура кредитних рахунків у плані рахунків.
- •36.Облік операція з видачі та погашення кредитів.
- •37.Правила обліку прострочених, сумнівних та безнадійних кредитів.
- •39. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.
- •40. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.
- •41. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.
- •43. Методи оцінки основних засобів.
- •42. Облікова політика комерційного банку.
- •44. Облік операцій з акціями, емітованими банком.
- •45. Облік операцій з формування , реєстрації та змін у розмірі статутного капіталу банку.
- •46.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами
- •47. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій
- •48.Ревізія каси та облік її результатів
- •49.Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій
- •50.Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями
- •51.Облік операцій з розрахунків акредитивами.
- •52. Облік операцій з розрахунків чеками.
- •53.Загальні правила обліку активних операцій з цінними паперами
- •54.Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
- •55. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
- •56. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.
- •57. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.
- •58.Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків обліку валютної
- •62.Класифікація доходів та витрат банку. Побудова синтетичного обліку доходів і витрат.
- •63. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків . (рома)
- •64.Облік операцій з розподілу прибутку банку.
- •65.Структура і призначення щоденного балансу банку.
- •67Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності
- •68. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків
- •69.Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.
- •70. Користувачі фінансової звітності банку та їх вимоги щодо інформації.
9.Методика аналізу впливу господарських операцій на баланс (фінансовий стан) банку.
Типи банківських операцій залежно від їх впливу на фінансову позицію банку: 1 тип операцій.Зміни відбуваються у структурі активів.Сума сукупних А і П залишилася без змін,тобто валюта балансу не змінюється. 2 тип операцій. Зміни відбуваються у структурі пасивів. Валюта балансу не змінюється. 3 тип операцій. Зміни(збільшення) відбуваються одночасно у структурі активів і пасивів. Валюта балансу збільшується. 4тип операцій. Зміни(зменшення) відбуваються одночасно у структурі активів і пасивів. Валюта балансу зменшується
10.Визнач, прав оц та стр-ра синт рах обліку осн видів активів.
Активи це контрол банком рес, що є рез мин подій і від використ яких у госп дія-ті банк очікує отримати доходи у майб. Розглянемо докладніше характеристику основних видів активів банку.Грош кошти та їх еквівал. До них включ бухг рах, на яких обліков готівка в нац та Іно вал, яка зберіг у банку, залишки коштів на коррах в НБУ; на рах обліку обов'яз резервів та інших рах в НБУ; коррах та депоз «овернайт», відкриті в Ін банках. Показують вартісгь грош активів банку. До еквів ГК нал дор чеки, які є у банку, та депоз, розміщ ним в Ін банках до трьох місяців Торг ЦП. Належ ЦП з низьким ризиком: держ обліг, обліг місцпозик,обліг,векселі й акц підпр,у портфелі банку. ЦП мають акт ринок,підвищ попит І мб в будь-який момент продані. К в ін банках. Належать короткостр (>3міс ) та довгостр депоз, розміщ в Ін банках, а також коротко й довго кредити, надані Ін банкам.Кред та заборг клієнтів. Це акт у вигл вимог банку до позич за різними видами кредитів.ЦПу портф на прод. Рах обліку вартості придб банком ЦП. У БО окремо ведуться рах для обліку ЦП за їх видами та в розрізі емітентів. ЦП у портф до погаш. рах обліку борг ЦП різних емітентів, придб банком з метою їх утрим до погаш й отрим за ними % дох. Інвест в асоц та доч комп. Охопл фін Інвест банку в асоц та доч комп або у вигл прямих внесків у СК, або через придб пакетів акцій. ОЗ та немат акт. До ОЗ банку належ приміщ, в якому розташ банк, обладн, офісні меблі.Ін фін акт. деб заборг, яка виникла за операц банку з фін ліз-у, за конверс опер; за опер з кред та деб картк та опер із переоц фін інстр, що облік за позаб рах.Інші активи. залиш банк та кошт металів у розпор банку; варт майна, що перейшло у власн банку; аванси; деб заборг співроб. Для оцін активів використ метод оцінюв за істор (перв) вартістю, тобто за ціною, придб активу. Така ціна має підтвердж у вигл перв бух док. Проте акт лишається наближ оцінки активів до їх пот вартості. Це досягається через застос специф методів оцінюв активів: пот (відновл) вартість, ринк вартість, тепер вартість активу, справедл вартість активу. Для різних видів активів мб обрані різні методи оцінюв. Рахунки обліку активів це постійні активні балансові рахунки що відображають стан та зміни ресурсів банку.