Завдання до теоретичної частини контрольної роботи

Перелік ТЕОРЕТИЧНИХ ПитанЬ

1. Податкова система та основні функції її побудови.

2. Сутність та характеристика податків і зборів, які справляються в Україні.

3. Функції та класифікації податків і зборів.

4. Порядок сплати податків і зборів (обов'язкових платежів). Джерела сплати податків і зборів (обов'язкових платежів)

5. Недоліки існуючої податкової системи. Шляхи їх вдосконалення.

6. Платники податків і зборів (обов'язкових платежів) та їх облік. Права та обов'язки платників податків і зборів (обов'язкових платежів).

7. Відповідальність платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкового законодавства.

8. Система органів державної податкової служби, їх завдання.

9. Функції Державної податкової адміністрації України.

10. Елементи системи оподаткування, їх взаємозв’язок.

11. Податкова політика держави, напрямки її оптимізації.

12. Напрямки ухилення від сплати податків, їх наслідки.

13. Сутність, функції, переваги та недоліки податку на додану вартість.

14. Характеристика операцій, що є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

15. Операції звільнені від оподаткування податком на додану вартість.

16. Порядок обчислення податку на додану вартість. Ставки податку та податкові періоди сплати ПДВ.

17. Порядок і методи обчислення податку на додану вартість.

18. Особливості формування податкового кредиту та податкового зобов’язання.

19. Порядок складання та видачі податкової накладної та податкового векселя.

20. Штрафні санкції з податку на додану вартість.

21. Порядок відшкодування податку на додану вартість.

22. Сутність і призначення податку на прибуток підприємств.

23. Особливості нарахування і сплати податку на прибуток неприбутковими організаціями.

24. Платники та база оподаткування податку на прибуток.

25. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток.

26. Плата за користування надрами: порядок нарахування та сплати.

27. Доходи, які включаються в склад доходів для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток.

28. Витрати, що включають до складу витрат для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток.

29. Основні засоби: сутність, групи та особливості нарахування амортизації при визначенні податку на прибуток.

30. Особливості нарахування та сплати збору за використання води.

31. Сутність та види мита.

32. Особливості нарахування та сплати мита.

33. Податок на прибуток страховика: порядок нарахування і сплати.

34. Види доходів, які не включаються до складу доходів, що підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.

35. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності: особливості нарахування та сплати.

36. Об’єкти і суб’єкти оподаткування акцизним податком.

37. Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

38. Ставки акцизного податку.

39. Особливості встановлення ставок та пільг з оподаткування земельного податку

40. Збір за користування радіочастотним ресурсом України: особливості на рахування та сплати.

41. Порядок обкладення податком з доходів фізичних осіб доходу у вигляді роялті та дивідендів.

42. Об’єкти оподаткування податку на доходи фізичних осіб резидента та нерезидента.

43. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб. Види соціальних пільг та порядок їх застосування.

44. Порядок обкладення податком на доходи фізичних осіб заробітної плати.

45. Суть запровадження спрощеної системи оподаткування. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування.

46. Терміни подання звітності та сплати по єдиному податку.

47. Об’єкти оподаткування при спрощеній системі. Податки та збори, які не сплачують суб’єкти малого підприємництва, що є платниками єдиного податку.

48. Мито: платники, ставки. порядок нарахування і сплати.

49. Спрощена система оподаткування в Україні: проблеми та перспективи.

50. Особливості нарахування і сплати єдиного податку юридичними особами за встановленими законодавством ставками (3% і ПДВ, 5%).

51. Характеристика і види місцевих податків і зборів.

52. Порушення податкового законодавства щодо адміністрування: види відповідальності та порядок застосування штрафних санкцій.

53. Плата за землю: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

54. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

55. Збір за розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

56. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

57. Фіксований сільськогосподарський податок: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

58. Податок на нерухоме майно: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

59. Туристичний збір: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

60. Торговий патент: платники, ставки, порядок обчислення і сплати.

Перелік Тестових завдань

1. Обов’язкові платежі фізичних і юридичних осіб до державного і місцевих бюджетів або державних цільових фондів, що здійснюються платниками у порядку, визначеному законодавством, це:

а) податки;

б) збори;

в) плата;

г) податки і збори (обов’язкові платежі).

2. Сукупність податків і зборів до бюджету та державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку, становить:

а) податкову систему;

б) систему оподаткування;

в) державний бюджет;

г) місцевий бюджет.

3. Основні принципи побудови системи оподаткування визначає:

а) Закон України “Про систему оподаткування”;

б) Закон України “Про спрощену систему оподаткування”;

в) Закон України “Про державну податкову службу”;

г) Податковий Кодекс України.

4. До основних ознак, що характеризують систему оподаткування, належать:

а) елементи та методи обчислення;

б) функції;

в) принципи побудови;

г) все вищеперелічене.

5. До основних елементів системи оподаткування належать:

а) суб’єкт оподаткування;

б) об’єкт оподаткування;

в) джерело сплати та ставка податку;

г) все вище перелічене.

6. До основних функцій системи оподаткування можна віднести:

а) фіскальну, регулюючу, розподільчу, стимулюючу і контрольну;

б) фіскальну, розподільчу, стимулюючу і контрольну ;

в) регулюючу, розподільчу, стимулюючу і контрольну;

г) фіскальну, регулюючу і контрольну.

7. У відповідності до існуючої класифікації податків їх розділяють за:

а) формою оподаткування;

б) економічним змістом;

в) методами обчислення;

г) залежно від рівня державних структур;

д) всі відповіді правильні.

8. За формою оподаткування податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) податки на доходи, споживання і майно;

г) кадастрові, на підставі декларації, з джерела виплати доходу.

9. Залежно від рівня державних структур податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) податки на доходи, споживання і майно;

г) кадастрові, на підставі декларації, з джерела виплати доходу.

10. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) податки на доходи, споживання і майно;

г) кадастрові, на підставі декларації, з джерела виплати доходу.

11. За методами обчислення податки поділяють на:

а) прямі і непрямі;

б) загальнодержавні і місцеві;

в) податки на доходи, споживання і майно;

г) кадастрові, на підставі декларації, з джерела виплати доходу.

12. Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників і сплачуються за рахунок:

а) доходів платника;

б) прибутків платника;

в) розміру об’єкта оподаткування;

г) цінової надбавки.

13. Сума прямого податку безпосередньо залежить від:

а) прибутку платника;

б) розмірів об’єкта оподаткування;

в) цінової надбавки;

г) доходів платника.

14. Непрямі податки сплачуються за рахунок:

а) заробітної плати працівника;

б) цінової надбавки;

в) доходів платника;

г) прибутку платника.

15. Податки на доходи стягуються:

а) тільки з доходів фізичних осіб;

б) тільки з доходів юридичних осіб;

в) з доходів фізичних і юридичних осіб;

г) з прибутку фізичних і юридичних осіб.

16. Податки на споживання сплачуються при:

а) отриманні прибутку;

б) отриманні доходу;

в) використанні прибутку;

г) використанні доходу.

17. Основними принципами побудови системи оподаткування є:

а) обов’язковість, соціальна справедливість;

б) стабільність, економічна обґрунтованість;

в) рівномірність сплати, доступність;

г) всі відповіді правильні.

18. Державні органи, які у межах своєї компетенції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повното нарахування податків і зборів та погашенням податкових зобов’язань визначаються як:

а) митні органи;

б) податкові органи;

в) контролюючі органи;

г) органи стягнення.

19. Контролюючими органами стосовно акцизного збору, податку на додану вартість, ввізного та вивізного мита та інших податків і зборів, які справляються відповідно до законів України, виступають:

а) митні органи;

б) органи Пенсійного фонду України;

в) органи загальнообов’язкового державного соціального страхування;

г) податкові органи.

20. Контролюючими органами стосовно єдиного соціального внеску:

а) митні органи;

б) органи Пенсійного фонду України;

в) органи загальнообов’язкового державного соціального страхування;

г) податкові органи.

21. Контролюючими органами стосовно збору за користування радіочастотним ресурсом України:

а) митні органи;

б) органи Пенсійного фонду України;

в) органи загальнообов’язкового державного соціального страхування;

г) податкові органи.

22. Контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов’язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів, виступають:

а) митні органи;

б) органи Пенсійного фонду України;

в) органи загальнообов’язкового державного соціального страхування;

г) податкові органи.

23. Непрямий податок на споживання, який вилучає до бюджету частину доданої вартості, створеної на всіх стадіях виробництва та обігу – це:

а) податок на додану вартість;

б) податок на прибуток;

в) податок на майно;

г) податок на доходи.

24. Механізм оподаткування підприємств податком на додану вартість визначає:

а) Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість;

б) Закон України “Про податок на додану вартість”;

в) Податковий Кодекс України;

г) Наказ державної податкової адміністрації.

25. Платником податку на додану вартість є особа, яка:

а) здійснює або планує здійснювати господарську діяльність та за власним бажанням реєструється як платник податку;

б) імпортує товари (супутні послуги) в обсягах, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість;

в) підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість;

г) усі відповіді правильні.

26. Одиниця оподаткування — це:

а)одиниця виміру об’єкта податку;

б) величина податку на одиницю об’єкта оподаткування;

в)частка податку в доході платника податку;

г)правильної відповіді немає.

27. За понадлімітне використання води плата за воду:

а)стягується на загальних підставах (за таким порядком як плата за використання води в межах визначеного ліміту);

б)стягується за умови надання заяви до податкових органів;

в)сплачується у п'ятикратному розмірі за рахунок прибутку підприємств;

г)не стягується;

28. Порядок реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість визначає:

а) Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість;

б) Закон України “Про податок на додану вартість”;

в) Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість;

г) Податковий Кодекс України.

29. Об’єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з:

а) поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України;

б) ввезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі імпорту або реімпорту;

в) вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту;

г) усі відповіді правильні.

30. Ставка податку на додану вартість становить:

а) 20 % від бази оподаткування;

б) 0% до бази оподаткування;

в) 17% до бази оподаткування;

г) правильні відповіді а) і б);

д) правильні відповіді в) і б).

31. Операції з передачі майна у схов, а також у лізинг (крім передачі у фінансовий лізинг):

а) оподатковуються за ставкою 20%;

б) оподатковуються за ставкою 0%;

в) звільняються від оподаткування;

г) не є об’єктом оподаткування;

д) оподатковуються за ставкою 17%;

32. Операції з поставки вітчизняних продуктів дитячого харчування, періодичних видань друкованих засобів масової інформації, товарів спеціального призначення:

а) оподатковуються за ставкою 20%;

б) оподатковуються за ставкою 0%;

в) звільняються від оподаткування;

г) не є об’єктом оподаткування.

д) оподатковуються за ставкою 17%;

33. На підставі договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з врахуванням акцизного податку, ввізного мита, інших загальнодержавних податків і зборів, визначається:

а) база оподаткування податком на додану вартість;

б) база оподаткування податком з доходів фізичних осіб;

в) база оподаткування податком на прибуток;

г) база оподаткування при спрощеній системі оподаткування.

34. У разі, якщо звичайна ціна на товари (послуги) перевищує договірну ціну на такі товари (послуги) більше ніж на 20%, база оподаткування податком на додану вартість з поставки таких операцій визначається:

а) з собівартості товарів (послуг);

б) за звичайними цінами;

в) з контрактної вартості;

г) не визначається.

35. На підставі податкової накладної здійснюється:

а) обчислення податку на додану вартість;

б) нарахування податку на доходи фізичних осіб;

в) правильної відповіді немає;

г) правильні відповіді а), б).

36. Податкові накладні виписуються відповідно до:

а) Реєстру отриманих та виданих податкових накладних;

б) Наказу ДПАУ “Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення”;

в) Закону України “Про податок на додану вартість”;

г) Податкового Кодексу України.

37. Податкова накладна складається у момент:

а) виникнення податкових зобов’язань у продавця;

б) виникнення податкових зобов’язань у покупця;

в) поставки товарів покупцю;

г) відвантаження товарів продавця.

38. Податкова накладна є підставою для нарахування:

а) податкового кредиту з податку на додану вартість;

б) податкового зобов’язання з податку на прибуток;

в) доходів;

г) витрат.

39. Підставою для нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість без отримання податкової накладної є:

а) квиток на проїзд залізницею;

б) касовий чек, який містить суму поставлених товарів та суму нарахованого податку;

в) правильної відповіді немає;

г) правильні відповіді а) і б).

40. Реєстр отриманих та виданих податкових накладних ведеться:

а) у електронному вигляді, затвердженому ДПА України;

б) на магнітних носіях з копіями документів на паперових носіях;

в) на паперових носіях;

г) всі відповіді правильні.

41. Податкове зобов’язання – це:

а) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податків у звітному періоді;

б) сума, на яку платник податку може зменшити податковий кредит звітного періоду;

в) величина, з якої обчислюють суму податку до сплати;

г) сума, що підлягає поверненню з бюджету.

42. Податковий кредит – це:

а) сума, що підлягає поверненню з бюджету;

б) величина, з якої обчислюють суму податку до сплати;

в) сума, на яку платник податку може зменшити податкове зобов’язання;

г) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податків у звітному періоді.

43. До бюджету сплачується:

а) сума ПДВ, отримана від покупців;

б) сума податкового зобов'язання з ПДВ;

в) сума податкового кредиту з ПДВ;

г) різниця між податковим зобов'язанням і податковим кредитом.

44. Підставою для податкового кредиту є суми ПДВ, що підтверджені:

а) рахунком-фактурою;

б) рахунком-фактурою та іншими розрахунковими (обліковими) документами;

в) податковою декларацією;

г) митною декларацією, податковою накладною, розрахунково-обліковими документами.

45. Джерелами відшкодування ПДВ, сплаченого підприємством у складі ціни придбаних товарів, робіт, послуг, є:

а) собівартість продукції;

б) ПДВ, отриманий від реалізації продукції, робіт, послуг;

в) амортизаційні відрахування;

г) чистий прибуток підприємства.

46. Лісорубний квиток видається на:

а) рубки, пов'язані з веденням лісового господарства;

б) заготівлю другорядних лісових матеріалів;

в) здійснення побічних лісових користувань;

г) використання корисних властивостей лісу в культурно- оздоровчих, рекреаційних, спортивних і туристичних цілях;

47. Податкову накладну заповнює:

а) продавець товару;

б) податковий інспектор;

в) покупець товару;

г) працівник митниці.

48. До податків, які стягують з юридичних осіб відносять:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартість;

в) податок на доходи фізичних осіб;

г) плата за землю.

49. Підприємство „Оріон“ орендує приміщення у фізичної особи, яка не є суб’єктом підприємницької діяльності. Згідно з довором орендна плата нараховується щомісяця в останній день місяця. Орендна плата підприємством нараховується, але не виплачується. Коли у цьому випадку підприємство має утримати і сплатити до бюджету податок на доходи фізичних осіб:

а) утримати і перерахувати до бюджету при виплаті орендної плати;

б) утримати і перерахувати до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем виплати;

в) утримати і перерахувати податок на доходи фізичних осіб до бюджету в терміни, встановлені для місячного податкового періоду.

50. На бюджетне відшкодування ПДВ мають право:

а) всі платники ПДВ;

б) платники податку, в яких податковий кредит перевищує податкове зобов'язання;

в) платники податку, що реалізують товари на експорт;

г) платники податку, що ведуть квартальний облік ПДВ.

51. База оподаткування ПДВ включає:

а) мито:

б) митний збір;

в) податок на прибуток;

г) державне мито.

52. У чому полягає позитивна роль застосування нульової ставки ПДВ для підприємства:

а) дає змогу отримати бюджетне відшкодування ПДВ;

б) прискорює оборотність коштів;

в) знижує собівартість продукції;

г) стимулює імпорт товарів.

53. При здійсненні комісійної торгівлі базою оподаткування ПДВ є:

а) ціна товару без ПДВ;

б) комісійна винагорода;

в) ціна з товару з ПДВ;

г) ціна товару з комісійною винагородою.

54. Які з операцій не є об 'єктом оподаткування ПДВ:

а) операції з випуску цінних паперів;

б) імпорт товарів в Україну;

в) операції з реалізації товарів в Україні;

г) експорт товарів з України.

55. Звільняються від оподаткування ПДВ операції з:

а) перевезення пасажирів приміським транспортом;

б) придбання обладнання, яке не підлягає амортизації;

в) надання благодійної допомоги іншим підприємствам;

г) утримання осіб в будинках престарілих.

56. До податкового кредиту не включають суми ПДВ, сплачені:

а) за сировину та матеріали;

б) при купівлі товарів, вартість яких не входить до складу валових витрат;

в) за напівфабрикати, запчастини;

г) при купівлі сировини при виробництві товарів, що оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ.

57. Непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні і включається до ціни таких товарів, це:

а) мито;

б) митний збір;

в) акцизний податок;

г) державне мито.

58. Платниками акцизного податку є:

а) юридичні або фізичні особи, які купують підакцизні товари у податкових агентів;

б) будь-які суб’єкти підприємницької діяльності, які імпортують на митну територію України підакцизні товари;

в) фізичні особи які ввозять підакцизні речі або предмети на митну територію України;

г) усі відповіді правильні.

59. Який з нижче наведених показників не підлягає оподаткуванню згідно діючого законодавства?

а) виручка від реалізації продукції;

б) чистий прибуток;

в) величина нарахованої заробітної плати.

г) площа ділянки відведена на паркування автотранспорту.

60. Платниками туристичного збору можуть бути:

а) особи, які приїхали на відпочинок та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування у зазначений строк.;

б) особи, які прибули у відрядження, за наявності відповідного документу, що посвідчує перебування у відрядженні;

в) ветерани війни;

г) особи, які прибули за путівками та курсівками у санаторії та пансіонати.

61. Об’єктом оподаткування акцизним податком є:

а) обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів;

б) обороти з реалізації товарів для власного споживання, промислового перероблення, а також для своїх працівників;

в) вартість товарів, які імпортуються на митну територію України;

г) усі відповіді правильні.

62. Сплата податку на додану вартість згідно норм діючого законодавства України проводиться не пізніше:

а)25 числа місяця, що настає за звітним періодом;

б)20 числа місяця, що настає за звітним періодом;

в)40 днів з завершення звітного періоду;

г)30 днів з завершення звітного періоду;

63. За класифікаційними ознаками мито можна віднести до:

а)загальнодержавних податків;

б)місцевих податків;

в)зборів до цільових фондів;

г) місцевих зборів.

64. Акцизний податок не справляється:

а) з підакцизних товарів, що імпортуються на митну територію України, якщо з таких товарів не справляється податок на додану вартість;

б) з реалізації товарів спеціального призначення, оплата яких здійснюється за рахунок коштів державного бюджету;

в) з товарів, що були експортовані платником акцизного збору за межі митної території України;

г) всі відповіді правильні.

65. Акцизний податок обчислюється:

а) за ставками у відсотках до обороту з продажу;

б) у твердих сумах з одиниці реалізованого товару;

в) одночасно за ставками у процентах до обороту з продажу та у твердих сумах з одиниці реалізованого товару;

г) комбіновано, тобто за ставками у процентах до обороту з ціни реалізації, але не менше від установленої твердої суми з одиниці реалізованого товару;

д) всі відповіді правильні.

66. Датою виникнення податкових зобов’язань з продажу підакцизних товарів вважається:

а) дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника акцизного податку;

б) дата оприбуткування коштів у касі платника акцизного податку;

в) дата відвантаження товарів;

г) будь-яка з вище перелічених дат, що сталася раніше.

67. Суми акцизного податку з ввезених на територію України товарів сплачуються до:

а) державного бюджету;

б) місцевого бюджету;

в) державного та місцевого бюджету у співвідношеннях, визначених законодавством;

г) правильної відповіді немає.

68. Суми акцизного податку з виготовлених на території України товарів сплачуються до:

а) державного бюджету;

б) місцевого бюджету;

в) державного та місцевого бюджету у співвідношеннях, визначених законодавством;

г) правильної відповіді немає.

69. При імпорті товарів, якщо ставки акцизного податку встановлені в процентах, обчислення цього збору визначається, виходячи з:

а) митної (закупівельної) вартості, мита;

б) митної вартості, митного збору, ввізного (імпортного) мита;

в) митної вартості, митного збору, ввізного (імпортного) мита, ПДВ;

г) митної вартості з урахуванням сум митного збору, ввізного (імпортного) мита та акцизного податку.

70. Пільги щодо сплати акцизного податку не застосовуються щодо:

а) реалізації товару на експорт за іноземну валюту:

б) імпорту автомобілів;

в) тимчасового ввезення підакцизних товарів;

г) реалізації автомобілів спеціального призначення для інвалідів.

71. Який податок не сплачують комерційні банки?

а) внески до Пенсійного фонду;

б) податок на прибуток;

в) акцизний податок;

г) екологічний податок.

72. Які фактори не впливають на встановлення терміну сплати акцизного податку до бюджету?

а) вид підакцизного товару, середньорічна сума податку;

б) рентабельність продукції, вид підакцизного товару;

в) загальна сума акцизного податку, що її сплатив платник за попередній рік;

г) походження підакцизного податку (імпортний чи вітчизняний).

73. Перелік товарів, на які в Україні встановлюється акцизний податок, затверджується:

а) Кабінетом Міністрів;

б) Верховною Радою;

в) Президентом;

г) Міністерством фінансів.

74. Основною причиною незначних надходжень від акцизного податку в бюджет є:

а) вузька база оподаткування;

б) низькі податкові ставки;

в) нерегулярна сплата податку;

г) широке коло пільг.

75. Оподаткування предметів розкоші має на меті:

а) перерозподіл доходів між різними верствами населення;

б) вилучення доходів у багатих людей;

в) рівномірний розподіл податків між різними товарами;

г) усе перелічене.

76. Акцизне оподаткування імпорту має на меті:

а) захист імпортерів;

б) захист вітчизняних товаровиробників;

в) розвиток міжнародних відносин;

г) загострення міждержавних протиріч.

77. Підтвердженням сплати акцизного податку в бюджет при оподаткуванні алкогольних напоїв і тютюнових виробів є:

а) податкові накладні;

б) товарні чеки;

в) марки акцизного збору;

г) податкові декларації.

78. Прямий податок, що сплачується підприємствами з прибутку, одержаного від реалізації продукції (робіт, послуг) називається:

а) податком на доходи;

б) податком на прибуток;

в) податком на доходи фізичних осіб;

г) податком на майно.

79. Платниками податку на прибуток є:

а) суб’єкти господарської діяльності, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку;

б) фізичні та юридичні особи, які отримують доходи з джерелом їх походження з України;

в) постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з джерелом їх походження з України;

г) всі відповіді правильні.

80. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) прибуток підприємства;

б) собівартість виготовленої продукції (наданих послуг);

в) дохід підприємства;

г) правильної відповіді немає.

81. Звітним періодом із нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства є:

а)календарний квартал;

б)календарний місяць;

в)півріччя;

г)рік.

82. Прибуток платників податку, включаючи підприємства, засновані на власності окремої фізичної особи, оподатковуються за ставкою:

а) 15 %;

б) 23%;

в) 25%;

г) 17%.

83. Загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду, – це:

а) податкове зобов’язання;

б) податковий кредит;

в) дохід, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

г) витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування.

84. дохід, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування:

а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

б) доходи від спільної діяльності;

в) суми безповоротної фінансової допомоги;

г) все вище перелічене.

85. До доходу, що враховується при визначенні об’єкта оподаткування не включаються суми коштів, або вартість майна:

а) отримані платником податку як компенсація за примусове відчуження державою майна у порядку, встановленому законодавством;

б) що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій;

в) отримані платником податку за рішенням суду або внаслідок задоволення претензій у порядку, встановленому законодавством;

г) усі відповіді правильні.

86. Сума будь-яких витрат платника податку на прибуток у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг) це:

а) податкове зобов’язання;

б) податковий кредит;

в) дохід, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

г) витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування.

87. До складу витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування включаються:

а) суми коштів, внесених до страхових резервів;

б) суми витрат, пов’язані з поліпшенням основних фондів;

в) суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані організаціям роботодавців та їх об’єднанням;

г) всі відповіді правильні.

88. До складу витрат витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування не включаються витрати на:

а) потреби, не пов’язані з веденням господарської діяльності;

б) придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ремонт та інші поліпшення основних фондів;

в) видобуток корисних копалин;

г) всі відповіді правильні.

89. Пов’язана особа – це:

а) юридична особа, яка здійснює контроль над платником податку;

б) фізична особа, або члени сім’ї фізичної особи, які здійснюють контроль над платником податку;

в) посадова особа платника податку, уповноважена здійснювати від імені платника податку юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або зупинення правових відносин;

г) всі відповіді правильні.

90. Амортизація основних фондів і нематеріальних активів – це:

а) поступове віднесення витрат на їх придбання на зменшення скоригованого прибутку платника податку;

б) поступове віднесення витрат на їх виготовлення зменшення скоригованого прибутку платника податку;

в) поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення на зменшення скоригованого прибутку платника податку;

г) поступове віднесення витрат на їх поліпшення на зменшення скоригованого прибутку платника податку.

91. Не підлягають амортизації:

а) витрати на капітальні поліпшення землі, не пов’язані з будівництвом;

б) витрати на придбання і відгодівлю продуктивної худоби;

в) витрати на вирощування багаторічних плодоносних насаджень;

г) правильні відповіді б) і в).

92. Амортизація основних засобів при визначенні податку на прибуток визначається за методом:

а) прямолінійним;

б) кумулятивним;

в) прискореного зменшення залишкової вартості;

г) виробничим.

93. Датою збільшення доходу, що враховується при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток є:

а) дата зарахування коштів;

б) дата відвантаження товарів;

в) подія, що сталася раніше: або дата зарахування коштів, або дата відвантаження товарів;

г) дата оприбуткування товарів.

94. Платниками податку на прибуток є:

а) резиденти, які займаються підприємницькою діяльністю і отримують прибуток;

б) нерезиденти, які займаються підприємницькою діяльністю на території України;

в) резиденти та нерезиденти, які займаються підприємницькою діяльністю на території України;

г) імпортери, які ввозять товар в Україну.

95. Підприємство має у власності земельну ділянку у Франківському районі м. Львова й орендує земельну ділянку в м. Червонограді. Скільки податкових декларацій щодо використання землі має подавати підприємство?

а) дві, оскільки землі знаходяться у підпорядкуванні різних місцевих органів.

б) не подає жодної, оскільки не використовує їх у процесі здійснення господарської діяльності.

в) одну, незалежно від того, що землі знаходяться у власності різних суб’єктів.

96. Датою збільшення витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток є:

а) дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів;

б) дата оприбуткування товарів чи отримання результатів робіт (послуг):

в) дата події, яка сталася першою;

г) жодної правильної відповіді.

97. Підставою для нарахування плати за землю є дані:

а)державного земельного кадастру;

б)договору оренди такої земельної ділянки;

в)податкової декларації за минулий рік;

г)книги обліку доходів та витрат платника за минулий рік;

д) правильної відповіді немає.

98. Як оподатковується прибуток підприємств громадських організацій інвалідів, де кількість працюючих інвалідів перевищує 50%?

а) за ставкою 15%;

б) за ставкою 17%;

в) звільняється від оподаткування;

г) за ставкою 23%

99. Чи є платниками податку на прибуток постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи в Україні?

а) є платниками податку на прибуток;

б) не є платниками податку на прибуток;

в) є платниками податку на прибуток за межами України.

100. В страховій діяльності податок на прибуток нараховується на:

а) прибуток від страхової діяльності за ставкою 23%;

б) доходи від виконання договорів з інших видів страхування, ніж страхування життя та пенсійного страхування за ставкою 3%;

в) доходи страхових компаній за ставкою 13%.

101. Плата за митне оформлення вантажу ─ це:

а)мито;

б) акцизний податок;

в)митний збір;

в) торговий патент.

102. Термін подання податкової декларації з податку на прибуток:

а) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

в) протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

г) правильної відповіді немає.

103. Протягом звітного періоду амортизації підлягають витрати, пов’язані з поліпшенням основних засобів у розмірах:

а) фактичної суми витрат;

б) 5% сукупної балансової вартості груп основних фондів станом на початок такого звітного періоду;

в) 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних фондів станом на початок такого звітного періоду;

г) правильної відповіді немає.

104. Сума митного збору зараховується:

а)до державного бюджету України;

б)до місцевих бюджетів;

г) до державних цільових фондів;

д) залишається в розпорядженні митниці.

105. Податкові пільги – це:

а) повне або часткове звільнення від оподаткування;

б) зменшення розміру основної ставки податку;

в) частина податку, що підлягає відтермінуванню;

г) правильної відповіді немає.

106. Податкова ставка – це:

а) розмір податку;

б) величина податку на одиницю оподаткування;

в) одиниця виміру об’єкта оподаткування;

г) правильної відповіді немає.

107.Об’єктом оподаткування для платників фіксованого сільськогосподарського податку є:

а) обсяг виручки від реалізації продукції;

б) прибуток сільськогосподарських підприємств;

в) площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування;

г) валовий прибуток.

108. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

а) резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження з території України;

б) резиденти, які отримують іноземні доходи;

в) нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження з території України;

г) всі відповіді правильні.

109. Об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб резидента є:

а) загальний місячний оподатковуваний дохід;

б) чистий річний оподатковуваний дохід;

в) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при виплаті;

г) всі відповіді правильні.

110. Об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб нерезидента є:

а) загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

б) загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

в) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при виплаті;

г) всі відповіді правильні.

111. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особискладається з доходів, які:

а) підлягають кінцевому оподаткуванню при їх нарахуванні (виплаті);

б) підлягають оподаткуванню у складі загального річного оподатковуваного доходу;

в) оподатковуються за іншими правилами, встановленими Податковим Кодексом України”;

г) всі відповіді правильні.

112. До складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу не включається:

а) сума державної матеріальної та соціальної допомоги;

б) сума коштів отримана платником податку на відрядження або під звіт;

в) кошти або майно, які отримують платники податку як подарунок;

г) все вище перелічене.

113. Податком на доходи фізичної особи не обкладається:

а) сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності;

б) доходи від продажу об'єктів інтелектуальної власності;

в) доходи у вигляді основної та додаткової заробітної плати;

г) сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

114. Соціальна податкова пільга - це:

а) неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

б) податковий кредит по визначених витратах фізичної особи;

в) зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу;

г) диференціація ставок податку на доходи для соціально незахищених категорій платників.

115. Право на соціальну пільгу мають:

а) всі категорії платників;

б) соціально незахищені категорії платників;

в) платники, що мають на утриманні трьох і більше дітей віком до 18 років:

г) платники, у яких місячна заробітна плата не перевищує місячного прожиткового мінімуму, помноженого на 1,4 і округленого до 10 грн.

116. 150% соціальної пільги можуть отримати:

а) Герой України;

б) учасник бойових дій;

в) вдова або вдівець;

г) особа, що виховує двох дітей віком до 18 років.

117. 200% соціальної пільги можуть отримати:

а) Герой України, герой Радянського Союзу, повний кавалер ордена Слави чи Трудової слави;

б) особа, що виховує дитину інваліда І або II груп;

в) вдова або вдівець;

г) особа, що виховує трьох і більше дітей віком до 18 років.

118. Соціальна пільга застосовується:

а) за будь-яким місцем праці фізичної особи, де її місячна заробітна плата не перевищує місячного прожиткового мінімуму, помноженого на 1,4 і округленого до 10 грн.

б) за основним місцем праці, де знаходиться трудова книжка;

в) лише за одним місцем праці;

г) за місцем праці по сумісництву.

119. На поточний рахунок підприємства-орендодавця — платника єдиного податку за ставкою 10% 20.12. 2010 року надійшла передоплата за оренду приміщення за I квартал 2011 року. У якому періоді підприємство орендар має врахувати орендну плату при визначенні виручки від реалізації продукції?

а) у 2011 році;

б)у 2010 році;

в) як у 2010, так і в 2011 роках.

120. Дохід у вигляді процентів за депозитом:

а) не оподатковується;

б) оподатковується за ставкою 15%;

в) оподатковується за ставкою 5%;

г) оподатковуються за ставкою 30%.

121. Дохід, отриманий як виграш чи приз недержавної лотереї, оподатковується за ставкою:

а) 30%;

б) не оподатковується;

в) 15%;

г) 13%.

122. Отримані платником податку іноземні доходи:

а) не оподатковуються в Україні за умови сплати податку за кордоном;

б) оподатковуються в Україні без врахування сплаченого за кордоном податку;

в) оподатковуються в Україні із врахуванням сплаченого за кордоном податку;

г) дають право на податковий кредит в Україні.

123. Ставка податку на об'єкт спадщини:

а) становить 0%;

б) становить 15%;

в) становить 30%;

г)диференціюється залежно від ступеня споріднення із спадкодавцем.

124. Податкова соціальна пільга платнику податків надається у вигляді:

а) мінімальної заробітної плати;

б) прожиткового мінімуму громадян;

в) неоподаткованого мінімуму.

г) правильної відповіді немає.

125. Громадянин має посвідчення учасника бойових дій під час Другої світової війни. Який розмір зменшення сукупного оподатковуваного доходу такого громадянина в даному випадку:

а) в розмірі, що дорівнює 50% однієї мінімальної заробітної плати;

б) у розмірі 150 відсотків суми пільги, зазначеної у п.1;

в) у розмірі 200 відсотків суми пільги зазначеної у п.1.

г) правильної відповіді немає.

126. Не є платниками податку на доходи фізичних осіб:

а) резидент, який отримує дохід за кордоном;

б) нерезидент: який має дипломатичні привілеї;

в) нерезидент, який отримує доходи в Україні.

г) правильної відповіді немає.

127. Дивіденди оподатковується за ставками :

а) оподатковується за ставкою 15%;

б) оподатковується за ставкою 30%;

в) оподатковується за ставкою 15% та 30%.

г) правильної відповіді немає.

128. Податкова адреса фізичної особи:

а) місце постійного проживання платника податку;

б) місце податкової реєстрації платника податку;

в) місце постійного або переважного проживання платника податку, місце податкової реєстрації платника податку, визначене згідно із законодавством.

129. У які терміни платник податку повинен подати річну декларацію про одержані доходи:

а) до 20 березня року, наступного за звітним;

б) до 1 квітня року, наступного за звітним;

в) до 1 березня року, наступного за звітним;

г) до 1 лютого року, наступного за звітним;

130. Місцеві податки та збори має право встановлювати:

а) місцеві органи влади;

б) Верховна Рада України;

в) Кабінет Міністрів України;

г) Міністерство фінансів України.

131. Продаж яких товарів вітчизняного виробництва може здійснюватися з придбанням пільгового торгового патенту:

а) вітальні листівки та тара, яка використовується для поштових відправлень підприємствами;

б) меблі і фурнітура;

в) дитячі пелюшки;

г) шоколад і шоколадні вироби.

132. До керівника підприємства незалежно від форми власності за порушення податкового законодавства може застосовуватись:

а) адміністративний штраф;

б) фінансова санкція;

в) пеня;

д) догана.

133. Амортизації не підлягають витрати на:

а) самостійне виготовлення основних засобів для власних виробничих потреб;

б) придбання основних засобів для власного виробничого використання;

в) отримання основних засобів у фінансову оренду;

г) придбання основних засобів з метою продажу;

134. Базою для нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства є:

а) собівартість реалізованих алкогольних напоїв та пива;

б) виручка за реалізовані алкогольні напої та пиво за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного податку;

в)виручка за реалізовані алкогольні напої та пиво включаючи також суми податку на додану вартість та акцизного податку, інших зборів, включених до продажної ціни;

г) виручка за реалізовані алкогольні напої та пиво за вирахуванням податку на додану вартість.

135. Згідно законодавства України суми зайво отриманих грошових коштів на відрядження або під звіт і не повернені у встановлений строк прирівнюються до доходу працівника і оподатковуються за ставкою%

а) 23 %;

б) 5 %;

в) 15 %;

г) не оподатковуються.

136. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі справляється

а) щомісячно;

б) щоквартально;

в) щорічно;

г) разово.

137. Власники землі та землекористувачі, крім орендарів, сплачують

а) земельний податок;

б) орендну плату;

в) плату за користування;

г) правильні відповіді б) і в).

138. Об’єктом плати за землю є:

а) земельна ділянка;

б) грошова оцінка землі;

в) власник земельної ділянки.

139. Ставка земельного податку з одного гектара ріллі, сіножатей та пасовищ:

а) 3%;

б) 0,1%;

в) 0,3%;

г) 1%.

140. Ставка земельного податку за землі населених пунктів встановлюється від їх:

а) балансової вартості;

б) експертної оцінки;

в) балансової експертної оцінки;

г) грошової оцінки.

141. Від земельного податку не звільняються:

а) релігійні організації;

б) пенсіонери;

в) приватні заклади освіти.

142. Яку ставку єдиного податку суб’єкту підприємницької діяльності необхідно обрати, щоб мати право на податковий кредит по ПДВ:

а) 6%;

б) 10%;

в) 5%;

г) 3%.

143. Плата за землю є:

а) загальнодержавним податком, що сплачується до державного бюджету;

б) загальнодержавним податком, що сплачується до місцевих бюджетів;

в) місцевим податком, що сплачується до місцевих бюджетів;

г) місцевим податком, що сплачується і до державного бюджету, і до місцевих бюджетів за встановленими пропорціями.

144. Податок за першу реєстрацію власників транспортних засобів сплачується у такі строки:

а) після проведення державної реєстрації;

б) до проведення державної реєстрації;

в) фізичними особами – один раз на рік (два роки) – перед техоглядом, юридичними – щокварталу 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

г) фізичними особами – один раз на рік (два роки) – перед техоглядом, юридичними – один раз на рік 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

145. Податок за першу реєстрацію транспортних засобів обчислюється виходячи з:

а) об’єму циліндрів двигуна або довжини транспортних засобів;

б) кількості посадкових місць або вантажопідйомності транспортних засобів;

в) ваги транспортних засобів;

г) висоти транспортних засобів.

146. Державні органи, які у межах своєї компетенції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повното нарахування податків і зборів та погашенням податкових зобов’язань визначаються як:

а) митні органи;

б) податкові органи;

в) контролюючі органи;

г) органи стягнення;

д) всі відповіді правильні.

147. Ухилення від сплати податків - це

а) нелегальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який базується на адміністративно-кримінальних методах приховування обліку доходів і майна та створення бухгалтерської і податкової звітності;

б) легальний шлях зменшення податкових зобов'язань, який грунтується на використанні законодавчих можливостей шляхом зміни своєї діяльності;

в) перекладання від продавця до споживача, при якому на споживача лягає весь податковий тягар через включення податку до ціни виробу;

г) перекладання, при якому виробник знижує ціну виробу і, таким чином, бере на себе обов'язок сплати податку.

148. Підставою для примусового стягнення активів платника податків є:

а) виконавчий напис нотаріуса;

б) рішення-повідомлення;

в) рішення суду;

г) правильні відповіді а), б) і в).

149. В Україні діють наступні ставки єдиного податку для підприємців — юридичних осіб:

а) 6 % і 10 %;

б) 23 %  в) 15%;

г) 3% і 5%.

150. Об’єктом обкладення єдиним податком є:

а) фінансовий результат від операційної діяльності;

б) прибуток звітного періоду;

в) обсяг виручки від реалізації продукції;

г)  чистий дохід звітного періоду.