Раздел 3
Схема эксплуатационных расходов кинотеатра.
Эксплуатационные расходы представляют собой затраты кинозрительного предприятия связанные с проведением киносеансов и обслуживанием зрителей. К ним относятся расходы по зарплате, содержанию здания, текущему ремонту, рекламе и т.д.
Объем расходов зависит от следующих факторов:
- режим работы (число рабочих дней к/т в месяц и число сеансов в день)
- группа к/т по оплате труда
- техническая освещаемость
- валовой сбор
- вместимость зрит зала
- площадь помещения
- вид к/т
Прежде всего, необходимо составить штатное расписание к/т, явл. основой для планирования расходов по оплате труда.
-9-
Штатное расписание к/т 2 группы по оплате труда.
Таблица 4
|
Наименование должности |
Кол-во Штатных единиц |
Месячный оклад или Ставка |
Мес.фонд Заработной платы |
Работники аппарата управления |
||||
1 |
Директор |
1 |
16000 |
16000 |
2 |
Главный бухгалтер |
1 |
12000 |
12000 |
3 |
Старший администратор |
1 |
10000 |
10000 |
4 |
Заведующий билетными кассами |
1 |
8000 |
8000 |
5 |
Пожарные |
4,5 |
6000 |
27000 |
6 |
сторож |
1 |
6000 |
6000 |
Итого по первому разделу -9,5 шт. ед. с месячным фондом в 79000 руб.
Работники не относящиеся к аппарату управления |
||||
1 |
Инженер |
2 |
10000 |
20000 |
2 |
Техник |
2 |
8000 |
16000 |
3 |
Методист |
1 |
10000 |
10000 |
4 |
Контролер |
6 |
5500 |
33000 |
5 |
Кассир |
4,5 |
7000 |
31500 |
6 |
Киномеханик |
6 |
9500 |
57000 |
7 |
Электромонтер |
0,5 |
6000 |
3000 |
8 |
Уборщик служебных Помещений |
3,6 |
5000 |
18000 |
9 |
Слесарь сантехник |
1 |
6000 |
6000 |
Итого по второму разделу 26,6 шт. ед. с месячным фондом в 194500 руб.
-10-
N контролеров = ((С*Т*Д)/Нвр.)*Вк
N кассиры = ((С*Т*Д)/Нвр.)*Вм/Нп
N к/мех. = ((С*Т*Д)/Нвр.)*П
N уборщики = ((С*Т*Д)/Нвр.)*У/Ну
где
N – кол-во штатных едениц
С – среднее кол-во сеансов в день
Т – условная продолжительность рабочего сеанса (2ч.)
Д – число рабочих дней к/т в месяц
Вк – кол-во входов и выходов для зрителей
Нвр. – среднемесячная норма на одного рабочего (170)
Вм – вместимость зрительного зала
Нп – норма продажи билетов на 1 сеанс (200)
П – кол-во постов в киноаппоратной (2)
У – убираемая площадь помещения
Ну – норма уборки одного работника (500м)
N контролеров = ((9*2*30/170)*2 = 6
N кассиры = ((9*2*30)/170)*289/200 = 4,5
N к/мех = ((9*2*30)/170)*2 = 6
N уборщики = ((9*2*30)/170)*578/500 = 3,6
У = вместимость* 2 = 289*2 = 578
-11-
Смета эксплуатационных расходов к/т состоит из 2 разделов и 16 статей
1 административно – управленческие расходы.
Статья 1. затраты аппарата управления начисляется на зарплату:
А) основная зарплата
Определяется умножением месячного фонда на 6 месяцев.
79000*6 = 474000 руб.
Б) премиальный доход
Планируется в размере 15% от осн. Зарплаты
474000*0,15 = 71100 руб.
В) начисление на зарплату
Единый соц. Налог в размере 26% от суммы осн. Зарплаты и премиального фонда. За счет этого налога формируется 3 фонда: пенсионный, соц.строхования, обязательного мед. страхования.
(474000+71100)*0,26 = 141726 руб.
Всего по статье:
474000+71100+141726 = 686826 руб.
Статья 2 Командировочные расходы
Расходы планируются в размере 0,05% от годового валового сбора (п9,1)
(60487700*0,05)/100 = 30244 руб.
Статья 3 прочие административно – управленческие расходы.
Здесь планируются затраты на приобретение канцтоваров, на типографические и переплетные работы, на оплату телефонов, услуг почты и др. Расходы определяются из расхода 4000 руб. за 6 мес. На 1 шт. ед. аппарата управления.
4000*9,5 = 38000 руб.
-12-
Общехозяйственные расходы.
Статья 4. зарплата технического и обслуживающего персонала.
А)основная зарплата
Определяется умножением месячного фонда на 6 месяцев.
194500*6 = 1167000 руб.
Б) премиальный фонд
Планируется в размере 15% от осн. Зарплаты
1167000*0,15 = 175050 руб.
Всего по статье: 175050+1167000 = 1342050 руб.
Статья 5 начисление на зарплату.
Планируется в размере 26% от ст.4
1342050* 0,26= 348933 руб.
Статья 6 содержание здания
А) отопление
Расходы в условиях курс. Работы ориентировочно 165000 руб.
Б) водоснабжения и коммунальные услуги 125000 руб.
В) содержание помещения в чистоте
Включаются затраты на приобретения мыла, щеток, ковриков.
Норма на 1 зрительное место в год в зависимости от режима работ:
289*85 = 24565 руб.
Г) возобновление малоценного инвентаря. В условиях курсовой работы затраты – 65000 руб.
Всего по статье: 165000+125000+24565+65000 = 379565 руб.
Статья 7 текущий ремонт
А) здания
Норма расходов – 1,1% от балансовой стоимости здания (Кс)
28549443*0,011 = 314043
Б) киноаппаратуры
-13-
Норма расходов установлена на 1 сеанс в зависимости от типа аппаратуры
Для к/пр. МеО 5Х – 30 руб.
30*1638 = 49140 руб.
Всего по статье: 49140+314043 = 363183 руб.
Статья 8 содержание киноаппаратной
Затраты по этой статье определяются перемножением нормы расходов на 1 сеанс (40 руб.) и полугодового количества сеансов
40*1638 = 65520 руб.
Статья 9 Аренда помещений
Затраты по этой статье не планируется т.к. кинотеатр работае в своем помещении
Статья 10 амортизация
А) здания
Отчисления определяются в размере 1,2% от стоимости здания (Кс)
28549443*0,012 =342593 руб.
Б) кинооборудования
Расходы планируются в размере 8,3% от стоимости кинооборудования (Ко+Км)
(1206888,3 + 37516,6)*0,083 = 1244405 руб.
В) инвентарь и мебель
Рассчитывается в размере 9,1% от стоимости инвентаря (Ки)
2854742*0,091 = 259782 руб.
Всего по статье: 259782+1244405+342593 = 1846780 руб.
Статья 11 охрана труда и техники безопасности
Планируются затраты на приобретение спец.одежды, обуви, аптечки.
В условиях курсовой работы расходы определяются приблизительно - 15500
-14-
Статья 12 Электроэнергия
А) силовая
Затраты рассчитываются путем перемножения стоимости потребляемой за 1 сеанс энергии 47 руб. и полугодового кол-ва сеансов (п4.1)
47*1638 = 76986 руб.
Б) Осветительная
Расходы энергии на освещение каждого помещения кинотеатра за 1 сеанса (Р, кВт)
Р = ( Муд*П*К*В)/1000
Муд – удельная площадь
П – площадь помещения, м
К – учитывается старение и загрязнение ламп (для ламп 1,5)
В условное время горения ламп.
Наименование помещений |
Муд |
П |
В |
Зрит.зал |
7 |
280 |
0,25 |
Кассы |
30 |
20 |
2 |
фойе |
18 |
100 |
1 |
киноаппаратная |
20 |
20 |
2 |
остальные |
15 |
60 |
0,33 |
Р зр.зала = (7*280*1,5*0,25)/1000 = 0,74, кВт
Р касс = (30*20*1,5*2)/1000 = 1,8 , кВт
Р фойе = (18*100*1,5*1)/1000 = 2,7, кВт
Рк/ап. = (20*20*1,5*2)/1000 = 1,2, кВт
Рост. = (15*60*1,5*0,33)/1000 = 0,4, кВт
Робщ. = 0,74+1,8+2,7+1,2+0,4 = 6,84, кВт
-15-
Затраты на осв. Энергию определяется умножением получаемого общем результатом на тариф 1 кВт в час (4 руб.) и п4,1
6,84*4*1638 = 44816 руб.
Всего по статье: 44816+76986 = 121802 руб.
Статья 13 доставка фильмокопий
В условиях курсовой работы расходы определяются 34000 руб.
Статья 14 Рекламирование фильмов
Норматив расходов по статье - 1,2% от кодового валового сбора (п9,5)
(1,2*60487700)/100 = 725853 руб.
Статья 15 культурное обслуживание зрителей
Здесь планируется расходы на проведение выставок, встреч и д.р. норматив расходов – 0,06% от годового валового сбора(п9,5)
(60487700*0,06)/100 = 36293 руб.
Статья 16 Прочие расходы
А) содержание касс
Здесь планируется затраты на приобретение кинобилетных пленок, краски, штампов, карандашей. Приблизительно 29000 руб.
Б) служебные разъезды техн.и обслуж. персонала
Норматив – 0,05% от годового валового сбора (п9,5)
(60487700*0,05)/100 = 30244 руб.
В)противопожарные мероприятия
Здесь отражаются расходы на приобретение огнетушителей, инвентаря. Приблизительно 15500 руб.
Г) норматив расходов 0,2% от годового валового сбора
(60487700*0,2)/100 = 120976 руб.
Всего по статье : 120976+15500+30244+29000 = 195720 руб.
-16-
статьи |
Наименование разделов и статей |
Расходы руб. |
|
1 административно - управленческие расходы |
|
1 |
Зарплата управленческого аппарата |
686826 |
2 |
Командировочные расходы |
30244 |
3 |
прочие административно – управленческие расходы |
38000 |
|
2 общественные расходы |
|
4 |
зарплата технического и обслуживающего персонала |
1342050 |
5 |
Начисление на зарплату |
348933 |
6 |
Содержание здания |
379565 |
7 |
Текущий ремонт |
363183 |
8 |
Содержание киноаппарата |
65520 |
9 |
Аренда помещения |
--------- |
10 |
Амортизация |
1846780 |
11 |
Охрана труда и техника безопасности |
15500 |
12 |
Энергия |
121802 |
13 |
Доставка фильмокопий |
34000 |
14 |
Реклама фильмов |
725853 |
15 |
Культурное обслуживание зрителей |
36293 |
16 |
Прочие расходы |
195720 |
Итого 6230269 руб.
Сумма экспортных расходов (ЭР) составляет показатель 12 = 6230269
Показатель 13 определяется по формуле
П13 = п9,5+п10-п11-п12 = 60487700+ 4839016- 60000-6230269 = 59036447 руб.
-17-