5.Користувачі фін звітності.

Внутрішні: керівники і менеджери банку, які спираються на облікові дані у про­есі прийняття управлінських рішень. Їм фінансова інформація необхідна для оцінювання здоров'я банку з метою розроблення стратегії розвитку банківського бізнесу і прийняття поточних управлін­ьких рішень щодо доцільності розподілу фінансових ресурсів.

Зовнішні: інвесторів (Зацікавлені в інф-ї про ризик, що супроводжує інвестиції, та дохід від них, вартість акцій, надійність та прибутковість банку-емітента) - акціонерів (Зацікавлені в інф-ї, яка дозволила б оцінити здатність банку сплачувати дивіденди, а саме: склад та обrpунтованість витрат, сума прибутку банку, загальна дохідність банку); кредиторів(Зацікавлені в інф-ї про ліквідність та платоспроможність банку для прогнозування його можливості вчасно розрахуватися за фінансовими зобов'язаннями; якості обслуговування ); урядові устано­ви. Спільним, що для них є бажання отримати інформацію щодо надійно­сті та фін стійкості конкретного банку задля вирішення питання, чи можна йому довіряти власні кошти.

4.Елементи фін звітності та компоненти фін звітності.

Елемент - це інформаційна одиниця, що надає сук-ть фін інф-ї однорідного порядку про об'єкти фін обліку, сис­тематизацію яких проведено за економіко-правовою ознакою.

1)Активи: Кошти в НБУ, Готівкові кошти банку, Кошти в інших банках, Цінні папери у портфелі банку, Кредити та заборгованість клієнтів Основні засоби і нематеріальні активи Інші активи 2) Зобовязання: Кошти банків, Кошти клієнтів,Боргові цінні папери емітовані банком, Субординований борг, Інші зобов'язання 3) Власний капітал: Статутний капітал,Резервннй капітал,Нерозподілений прибуток, Прибуток поточного року4) Доходи:Процентний дохід Комісійний дохід Торговельний дохід Дивідендний дохід Дохід від інвестицій Інший дохід 5) Витрати Відсоткові витрати Комісійні витрати Загальноадміністративні витрати Витрати на персонал

Фінансова звітність загального призначення - це сук-ть компонентів бухгал звіт­ності, складених на основі даних фін обліку, в яких узагальнено інформацію про фінансовий стан, результати діяль­ності та рух грошових потоків банку за звітний період. Кожен компонент являє собою самостій­ний фінансовий звіт, де відображено систему взаємозв'язаних ек показників, які розкривають певний аспект фін діяльності банку. 1)Балансовий звіт– звіт про фінансовий стан , який відображає на певну дату у грошовому виразі його активи, зобов'язання і власний капітал. 2)Звіт про фін результати- звіт про доходи, витрати і фін результати господ діяльності за певний період.3)Звіт про рух грошових коштів відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті операц., інцест., фін. діяльності підпр-ва у звіт періоді; 4)Звіт про власний капітал Про зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду.5)Примітки до звітів: виклад облікової політики та пояснення інф-ї.

6.Якісні характеристики складання фінансових звітів.

Якісні характеристики, яким має відповідати фінансова інфор­мація, розкривають критерії корисності цієї інф-ї з погляду користувача.1)доречність - бухгалтерська інформація мусить бути такою, щоб допомогти прийняти певне рішення. Інформація може бути доречною або для засвідчення минулих подій, або для прогнозування майбутніх подій2)достовірність - інформація повинна бути об'єктивною і не містити жодних суттєвих похибок, які можуть призвести до прийняття помилкових рішень. Користувачі мусять бути впевнені, що ця інформація відбиває справжній стан справ у банку;3) зіставність - ця якісна характеристика дає змогу користувачам вчасно виявляти зміни, які відбуваються в напрямах діяльності банку. Зіставність показників діяльності банку з показниками діяльності інших банків дозволяє оцінити ефективність його роботи порівняно з іншими банками та його конкурентноспроможну позицію на ринку банківських послуг;4)дохідливість - фінансова звітність повинна бути зрозумілою тим, для кого вона призначена. Щоб зробити остаточний висновок про якість інф-ї, необхідно щоб інформація відповідала вимозі суттєвості. Суттєвою вважається тільки така інформація, вилучення якої з фін звіту може призвести до прийняття помилкового рішення користувачем. Важливою характеристикою бухгал інф-ї є також загальна сума витрат, яку необхідно сплатити банку, щоб одержати таку інформацію.

7.Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий). Баланс-це звіт про фін.стан банку ,який відображає його активи,зобов’язання та власний капітал у грошовому виразі на певну дату. Облікова ф-ла балансу має такий вигляд: (А) = (З) + (К).

Активи — це контрольовані банком ресурси, які є результатом минулих подій і від використання яких у господарській діяльності банк сподівається отримати доходи у майбутньому. Зобов’язання — це заборгованість банку, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів банку, що втілюють у собі економічні вигоди. Власний капітал — це частина в активах банку, що залишається після вирахування його зобов’язань.