Налоговая система рф

Налоги - обязательные платежи физических лиц (населения) и юридических лиц (предприятий), взимаемые государством.

Функции налогов

1. Фискальная функция состоит в том, чтобы наложить бюджет государства, а затем расходовать собранные деньги на содержание аппарата управления государством.

2. Распределительная функция состоит в том, что с помощью налоговой системы государство распределяет полученные деньги в пользу тех или иных групп населения.

3. Регулирующая функция, в процессе которой государство изменяет ставку налогов в пользу тех или иных отраслей предприятий, которые в данный момент являются наиболее важными для государства или выпускают конкурентоспособную продукцию.

Виды налогов

Введена трехуровневая система налогообложения:

1 уровень – Федеральные налоги:

НДС;

налог на прибыль предприятия;

акцизы;

подоходный налог;

таможенные пошлины

2 уровень - Республиканские налоги - налоги с краев и областей:

налог на нужды образовательных учреждений;

налог на имущество предприятий (основной, образует республиканский бюджет);

лесной налог;

плата за воду (с предприятий),

3 уровень - Местные налоги:

налог на имущество физических лиц;

лицензионные сборы;

целевые сборы с населения и предприятия (налог на наследование и дарение);

земельный налог;

регистрационный сбор с предпринимателей;

налог на рекламу.

Налоги с позиции предпринимателей (предприятий) - это обычная статья издержек или прямой убыток.

2. Принципы налоговой системы

1. Обязательность, т.е. принудительность и неотвратимость уплаты.

2. Стабильность ставок налогообложения в течение ряда лет.

3. Равнонапряженность, заключающаяся в равномерном распределении налогового времени среди налогоплательщиков, чтобы относительная налоговая нагрузка была равнозначной для субъектов с разными уровнями расходов.

4. Социальная справедливость, проявляющаяся в установлении налоговых ставок и льгот т.о., чтобы все налогоплательщики были в равных условиях, а налогоплательщики с низким доходом - в щадящих условиях.

3. Элементы и категории налоговой системы

Различают следующие элементы:

1. Субъект налога - физическое или юридическое лиц, которое обязано по закону платить налог.

2. Объект обложения - то, что облагается налогом (доход, имущество. сделка).

3. Налоговая ставка - установленный государством размер налога на единицу обложения.

Налоговые ставки могут быть твердыми и долевыми.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения.

Долевые ставки выражаются в долях объекта обложения (если в сотых долях объекта обложения, то процентными ставками). Кроме того, долевые ставки могут быть пропорциональными и прогрессивными (ставки возрастают по мере роста объекта обложения).

Налоговая льгота - это полное или частичное освобождение налогоплательщика от налогообложения в соответствии с действующим законодательством (необлагаемый налогами минимум дохода).