1.3 Технико-экономический анализ создания аэис

Цель предварительного технико-экономического анализа является оценка условий, при которых создание автоматизированной системы будет экономически целесообразным.

1.3.1 Оценка затрат времени на обработку экономической информации.

Затраты времени на обработку экономической информации в подразделениях можно оценить по формуле:

,

где - объем выходных данных;

- объем входных данных;

- заданные нормативы (табл. 1.8).

Таблица 1.8– нормативы по варианту

Вариант	, символов/час	, символов/час
23	400	250

Данные о составе участников бизнес-процесса, а также обобщенные данные о количественных характеристиках информационных потоков представлены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 – количественные характеристики

Система или подсистема	Объем данных за месяц
	вход	выход	всего
Бухгалтерия	413430	6772	420202
Производственное подразделение	10527	166525	177052

На основе данных таблицы 1.9 получим:

для бухгалтерии оценка затрат времени на обработку экономической информации будет следующей:

(час/месяц).

для производственного подразделения оценка затрат времени на обработку экономической информации будет следующей:

(час/месяц).

Количество сотрудников, занятых обработкой экономической информации можно определить по формуле:

,

где - среднемесячный фонд рабочего времени = 165 часов,

- затраты времени на обработку экономической информации в течение месяца в i-м подразделении.

Для бухгалтерии:

,

,

А>1 и выражение [0<(6,42-6)<0,15] неверно, так как 0,42>0,15, следовательно .

Для производственного подразделения:

,

,

А>1, но выражение [0<(4,19-4)<0,15] неверно, так как 0,19>0,15, следовательно .

Финансовые затраты на обработку экономической информации за месяц можно оценить по формуле:

,

где – усреднённый норматив затрат на обработку ЭИ на одном рабочем месте в i-м подразделении с учетом основной и дополнительной заработной платы, налогов, амортизации оборудования, эксплуатационных расходов и т.п. Нормативы затрат представлены в таблице 1.10

Таблица 1.10– нормативы затрат

(руб.)	Срок окупаемости, лет	Доля эксплуатационных расходов ( ), в %% от
11000; 12500	2	2

На основе данных таблицы 1.10 получим:

руб.,

руб.

Оценка средней себестоимости обработки документов может быть произведена по формуле:

(руб./документ)

где – количество документов (первичных и отчётных), обрабатываемых за месяц в i-м подразделении.

C₁= 77000/388 = 198,45 (руб. / документ);

C₂= 62500/211 = 296,20 (руб. / документ).

Оценка средней себестоимости обработки данных в расчёте на один или 1000 символов:

(руб./символ), ,

C₁=77000 / 420202 = 0,18 (руб. / символ),

C₂=62500 / 177052 = 0,35 (руб. / символ).

Вычисление допустимых затрат на создание АРМ в i-м подразделении и АЭИС в целом может быть произведено на основе следующего неравенства:

,

где - относительное сокращение трудоёмкости обработки ЭИ;

- доля эксплуатационных расходов (0 < <1);

L – период амортизации капитальных затрат на создание АЭИС.

,

.

После подстановки) значений получится следующее выражение:

,

где .

А₁ = 12*2*11000 / (1+ 12*2*0,02) = 178378,

А₂ = 12*2*12500 / (1+ 12*2*0,02) = 202702,

,

.

Для обеспечения наглядности при выполнении анализа зависимость S от представлена в таблице 4 и в графическом виде (рисунок 1)

Таблица 1.11 – зависимость допустимых затрат на создание АРМ от относительного сокращения трудоёмкости обработки данных

	0,1	0,2	0,3	0,4	0,5	0,6	0,7
	19819,77	44594,45	76447,71	118918,66	178378	267567	416215,33
	22522,44	50675,5	86872,28	135134,66	202702	304053	471816,33

Рисунок 1- допустимые затраты на 1 АРМ

Достаточную величину S можно определить на основе прайс-листа магазина «Спутник» (от 20.03.2011 г.). Состав спецификации технического обеспечения АРМ, достаточный для выполнения заданных функций, представлен в таблице 1.12.

Вид	Марка	Кол-во	Цена
Системный блок	Системный блок USN BUSINESS 301 Intel Celeron D430 1.8 / 1024Mb / 250Gb / ATX 350W	1	6150 руб.
Клавиатура	Клавиатура Genius KB-06X 3 кнопки ACPI	1	213 руб.
Мышь оптическая	Мышь оптическая Genius NetScroll 110X	1	146 руб.
Монитор	Монитор ViewSonic TFT 18.5" VA1931Wa-LED black 16:9 5ms 250cd. 100000:1	1	4397 руб.
Сетевой фильтр	Сетевой фильтр Optima Base 3м.	1	126 руб.
Итого	11032 руб.

Таблица 1.12 – Состав спецификации технического обеспечения АРМ

Принтер

Принтер Xerox 3140 Phaser А4 (P3140B#)

1

2746 руб.

Так как количество АРМ в бухгалтерии 7 и в производственном подразделении 5 единиц, включим в состав технического обеспечения бухгалтерии и производственного подразделения по 1 принтеру.

Следовательно стоимость ТО АРМ для бухгалтерии

S_то=11032+2746[7/5] =14877,

для производственного подразделения

S_то=11032+2746[5/5] =13778.

Для упрощения процесса анализа при выполнении данного проекта принимаем, что в составе затрат на создание АЭИС стоимость ТО составляет от h₁ до h₂%.

,

Значения h1 и h2 представлены в таблице 1.13.

Таблица 1.13 – процентное выражение стоимости ТО

Вариант	(%)
23	31-38

При выполнении данного проекта примем, что в составе затрат на создание АЭИС стоимость ТО составляет от 31 до 38.

Получаем

для бухгалтерии

39150 < S < 47990,

для производственного подразделения

36257 < S < 44445.

Для дальнейшего анализа будем использовать значение нижней границы S=39150, S =36257. Оценив величину S, получаем оценку по формуле 4.4

,

(4.4)

где - относительное сокращение трудоёмкости обработки ЭИ.

39150/ (39150+178378),

0,17,

36257/ (36257+ 202702),

0,15.

Величина , соответствующая значению S, позволяет оценить последствия от внедрения средств автоматизации:

Величина , соответствующая определённому значению S, позволит оценить последствия от внедрения средств автоматизации:

а) повышение производительности труда (или соответствующих нормативов на обработку данных): .

₁ = (400 + 250) / (1 – 0,17) = 783,13,

₂ = (400 + 250) / (1 – 0,15) = 764,70.

Относительное повышение производительности труда

б) сокращение затрат времени на обработку данных при условии, что объём входных и выходных данных не изменяется: .

в) возможное сокращение количества исполнителей при условии, что объём входных и выходных данных не изменяется:

г) ежемесячные финансовые затраты на обработку документов при условии, что количество исполнителей не сокращается с до :

,

где – ежемесячные амортизационные отчисления для компенсации капитальных затрат на создание АЭИС:

,

– оценка эксплуатационных расходов на обработку данных:

.

руб.,

руб.,

руб.,

руб.,

руб.,

руб.

Выполняется условие

,

где К_подр – количество подразделений.

139424 139500

Результаты проведенного анализа позволяют видеть, что создание автоматизированной системы учета затрат на основное производство на предприятии «Луч» будет экономически целесообразным при выполнении следующих условий:

• относительное повышение производительности труда при обработке данных в бухгалтерии должно составить не менее 20,48%, в производственном подразделении не менее 17,64%,

• сокращение количества исполнителей на 2 человека (в бухгалтерии на 1 чел, в производственном подразделении на 1 чел.),

• затраты на создание одного АРМ в бухгалтерии не должны превысить 39150 руб., в производственном подразделении 36257 руб.,

• плановый срок амортизации капитальных затрат – не более 2 лет,

• относительное сокращение трудоёмкости обработки ЭИ для бухгалтерии и производственного подразделения 17% и 15% соответственно.

При этом финансовые затраты на обработку данных и формирование документов могут сократиться на 9.32 % (с 65000 руб. до 58940 руб.) для производственного подразделения.