65.Структура і призначення щоденного балансу банку.

На відміну від п-в банки складають баланс щоденно. Це означає, що в системі бухгалтерського обліку в банку кожен день здійснюється реєстрація та опрацювання економічної інформації про всі господарські операції, які мали місце протягом дня. Щоденний (щомісячний) баланс складається відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Баланс має три частини:баланс активів та зобов’язань і капіталу; доходи та витрати; позабалансові рахунки. Перегрупування рахунків проводиться відповідно до елементів балансу, а саме: активи; зобов’язання та власний капітал. У межах елементів балансу бухгалтерські рахунки об’єднують відповідно до структурних одиниць плану рахунків: за класами, розділами, групами. У балансі банку передбачено проміжні підрахунки відповідно до видів активів, зобов’язань та джерел власного капіталу, які обліковуються окремо за кожною групою, розділом та класом рахунків, а також підбиття загальних підсумків за елементами балансу: активи, зобов’язання та капітал. Особливістю балансу є рівність підсумкових сум активу та пасиву, тобто підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу: Форма балансу охоплює 3 частини: І частина – це і є власне формат балансу: в ній розкрив-ся склад активів, зобов’язань, і ВК банку. ІІ частина – додаткова інф-ція за тимчасов. рах-ми обліку доходів та витрат. ІІІ част – містить дані за позабалансовими рах-ми. Формат щоден балансу банку передбачає проміжні підсумки окремо за кожною группою, розділом та классом рахунків, а також підбиття заг. підсумків за розділами балансу: активи, зобовязання та капітал. Баланс правильний, якщо А=З+ВК. Щоденний баланс банку налічує від 200 до 600 рах-ків. Він є деталізованим, розгорнутим. Однак у такому форматі він є малочитабельним і малопристосованим для фін. експес-аналізу. Тому в банках квартальний та річний баланс склад-ся за ін. форматами.

66.Структура і призначення балансового звіту.

Балансовий звіт- базовий д-т фін звітності. Це звіт про фін становище б,який відображає його активи, зобовязання і вл к-л у грошов виразі на певну дату. Осн призначення - дати повну картину про всі операції КБ.Розкриття інф про фін стан досягається завдяки класифікації таких елементів як активи-ресурси, що контролюються б.їх можна розглядати як рез-т минулих подій і використ яких буде сприяти у майб зростанню екон вигоди. Зобовязаня- тепер з, які виникли з мин д-ті б, розрах за якими повинен закінч відтоком ресурсів з б. Кап-л- залишкова частка в активах після вирах зоб. Річний бскладається б на кінець роб дня року(31.12). в шапці звіту наведено назву б, повну назву звіту та дату, на яку відображено фін стан б.Щоб продемонструвати баланс застосовують таблицю, яка складається з двох колонок- “активи”, “пасиви”. Активи відображають перелік предметів майна, гроші на які були витрачені банком, зобовязання-перелічують джерела(фонди ) цієї ж суми. Таким чином обидві сторони балансу показують два різних аспекта однієї і тієї ж суми грошей, тобто звідки кошти надійшли і куди їх було витрачено. Підсумкові показники таблиці в обох колонках мають співпадати. Облікова ф-ла б випливає з принципу двоїстості і має вигляд: А=З+К